Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства

№ п/п	Показник	Умовне позначення	Формула для розрахунку	Джерела інформації фінансової звітності — (дод. 1)	Економічний зміст	Напрямок позитивних змін
	1. Показники майнового стану
1.1	Частка оборотних виробних фондів в обігових Коштах	Чо-..Ф	Оборотні виробничі фонди	Ф.№1,р. 100 + р. 120 + 270	Частка обігових коштів у виробничій сфері	Збільшення, особливо в умовах інфляції
Ф.№ 1,р.260+ + р. 270
Оборотні активи
1.2	Частка осно вних засобів в активах	Чо.з.	Залишкова вар тість основних засобів	Ф.№ І.р.ОЗО	Частка кош тів, Інвесто ваних в основні засоби, у валюті балансу	Зменшення за умов незмін них або росту зростаючих обсягів реалізації
ф.№ 1,р.280
Активи
1.3	Коефіцієнт зносу основ них засобів	Кзц	Знос основних засобів	Ф.№ І.р.032	Рівень фізич ного і мораль ного зносу ос повних фондів	Зменшення
Первісна вартість основних засобів	Ф.№1,р.031
1.4	Коефіцієнт оновлення основних засобів	Кон	Збільшення за звітний період первісної варто СТ1 ОСНОВНИХ засобів	Ф.№1 (збільшення по р. 031)	Рівень фізик ного і морального зносу основних фондів	Збільшення за умов виключення інфля ційного фактора
Ф.№1,р.031
"Іервісна вартість основних засобів
1.5	Частка довго строкових фінансових інвестицій в активах	Чл.ф	Довгострокові фінансові	Ф.№ 1, р. 040 + р. 045	Частка фінан сових(портфельних) інвестицій у валюті 5алансу; Зменшення дивер сифікаційного ризику	Збільшення за умов збі льшення до ходів від фінансових інвестицій
інвестиції	Ф.№ І.р.280
	Активи

1.6	Частка оборот них виробничих активів	Чо.в.а	Оборотні вироб ничі фонди	Ф.№ 1,р. 100 +р. 120+р. 270	Частка мобільних виробничих фонді в у валюті балансу	Збільшення
			Активи	Ф.№1,р.280
1.7	Частка оборотних виробничих фондів в обігових коштах	ч„.,ф	Оборотні виробничі фонди	Ф.№1,р. 100 + р. 120 + р. 270	Частка обігових коштів у виробничій сфер	Збільшення
			Оборотні активи
				Ф.№ 1,р. 260 ++ р. 270
1.8	Коефіцієнт мобільності активів	КМ06	Мобільні активи	Ф.№1,р. 260 + р. 270	Скільки обігових коштів припадає на оди ницю не обігових коштів; потенційна можливість перетворення акти вів у ліквідні кошти	Збільшення за рекомендований рівень Кмоб = 0,.5
			Немобільні активи
				Ф.№ І.р.080
2. Показники ділової активності (ресурсовіддачі, оборотності капіталу, активів) трансформації активів)
2.1	Оборотність активів (обороти), ресурсовіддача, коефіцієнт трансформації	Кт	Чиста виручка від реалізації продукції(далі — ЧВ)	Ф. № 2, р. 035	Скільки отримано чистої виручки від реалізації продукції (далі - виручка) на одиницю коштів, інвесто ваних в акти ви	Збільшення
				Ф.№1,р. 280
			Активи
2.2	Фондовіддача	Фоф	ЧВ	Ф. № 2, р. 035	Скільки ви ручки припадає на одиницю основних виробничих фондів	Збільшення
			Основні вироб ничі фонди
				Ф.№ І.р.ОЗО
2.3	Коефіцієнт оборотності обігових коштів (обороти)	Кок	ЧВ	Ф. К» 2, р. 035	Кількість оборотів обігових коштів за період; скільки виручки припадає на одиницю обігових коштів	Збільшення
				Ф.№1,р. 260+ р.270
			Обігові кошти

