Програма курсу 1 страница

Змістовий модуль І. Загальна частина фінансового права.

Тема 1. Фінанси і фінансова діяльність держави. Предмет і система фінансового права.

Поняття фінансів. Роль та значення фінансів. Функції фінансів. Поняття фінансової діяльності держави. Зміст, методи та форми здійснення фінансової діяльності держави. Фінансова система України та характеристика її елементів. Характеристика фінансової політики держави. Державні органи, які керують фінансовою діяльністю. Правові форми фінансової діяльності.

Поняття фінансового права, його місце в національній системі права та взаємозв’язок з іншими галузями права. Система та джерела фінансового права. Фінансово-правові норми, їх види, особливості та зміст. Фінансово-правові відносини, їх суб’єкти, об’єкт, зміст і особливості.

Методи фінансового права. Основний метод фінансово-правового регулювання.

Тема 2. Правові засади фінансового контролю в Україні.

Поняття, організаційно-правовий механізм і призначення фінансового контролю. Організація і органи фінансового контролю. Організаційно-правові форми державного фінансового контролю. Фінансовий контроль представницьких органів державної влади. Ретроспектива появи Рахункових палат у світі, зарубіжний досвід їх діяльності. Правовий статус та компетенція Рахункової палати України. Фінансовий контроль державних органів виконавчої влади. Контрольні повноваження Кабінету Міністрів України, Міністерства фінансів України, Державного казначейства України, Державної контрольно-ревізійної служби, Державної податкової служби України.

Пробірна палата України і сфера її діяльності при здійсненні фінансового контролю.

Аудиторський фінансовий контроль, його сутність, значення.

Класифікація фінансового контролю Методи фінансового контролю. Ревізія і перевірка як основні методи фінансового контролю. Класифікація ревізій. Документування ревізій і перевірок.

Тема 3. Відповідальність за порушення фінансового законодавства в системі юридичної вівдповідальності.

Поняття фінансового правопорушення. Суб’єкти фінансового правопорушення. Види юридичної відповідальності за порушення фінансового законодавства.

Характеристика юридичної відповідальності за порушення бюджетного, податкового, банківського, валютного законодавства України та законодавства у сфері страхування.

Порушення, що мають місце у сфері формування та виконання бюджету. Податкові правопорушення. Порушення у сфері діяльності банківських установ. Правопорушення на валютному та страховому ринках.

Проміжний модульний контроль 1

Змістовний модуль ІІ. Особлива частина фінансового права

Тема 4. Бюджетне право. Бюджетна система України.

Поняття бюджету і його роль у виконанні функцій суверенної держави. Державний бюджет – основний фінансовий план держави. Зведений бюджет України та його значення. Структура доходної та видаткової частин Державного бюджету України.

Поняття, предмет, система і джерела бюджетного права. Характеристика Бюджетного кодексу України. Види бюджетно-правових норм. Поняття, структура та особливості бюджетно-правових відносин.

Поняття та характеристика бюджетної системи України. Принципи бюджетної системи. Поняття бюджетного устрою України. Поняття та структура бюджетної класифікації. Склад доходів і видатків бюджету. Поняття, форми та види бюджетного фінансування. Поняття, види та граничний розмір Державного боргу. Класифікація доходів і видатків. Поняття та методи бюджетного регулювання. Порядок надання міжбюджетних трансфертів. Бюджетні повноваження України та місцевих органів самоврядування.

Тема 5. Бюджетний процес в Україні.

Поняття і принципи бюджетного процесу. Поняття стадії бюджетного процесу, взаємозв’язок між стадіями. Учасники бюджетного процесу. Характеристика бюджетного циклу. Характеристика графіка бюджетного процесу.

Основні напрями бюджетної політики на наступний бюджетний період. Порядок складання проекту бюджету. Бюджетні запити.

Порядок розгляду та прийняття бюджету. Порядок виконання бюджету як основної стадії бюджетного процесу. Стадії виконання бюджету. Порівняльна характеристика банківської і казначейської форм виконання державного бюджету. Переваги казначейської форми виконання державного бюджету. Принцип єдиного казначейського рахунку. Розпис доходів і видатків, його значення. Роль Державного казначейства України в організації виконання бюджету, його функції і повноваження. Поняття, види та компетенція розпорядників бюджетних коштів в організації виконання бюджету.

Поняття та види звітності про виконання бюджету. Характеристика та значення звіту про виконання Державного бюджету України.

Поняття контролю за дотриманням бюджетного законодавства України та особливості його здійснення на стадіях бюджетного процесу.

Тема 6. Правове регулювання державних доходів. Податкове право України.

Поняття та види державних доходів. Правові основи їх встановлення та стягнення. Неподаткові доходи Державного бюджету України.

Поняття та сутність податку. Ознаки податку. Функції і принципи податку. Елементи податку як юридичної категорії. Класифікація податків. Загальнодержавні та місцеві податки і збори. Прямі і непрямі податки. Податкові пільги.

Поняття і принципи податкового права. Джерела податкового права. Податкові норми, їх види. Податкові правовідносини, їх поняття і зміст.

