Оценка выполнения плана производства

Оценка работы подразделений за отчетные периоды

Критерии оценки деятельности подразделений

Планирование и контроль являются не только регулирующими функциями, они также создают необходимую информационную базу для оценки деятельности организационных подразделений предприятия.

Оценка деятельности - это логическое продолжение контрольных операций, такая оценка стимулирует реакцию работников на результаты своей деятельности. Оценка деятельности осуществляется с помощью определенной системы показателей. Показатели подразделений должны быть согласованы с показателями предприятия, создавая с ними единую систему показателей и одновременно учитывая специфику деятельности подразделений.

Необходимость взаимоувязки показателей по вертикали - предприятие – цех – участок – бригада - рабочее место - возникает с учетом единых целей деятельности подразделений всех уровней - это получение прибыли с наименьшими затратами.

Увязка показателей по вертикали не значит перевод их на более низкие уровни в неизменном выражении. На низовых уровнях основным показателем, как правило, является показатель затрат.

Другие показатели трансформируются на уровне подразделений с учетом конкретных условий. Количество показателей оценки должно быть достаточным для организации контроля за деятельностью подразделений, но при этом не должны чрезмерно ограничивать их оперативную самостоятельность. Лишняя регламентация работы сверху ограничивает сферу проявления трудовой активности и творческой инициативы коллектива работников подразделений. Показатели, за которыми осуществляется контроль, должны иметь количественное измерение, должны быть сравнительными в пределах периода оценки.

Так для измерения объема продукции в цехах, бригадах широко используется такой измеритель, как «нормо-часы на измеритель». В основу этого измерителя положены нормы времени на изготовление продукции, которые корректируются - вследствие проведенных изменений.

При оценке работы подразделений особенное значение имеет сравнительность такого показателя, как затраты (себестоимость продукции). Это касается состава затрат, методики их вычисления, распределения непрямых затрат, разграничение факторов, влияющих на отклонение фактических затрат от плановых, на зависимые и независимые или регулируемые и нерегулируемые.

Все остальные показатели, которые используют, в системе внутреннего управления являются вспомогательными и используются для детализации контроля, его усиления в определенных направлениях, стимулирования отдельных направлений сбора информации для анализа деятельности.

Планирование и оценка работы основных и вспомогательных подразделений в общих чертах одинаковые. При выборе показателей оценки для вспомогательных подразделений необходимо учитывать их специфику и особенности изготовления продукции. Фактическая величина показателя за определенный период сравнивается с величиной, которая является базовой для оценки. За такие базовые уровни показателей берутся плановые нормативные их величины, или фактически достигнутые в прошедшем периоде.

Если базой сравнения является плановая величина показателя, то оценка осуществляется по критерию степени выполнения плана:

Р_пл = , (7.1)

где Р_пл - выполнение плана по данным показателям в %;

А_ф,А_пл - соответственно фактическая и плановая величина в установленном измерении.

Критерий выполнения плана наиболее широко используется для оценки работы подразделений, которые не являются центрами прибыли и имеют ограниченную свободу деятельности.

Для оценки экономических процессов деятельности предприятий широко используется критерий динамики показателей. В этом случае величина показателя сравнивается с его величиной за предшествующий период.

Р _g = , (7.2)

где Р_g - величина показателя в %;

А_ф, А_фб -величина показателя фактическая и в базовом (предшествующем) периоде.

Этот критерий подходит больше для оценки работы относительно самостоятельных подразделений, деятельность которых оцениваются довольно масштабно- с позиции динамики объема продажи и прибыли.

Поскольку оценка работы производственных и непроизводственных подразделений осуществляется по нескольким показателям, на некоторых заводах практикуют обобщающую оценку в форме коэффициента трудового взноса, (КТВ) в котором интегрируются определенным образом используемые показатели.

Для определения КТВ устанавливается его нормативная величина, которая равна 1. Такой уровень КТВ отвечает случаю, когда все плановые задания выполнены по всем показателям на 100 %.

Фактический КТВ определяется корректированием нормативной его величины на повышающие и понижающие коэффициенты, которые учитывают выполнение плана, и соответствие определенным нормативам.