Продовження додатку2

	Продовження додатку 2
2.4	Період одного	Ток				Середній період	Зменшення
	обороту					від витрачення коштів
	обігових		Кок		для виробництва
	коштів (днів)			продукції до
				отримання коштів
				за реалізовану
				продукцію
2.5	Коефіцієнт	Коз	Собівартість	Ф.^2,Р.040	Кількість оборотів	Збільшення
	оборотності		реалізації	коштів, інвестованих
	запасів		Середні запаси	Ф.№1,р.100+р.	у запаси
	(обороти)			120+ + р. 130 +
				р. 140
2.6	Період одного	Ти			Період, протягом	Зменшення,
	обороту			якого запаси	якщо це не
	запасів(днів)		Коз	трансформуються	Перешкод жа
				в кошти	є нормально
					му процесу
					Виробництва
					, не загрожу
					є дефіцитом
					Матеріальних
					ресурсів
2.7	Коефіцієнт	Кодз	ЧВ	Ф. № 2, р. 035	У скільки разів виручка	Збільшення
	оборотності		Середня	Ф.№1,р.050+	перевищує
	дебіторської		дебіторська	+ р.	170+р.180	середню дебіторську
	Заборгованості		заборгованість	+ + р. 190 +	заборгованість
	(обороти)			р.200+р.210
2.8	Період	Тдз				Середній пері од інкасації
	Погашення дебіторської					дебіторської заборгованості, тобто період її погашення
			Кед,			Зменшення, особливо в умовах інфляції; збільшення,
	заборгованості					Якщо додаткова вартість коштів компенсується
	(днів)					Додатковим прибутком
						Від збільшення обсягів
						реалізації

Продовження додатку 2
2.9	Коефіцієнт оборотності готової продукції оборотів)	Кг„	ЧВ	Ф.№2,р.035 Ф.№1,р. 130	У скільки разів виручка перевищує середні запаси готової продукції	Збільшення
Готова продукція
2.10	Період погашення кредиторської заборгованості (днів)	Ткз	Середня кредиторська заборгованість	ф.№ 1,р. 500 ++ р. 520 + р. 530 + + р. 550 + р. 580	середній період сплати підприємством коротко строкової заборгованості	Зменшення
	Ф. № 2, р. 040
2.11	Період операційного циклу (днів)	Тоц	Сума періодів запасу і дебіторської заборгованості Тоц=Тзо+Тдз		Тривалість перетворення придбаних матеріальних ресурсів на грошові кошти	Зменшення
2.12	Період фінансового циклу (днів)	Тфц	Тфц=Тоц-Ткз		Період обороту коштів	Зменшення, але від'ємне значення показника свідчить вже про нестачу коштів (підприємство живе "в борг")
2.13	Коефіцієнт оборотності власного капіталу(оборотність)	Квк	ЧВ	Ф. № 2, р. 035	Скільки чистої виручки від реалізації продукції припадає на одиницю власного капіталу	Збільшення
Власний капітал
Ф.№ 1,р.380+ + р. 430 + р. 630
		3. Показники рентабельності
3.1	Рентабельність акти вів за прибутком від звичайної діяльності	Разд	Прибуток від звичайної ДІЯЛЬНОСТІ	Ф. № 2, р. 190	Скільки прибутку від звичайної діяльності припадає на одиницю коштів, інвестованих в активи	Збільшення
Ф.Х° 1,р.280
	Активи
3.2	Рентабельність капіталу (активів) за чистим прибутком	Ркчп	Чистий прибуток	Ф.№2,р.220	Скільки припадає чистого прибутку на оди ницю інвестованих в активи коштів	Збільшення
Активи	Ф.№ 1,р.280