Поняття податкової системи та принципи її побудови. Критерії, які характеризують податкову систему. Податковий тиск в умовах функціонування податкової системи. Характеристика спрощеної системи оподаткування (єдиного податку та фіксованого патенту)

Поняття платника податку. Принцип резиденства у податковому праві. Права і обов’язки платника податку.

Податки, що сплачують юридичні і фізичні особи в Україні. Правовий статус і компетенція Державної податкової служби в Україні. Роль і повноваження податкової міліції у боротьбі зі злочинністю. Юридична відповідальність за порушення податкового законодавства України. Поняття, значення і види фінансових санкцій.

Тема 7. Правове регулювання державних видатків і кошторисно-бюджетного фінансування.

Поняття витрат держави, їх характерні особливості та принципи фінансування. Особливості витрат держави в нових умовах господарювання. Поняття та принципи бюджетного фінансування.

Основні принципи, методи та джерела фінансування галузей народного господарства. Порядок фінансування промисловості і капітальних вкладень. Проектно-кошторисна документація. Джерела фінансування капітальних вкладень. Фінансування капітального будівництва та капітального ремонту в системі органів внутрішніх справ.

Поняття та сутність кошторисно-бюджетного фінансування, принципи та об’єкти фінансування. Кошторис як основний фінансовий план витрат бюджетної установи. Правове значення кошторису витрат бюджетної установи на її утримання, порядок розробки та застосування. Види кошторисів витрат.

Порядок фінансування соціально-культурних заходів і соціального захисту населення. Порядок фінансування охорони здоров’я та фізичної культури. Порядок фінансування обороноздатності держави. Порядок фінансування державних органів законодавчої і виконавчої влади.

Тема 8. Правові основи державного кредиту. Державний борг.

Поняття та значення державного кредиту.

Державний внутрішній борг України, його правовий режим. Форми державного внутрішнього боргу. Особливості фінансових правовідносин у сфері державного кредиту.

Правове регулювання державних позик, їх класифікація. Обслуговування державного внутрішнього боргу.

Правове регулювання ощадної справи. Ощадний банк України, його повноваження і функції. Види вкладів.

Заходи держави щодо погашення внутрішнього державного боргу.

Тема 9. Правові основи страхування.

Поняття страхування та його риси. Сутність і функції страхування. Історія виникнення і розвитку страхової справи у світі. Структура національного страхового ринку. Страхова компанія.

Основні галузі і види страхування. Майнове страхування. Особисте страхування. Соціальне страхування. Страхування цивільної відповідальності. Страхування підприємницьких ризиків. Співстрахування та перестрахування.

Добровільне та обов’язкове страхування. Класифікація фінансово-правових взаємовідносин у сфері страхування. Зміст та особливі умови договору страхування.

Організація нагляду та контролю за страховою діяльністю в Україні.

Тема 10. Правові основи банківської діяльності.

Поняття та структура банківської системи України; взаємозв’язки між її елементами по горизонталі і вертикалі.

Національний банк України, його правовий статус, функції. Структура Національного банку України, керівні органи. Характеристика заходів, які застосовуються Національним банком України до порушників фінансової дисципліни.

Правовий статус та види комерційних банків за спеціалізацією діяльності. Порядок створення, реорганізації і ліквідації комерційного банку.

Характеристика базових операцій комерційних банків. Правові основи кредитування. Поняття, принципи і види кредитів. Забезпечені кредити. Предмет застави при кредитування. Іпотека. Правова природа взаємозв’язку між банком і позичальником. Структура і зміст кредитного договору.

Порядок відкриття рахунку у банку. Правові форми безготівкових розрахунків. Основні платіжні документи.

Характеристика сумнівних і значних операцій. Відповідальність банків та їх клієнтів за порушення фінансової дисципліни.

Тема 11. Правове регулювання грошового обігу та розрахунків.

Поняття грошової системи. Грошова система України та її розвиток у сучасних умовах.

Принципи побудови грошової системи та її структура. Елементи грошової системи. Правові основи грошового обігу в Україні. Грошова реформа: поняття, види. Етапи проведення грошової реформи в Україні.

Правила ведення безготівкових розрахунків. Форми платіжних документів, які підтверджують безготівкові розрахунки.

Порядок ведення касових операцій в Україні. Форми касових документів, за допомогою яких оформлюються касові операції. Компетенція керівника організації, головного бухгалтера та касира при здійсненні касових операцій.

Контроль за веденням касових операцій. Порядок проведення ревізії каси та оформлення її результатів.

Тема 12. Правові основи валютного регулювання та контролю.

Поняття валюти та валютних цінностей.

Поняття валютної операції. Правовий режим валютних операцій.

Ліцензування валютних операцій комерційних банків. Порядок надання ліцензій на здійснення операцій з валютними цінностями, їх види.

Загальні положення про розрахунки в іноземній валюті на території України. Правила здійснення операцій з купівлі та продажу іноземної валюти готівкою. Операції з продажу валюти на Міжбанківській валютній біржі.