КТВ = 1 + , (7.3)

где n - количество показателей по которым оценивается работа.;

K_ni - повышающий коэффициент за i - м показатель;

K_3i - понижающий показатель по i - му показателю.

К_ni (К_зi) = (Р_пл-100)hi, (7.4)

где Р_пл - выполнение плана по i-м показателю, в %;

h_i -норматив повышения или понижения за каждый процент перевыполнения или недовыполнение плана.

Таким образом, чем выше КТВ, тем выше оценка деятельности подразделения или отдельного исполнителя.

Величина КТВ учитывается в системе материального стимулирования.

Пример выполнение плана:

Номенклатура продукции 96,7 % (-0,05).

По сметам затрат экономии 2% +0,05.

Ритмичность производства 98% - 0,03.

Продуктивность труда 105 % - 0,05.

Имеются нормативы корректирования КТВ.

К_тв = 1 + (2*0,05+5*0,01)- (0,05 +0,03) - 1,07

Контроль создает предпосылки также и для оценки работы подразделений предприятия за определенный период.

Состояние работы подразделений предприятия может быть отражено при помощи количественных и качественных параметров того положения, в котором пребывает конкретное подразделение в данное время. Исследование состояния работы подразделений осуществляется для оценки уровня их участия в работе самого предприятия, степени соответствия его миссии. Оценка работы подразделений осуществляется путем сопоставления фактического и планового значений показателя, его динамики по сравнению с истекшим периодом. Отклонение может определяться как в абсолютном, так и в относительном значении.

Выделяются следующие показатели, которые предоставляют возможность оценить работу подразделения:

*те, которые отражают результативность (эффективность) организации работы подразделения;

* коэффициент выполнения плана;

* коэффициент ритмичности;

* коэффициент выполнения поставок;

* коэффициент работы оборудования;

* коэффициент загрузки оборудования;

* коэффициент использования рабочего времени оборудования;

* коэффициент использования производственных мощностей;

* коэффициент родства агрегатов, цехов, участков;

* коэффициент пропускной способности оборудования.

Те, которые характеризуют совокупность реализации научных принципов организации производственных процессов:

· коэффициент непрерывности производственного процесса (соотношения длительности технологического цикла к общему циклу (в год);

· коэффициент параллельности;

· коэффициент специализации рабочих мест;

· коэффициент предметной, подетальной, технологической специализации; те, которые отражают состояние работы по подсистемам:

- в поэлементном размере:

· коэффициент организации рабочих мест;

· коэффициент прогрессивных методов организации труда;

· коэффициент использования рабочих за их квалификацией;

· коэффициенты, которые характеризуют организацию функционирования средств труда и организацию движения предметов труда;

- в функциональном размере:

• коэффициенты, которые характеризуют организацию технической подготовки производства подразделений (комплектности, совмещения), основного производства, инфраструктуры и другие.

Таким образом, анализ позволяет сопоставить фактические значения показателей с плановыми, а также со значениями показателей за истекший период и определить причины, которые вызвали такие отклонения. Это обеспечивает возможность своевременного выявления, и использования в течение незначительных промежутков времени резервов подразделения с целью повышения эффективности его работы.

Оценка выполнения плана производства продукции подразделениями основного и вспомогательного производства осуществляется по номенклатуре и общему объему продукции, выпущенной конкретным подразделением предприятия. В первом случае сравниваются фактические значения перечисленных наименований изделий, задачи, относительно выпуска которых было предусмотрено планом производство продукции с их плановыми показателями;

При этом определяется абсолютное и относительное отклонение от плана, изучаются причины полученного результата, указываются пути улучшения фактического значения показателя, резервы повышения эффективности работы подразделения (в случае, когда фактическое значение больше планового или равное ему). Обычно сопоставление показателей в таком случае может осуществляться как в натуральных, так и в стоимостных единицах. Во втором случае такое сравнение может быть осуществлено только в стоимостной форме.

Фактическое значение общего объема производства продукции подразделением предприятия по всем изделиям (полная стоимость продукции) сравнивается с плановым показателем, определяется отклонение (абсолютное и относительное), выясняются его причины, намечаются пути его корректирования. В таблице 7.1 приведены виды контроля.

Дата добавления: 2015-05-08