Блок 3. Бюджет прямых затрат сырья и материалов

Блок 2. Бюджет производства

Блок 1. Бюджет продаж

Цель данного блока ¾ рассчитать прогноз объема продаж в целом (Q_s). Исходя из стратегии развития компании, ее производственных мощностей и, главное, прогнозов в отношении емкости рынка сбыта определяется количество потенциально реализуемой продукции Q_k (в натуральных единицах). Прогнозные отпускные цены Р_k используются для оценки объема продаж в стоимостном выражении. Расчеты ведутся в разрезе основных видов продукции. Таким образом, базовый алгоритм расчета при формировании бюджета продаж задается уравнением:

Цель данного блока ¾ рассчитать прогноз объема производства Q_p исходя из результатов расчета предыдущего блока и целевого остатка произведенной, но нереализованной продукции (запасов продукции). Алгоритм расчета для каждого вида продукции выполняется в натуральных единицах и выглядит следующим образом:

Q_p = Q_s + FG_e = Q_n - FG_s (2.2)

где Q_s ¾ прогноз объема продаж;

FG_e ¾ целевой остаток на конец планируемого периода;

FG_s ¾ остаток продукции на начало планируемого периода;

Q_n ¾ общая потребность в готовой продукции на период.

На основе данных об объемах производства (предыдущий блок), нормативах затрат сырья на единицу производимой продукции, целевых запасах сырья на начало и конец периода и ценах на сырье и материалы определяются потребности в сырье и материалах, объемы закупок и общая величина расходов на приобретение. Данные формируются как в натуральных единицах, так и в денежном выражении. Алгоритмы расчета для каждого вида сырья аналогичны (см. формулу блока 2).

Дата добавления: 2015-03-31