Продовження додатку 2
			4 | 5
3.3	Рентабельність власного капіталу	Рвк	Чистий прибуток	Ф. № 2р. 220	Скільки припадає чистого прибутку на одиницю власного, капіталу	Збільшення;
	Власний капітал	Ф.№1,р. 380
3.4	Рентабельність виробничих фондів	Р.Ф '	Чистий прибуток	Ф. № 2, р. 220	Скільки припадає чистого прибутку на оди ницю вартості виробничих фондів	Збільшення
І	виробничі фонди	Ф.№ 1,р.030++ р. 100 + р. 120
3.5	Рентабельність реалізованої продукції за прибутком від реалізації	Рпр	Прибуток від реалізації	Ф. № 2, р. 050 -- р. 070 - р. 080	Скільки припадає прибутку від реалізації на одиницю виручки	Збільшення
	Виручка	Ф. К» 2, р. 035
3.6	Рентабельність реалізованої Продукції за Прибутком від, операційної діяльності	Рпод	Прибуток від операційної діяльності	Ф. №2,р. 100	Скільки припадає Прибутку від операційної діяльності на одиницю виручки	Збільшення
	Виручка	Ф.№2,р.035
3.7	Рентабельність реалізованої Продукції за чистим Прибутком	Рлч	Чистий прибуток	Ф. № 2, р. 220	Скільки припадає чистого прибутку на одиницю виручки	Збільшення
Виручка	Ф. № 2, р. 035
3.8	Коефіцієнт реінвестування	КР	Реінвестований прибуток	Ф. №1, збільшення по (р^.340 +^_350)	Скільки чистого прибутку капіталізовано; скільки чистого прибутку спрямовано на збільшення власного капіталу	Збільшення в межах, що не суперечить ба жанню акціонерів отримувати під вищені дивіденди
Чистий прибуток	Ф. № 2, р. 220
3.9	Коефіцієнт стійкості економічного зростання	Ксез	Реінвестований прибуток	Ф. № 1, збільшення по (р. 340 + р. 350)	Темп збільшення власного капіталу за рахунок чистого прибутку	Збільшення
Власний капітал	Ф.№ 1,р.380
3.10	Співвідношення сплачених відсотків і прибутку	К%п	Витрати на оплату відсотків	Ф. № 3, р. 060	Скільки припадає сплачених відсотків за кредити і позики на одиницю прибутку; яку частину ефекту "з'їдає ціна кредиту"	Зменшення свідчить про ефективність використання по зик. У зарубіжній практиці до 38,8%-нормальне значення, понад 88,6%-тривожне
Прибуток від зви чайної діяльності	Ф. №3,р. 010

Продовження додатку 2
					^6 _1
3.11	Період окупності	Ток	Активи	Ф.№ 1,р.280	За який період	Зменшення
	капіталу				кошти, що інвестовані
					в активи, будуть
			Чистий	Ф. № 2, р. 220	компенсовані
			прибуток		чистим прибутком
3.12	Період	Товк	Власний капітал	Ф.№ 1,р. 380	За який період власний капітал	Зменшення
	окупності				буде компенсова
	власного		Чистий прибуток	Ф. № 2, р. 220	ний чистим
	капіталу
					прибутком	.
4.1 1	Власні обігові	ВОК	(Власний	Ф.№ 1,р.380+	Оборотні активи,	Збільшення
	кошти (робо		Капітал +	+р. 430 + р.	які фінансуються за
	чий, функціону		довгострокові	480- р. 080 або	рахунок власного
	ючий капітал)		зобов'язання -	ф.№1,р.260+	капіталу і
			позаоборотні	+р. 270 - р. 620	довгострокових
			активи)	- р. 630-	зобов'язань.На
			або(оборотні		явність ВОК озн
			активи-		ачає не лише здат
			короткострокові		ність платити по
			зобов'язання)		точні борги,а й
					можливість розш
					ирити виробни цтв
			4. Показники фінансової стійкості
4.2	Коефіцієнт за безпечення об	к™,	5ласні обігові кошти	Ф.№1,р.380+ + р. 430 - р. 080	Абсолютна мож ливість пере	Збільшення; рекомендується
	оботних акти вів власними		Оборотні активи	Ф.№ 1,р.260+ + р. 270	творення акти вів з у ліквідні кошти '	значення<звк>0.1;або
	коштами					Сзвк-0.2
4.3	Маневреність робочого капіталу	Мр.к	Запаси	Ф.К° 1,р. 100 ^г+ р. 120 + р. Є 130 + р. 140	Частка запасів, тобто матеріальних, Виробничих активів у власних обігових коштах; обмежує свободу	Зменшення; збільшення запасів призводить до уповільнення оборотності обігових коштів, в умовах
Робочий капітал	Ф.№ І 1,р.260+р. І 270 -р. 620- І
				р. 630	маневру власними	інфляції —
					«штами	до залучення дорогих
						кредитів,
						що зменшує
						Платоспроможність
						Підприємства

