Состав оборотного капитала и его размещение по стадиям кругооборота. Состав и формирование денежных фондов и резервов

Состав и формирование денежных фондов и резервов.

Денежные фонды предприятия делятся на 4 группы: 1. Фонды денежных средств: а) УК (мин. размер имущества предприятия), б) добавочный капитал (результат переоценки основных фондов, т.е. дооценка фондов, для АО – эмиссионный доход (доход от продажи акций сверх их номинально стоимости, за вычетом расходов на продажу); ассигнование из бюджета на финансирование капитальных вложений), в) резервный капитал (за счет отчисления от прибыли в размере, который определяется уставом предприятия, предназначен для покрытия убытков, для акционерного общества – еще для погашения обязательств и выпуска собственных акций); г) инвестиционный фонд (для развития производства, в нем концентрируется амортизационный фонд (для простого воспроизводства основных фондов), фонд накопления (за счет отчисления от прибыли и для развития производства)); д) валютный фонд (формируется на предприятиях, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность); 2. Фонды привлечения средств: а) фонды потребления (денежный фонд, образуемый за счет чистой прибыли и предназначенный для удовлетворения материальных и социальных потребностей работников предприятия); б) доходы будущих периодов; в) резервы предстоящих расходов и платежей. 3. Фонды заемных средств: а) кредиты банков; б) коммерческие кредиты; в) факторинг; г) лизинг. 4. Оперативные денежные фонды (для выплаты з/п, для платежей в бюджет). 5. Другие фонды (освоение новой техники, научно-исследовательские работы и т.д.)

Оборотные средства (ОС) – совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения с целью обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции. Т.е. ОС состоят из оборотных фондов (предметы труда, сырье, материалы, топливо, МБП, также это могут быть расходы будущих периодов, незавершенное производство, полуфабрикаты собственного производства; они полностью переносят свою стоимость на вновь созданный продукт, при этом изменяют свою первоначальную форму в течение одного производственного цикла) и фондов обращения (готовая продукция и денежные средства). Особенностью оборотного капитала является авансирование в различные виды текущих затрат хозяйствующего субъекта.

Кругооборот фондов предприятия начинается с авансирования денежных средств на приобретение производственных запасов. 1. Д (деньги) -Т (товар). При этом ОС из формы денежных средств превращаются в форму производственных запасов, а авансированная стоимость из денежной переходит в производительную. На этой стадии совершается переход из сферы обращения в сферу производства. 2. Т-П (производство)-T’. Совершается в процессе производства и состоит в передаче в производство купленных материальных ценностей, в соединении средств и предметов труда с рабочей силой и в создании нового продукта, вобравшего в себя перенесенную и вновь созданную стоимость. На этой стадии авансированная стоимость вновь меняет свою форму, т.е. из производительной она переходит в товарную. ОС превращаются в незавершенное производство, полуфабрикаты, готовые изделия. 3. T’-Д’ состоит в реализации готового изделия и получения денежных средств. На этой стадии ОС переходят из стадии производства в стадию обращения и вновь принимают форму денежных средств. Прерванное товарное обращение возобновляется, и стоимость из товарной формы переходит в денежную. Закончив один кругооборот ОС вступают в другой, т.е. кругооборот непрерывен. Вместе с тем на каждый данный момент кругооборота ОС функционируют на всех стадиях, одновременно обеспечивая непрерывность процесса производства и обращения. А авансируемая стоимость различными частями одновременно находится во многих функциональных формах (денежной, производственной, товарной).

Дата добавления: 2015-03-31