Основные принципы и задачи финансового планирования

Организация работы по составлению финансовых планов

Финансовое планирование на предприятии – планирование всех его доходов и направления расходования ден.средств для обеспечения развития предприятия. Процесс фин.планирования включает несколько этапов: 1) анализ фин.показателей за предыдущий период; 2) составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств, которые относятся к перспективным фин.планам и включаются в структуру бизнес-плана; 3) уточнение и конкретизация показателей прогнозных фин.документов посредством составления текущих фин.планов; 4) оперативное финансовое планирование. Завершается процесс фин.планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Т.о. фин.планирование в зависимости от содержания, назначения и задач можно классифицировать на: а) перспективное (определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства и включает разработку фин.стратегии предприятия и прогнозирование фин.деятельности; его результатом является составление прогноза отчета о прибылях и убытках, прогноза движения ден.средств, прогноза бух.баланса); б) текущее (конкретизирует показатели перспективного плана; его результатом является составление плана отчета о прибылях и убытках, плана движения ден.средств, плана бух.баланса; текущий фин.план составляется как правило на 1 год с поквартальной или помесячной разбивкой); в) оперативное (составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и кредитного плана).

Основными задачами финансового планирования являются: 1. Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами различных видов деятельности предприятия – хозяйственно-текущей, инвестиционной и финансовая деятельность. 2.Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования. 3.Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств. 4.Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами. 5. Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов. 6. Контроль за финансовым состоянием платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия. Процесс финансового планирования: 1. Анализ финансовой ситуации. Анализируются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. 2. Разработка общей финансовой стратегии фирмы. Рассматривается финансовая политика по основным направлениям деятельности предприятия, составляются прогнозные документы, разрабатываются перспективные планы и бизнес-план. 3. Составление текущих финансовых планов. Уточняются и конкретизируются основные показатели по таким документам, как бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и т.д. 4. Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана. Происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, инвестиционными и другими планами. 5. Разработка оперативных финансовых планов, перспективных, текущих и оперативных. 6. Анализ и контроль за выполнением финансовых планов.

Дата добавления: 2015-03-31