Продовження дод. 2

1
4.4	Маневреність власних обігових коштів	М0.к	Кошти	Ф.№ 1,р.23(Нр. 240	Частка абсолютно ліквідних активів у власних обігови х коштах; забезпечує свободу фінан сового маневру	Збільшення
Власні обігові кошти	Ф.Ш,р.380+ р. 430 - р. 080
4.5	Коефіцієнт забезпечення власними обі говими коштами запасів	КМОк	Власні обігові кошти	Ф.№ 1,р.380++р. 430 - р. 080	Наскільки запаси, що мають найменш у ліквідність у скла ці оборотних акти вів, забезпечені довгостроковими стабільними джерелами фінансування	Збільшення
Запаси	Ф.№ 1,р. 100 + р. 120 + р. 130 +р. 140
4.6	Коефіцієнт фінансової незалежності автономії)	Кавт	Власний капітал	Ф.№1,р.380+ + р. 430 + р. 630	Характеризує можливість підприємства ви конати зовнішні зобов'язання за рахунок власних активів; його Незалежність від позикових джерел	Збільшення; Кавт має бути >=О.5
Пасиви	Ф.№1,р.640
4.7	Коефіцієнт покриття запасів	кга	Запаси	ф.№ 1,р. 100 +р. 120 + р. 130 + р. 140	Скільки на одиницю коштів, що вкладені в запаси припадає у сукупності власних коштів, довго- та коротко строкових зобов'язань	Збільшення
	Пасиви	Ф.№1,р.640
4.8	Коефіцієнт фінансової залежності	Кфз	Пасиви	Ф.№ І,р.б40	Скільки одиниць		Зменшення; показник, обернений до Кавт нормативне значення Кф.,
Власний капітал	Ф.№ 1,р.380+ + р. 430 + р. 630	сукупних джерел припадає на одиницю власного капіталу
4.9	Коефіцієнт маневреності власного капіталу	Кмвк	Власні обігові кошти	Ф.№1,р. 380 + р. 430 + р. 630 -- р. 080	Частка власних обігових коштів у власному капіталі		Збільшення; за має бути Кмвк>0,1
	Власний капітал	Ф.№1,р. 380 + р. 430 + р. 630
4.10	Коефіцієнт концентрації позикового капіталу	Кпк	Позиковий капітал	Ф.№ і,р.480++ р.620	Скільки припадає позикового капі талу на одиницю сукупних		Зменшення; згідно з вимогами до показника критичне значення Кпк<=0,5
	Пасиви	Ф.№1,р. 640	джерел

Продовження додатку 2
4.11	Коефіцієнт фінансової стабільності(коефіцієнт фінансування)	Кф.с	Власні кошти	.№1,р. 380 + 430 + р. 630	Забезпеченість заборгованості власними коштами; перевищеннявласних коштів на І позиковими свідчить про фінансову стійкість підприємства	За 12 нормативне значення
	Позикові кошти	>.№1,р.480 + 620
4.12	Показник фінансового левериджу	Кф,,	Довгострокові зобов'язання	>.№1,р. 480	Характеризує залежність підприємства від довгострокових Зов'ябовязань.Збільшення Кфл свідчить про підвищення фінансового ризику	Зменшення; має 5ути Кфл
	Власні кошти	>.№ 1,р.380++. 430 + р. 630
4.13	Коефіцієнт фінансової стійкості	Кф.с	Власний < капітал р +довгострокові ^ зобов'язання	[>.№ 1,р.380+ +. 430 + р. 480 р. 630	Частка стабільних джерел фінансування у їх загальному обсязі	За [11] має бути Кф с = 0,85-0,90
Пасиви ^(	Е>.№ 1,р.640
		5. Показники ліквідності (платоспроможності)
5.1	Коефіцієнт ліквідності поточної(пок риття)	Сп п	Поточні активи Поточні пасиви	Ф.№1,р.260 Ф.№1,р.620	Характеризує достатність обігових коштів для погашення боргів протягом року	Збільшення; за критичне значення К„п=1;при Кд„<1 підпри ємство має неліквідний баланс. Якщо Кл.л = 1-0.5, підприємство своєчасно ліквідовує борги
5.2	Коефіцієнт ліквідності швидкої	Слш	Поточні активи - Запаси	- Ф.№1,р.26 -(р. 100+р.ІН + р. 120+р.13(+ р. 140)	З Скільки одиниць 3 найбільш ліквідних І активів припадає на одиницю термінових 0 боргів	Збільшення; у міжнародній практиці має бути Кл.ш = 0.7-0,8
Поточні пасиви	Ф.№1,р. 62
5.3	Коефіцієнт ліквідності абсолютної	Кал--	Кошти	Ф.Ш,р.230+	Характеризує готов ність підприємства негайно ліквідувати	Збільшення; у міжнародній практиці має бути Кд „ = 0,2-0,35
Поточні пасиви	+Р.240
Ф.№1,р.620	короткострокову заборгованість

Продовження додатку
				5 1 6
5.4	Співвідношення короткості рокової дебітоської та кред иторської забо гованості	Кл	Дебіторська заборгованість	Ф.№1,р.160 + р.170+р. 180 + р.190+р.200 4р.210	Здатність розрахуватися з кредиторами за рахунок дебіторів протягом одного року	Рекомендоване значення Кд/к = 1.0
Кредиторська заборгованість
Ф.№ 1,р.520 + р.530 + р. 540
б. Позиція підприємства на ринку цінних паперів
6. 1	Дохід на акцію	Да		Ф.№2,р.320	Скільки чистого прибутку припадає на одну просту акцію	Збільшення
6.2	Дивіденд на акцію	Да		Ф. № 2, р. 340	Сума оголошених дивідендів, що припадає на одну акцію	Збільшення за умов достатнього реінвестува ння прибутку
6.	Дивідендний вихід	Див	Показник 6.2	Ф. № 2, р. 340	Частка дивідендів до сплати у чистому прибутку	Залежить від дивідендної по літики підприе м ства [24]
Показник 6. 1	Ф. № 2, р. 320
6.4	Коефіцієнт котирування акцій	Кка	Ринкова ціна акції	Дані ринку цінних паперів	Відхилення ринкової ціни акції від номінальної (облікової)	Збільшення
Номінальна ціна акції	Дані структури статутного фонду(кількіст ь акцій за номіналом
6.5	Ціна акції	Цл	Ринкова ціна акції	Дані ринку цінних паперів	Інвестиційна приваб ливість акції; умови ий термін окупності поточної вартості акції	Гемпи підвищення ринкової ціни мають ви переджати темпи збільшення дохідності
Дохід на акцію	Ф. № 2, р. 320
6.6	Дивідендна дохідність акції	ДдЗ	Дивіденд на акцію	Ф. № 2, р. 340	Поточна рентабельні сть інвестованого в акцію капіталу	Збільшення за умов одночасного збільшення ринкової ціни акції
Ринкова ціна акції	Дані ринку цінних паперів

Дата добавления: 2015-05-26