Валютний контроль та органи, що його здійснюють.

Підсумковий модульний контроль 2

ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН

№ з/п

Назва тем

Нормативний обсяг годин

з них:

Всього годин з викладачем

з них:

Самостійна та індивідуальна робота

з них:

Лекцій

Семінарських занять

Практичних занять

Самостійна робота

Індивідуальна робота

Змістовий модуль І. ЗАГАЛЬНА ЧАСТИНА ФІНАНСОВОГО ПРАВА

Тема 1.Фінанси і фінансова діяльність держави. Предмет і система фінансового права.

Тема 2.Правові засади фінансового контролю в Україні.

Тема 3.Відповідальність за порушення фінансового законодавства.

2+

Всього по змістовному модулю І:

Змістивий модуль ІІ. ОСОБЛИВА ЧАСТИНА ФІНАНСОВОГО ПРАВА

Тема 4.Бюджетне право. Бюджетна ситема України.

Тема 5.Бюджетний процес в Україні.

Тема 6. Правове регулювання державних доходів. Податкове право України.

Тема 7. Правове регулювання державних видатків і кошторисно-бюджетного фінансування

Тема 8. Правові основи державного кредиту. Державний борг.

Тема 9. Правові основи страхування.

Тема 10. Правові основи банківської діяльності.

Тема 11. Правове регулювання грошового обігу та розрахунків.

Тема 12. Правові основи валютного регулювання та контролю.

2+

Всього по змістовному модулю ІІ:

Всього годин

Підсумковий контроль залік

3. ПЛАНИ СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ

Змістовий модуль І. Загальна частина фінансового права.

Тема 1. Фінанси і фінансова діяльність держави.

Предмет і система фінансового права

Семінарське заняття – 2 год.

1. Поняття і функції фінансів. Поняття фінансової діяльності держави.

2. Фінансова система України та фінансова політика.

3. Поняття фінансового права, його місце в національній системі права та взаємозв’язок з іншими галузями права.

4. Система та джерела фінансового права. Методи фінансового права.

5. Фінансово-правові норми, їх структура та види.

6. Фінансово-правові відносини: суб’єкт, об’єкт, зміст і особливості.

Теми рефератів, доповідей

1. Характеристика фінансової системи України.

2. Характеристика фінансових систем розвинених країн світу.

3. Аналіз фінансової діяльності України.

4. Ретроспектива виникнення і розвитку фінансово-правової науки в Україні.

5. Характеристика основних форм фінансово-правових актів України.

6. Місце фінансового права в націоній системі права України.

Перелік ключових термінів і понять теми

Фінанси як економічна ті юридична категорії; функції фінансів; централізовані та децентралізовані фінанси; публічні та приватні фінанси; фінансова система України; публічна фінансова діяльність: зміст, принципи та правові форми; повноваження органів державної влади та органів місцевого самоврядування у сфері фінансової діяльності; методи та правові форми публічної фінансової діяльності; фінансове право: поняття, предмет та метод; система та джерела фінансового права; фінансово-правові норми: зміст, особливості та види; фінансово-правові відносини: зміст і особливості; суб’єкти фівнансового права та фінансових правовідносин.

Завдання для самостійної роботи:

1. Опрацюйте визначений вище для підготовки до семінару з теми №1 навчальний матеріал користуючись конспектом лекції, рекомендованими посібниками (підручниками), а також іншими джерелами.

2. Виділіть в робочому зошиті окремий розділ під назвою «Термінологічний словник» та внесіть до нього вказані вище ключові терміни і поняття з відповідними визначеннями, знайденими у рекомендованих підручниках, посібниках, фахових словниках, а також у нормативно-правових актах.

3. Складіть в робочому зошиті перелік законодавчих та інших нормативно-правових актів, що визначають функції та повноваження органів держави та місцевого самоврядування у сфері фінансової діяльності.

4. У робочомузошиті, користуючись Конституцією України та рекомендованими до теми джерелами чинного національного законодавства складіть перелік органів державної влади загальної та спеціальної компетенції, які здійснюють фінансову діяльність в Україні, та коротко викладіть їх головні повноваження.

5. Визначте чи є наступні правовідносини фінансовими, а якщо так, то назвіть суб'єкти та об'єкти таких правовідносин:

· сплата адміністративного штрафу за порушення правил дорожнього руху;

· отримання банківського кредиту юридичною особою;

· відкриття банківського рахунку фізичною особою;

· плата за оренду землі;

· сплата фізичною особою комунальних платежів.

6. Проаналізуйте наступну ситуацію:

Лауреат конкурсу юних піаністів ім. Бетховена, проведеного в м. Києві, 15-річний житель м. Львова Веніамін Музикантський одержав премію (2500 доларів США) і був запрошений виступити із сольними концертами в Німеччині, за які йому було виплачено 10550 євро. Після прибуття в м. Львів він був оповіщений про необхідність з'явитися до податкової інспекції, заповнити декларацію і сплатити податок на всі суми доходів. Батьки Веніаміна заявили податковому інспекторові, що їхній син є неповнолітнім і не може бути суб'єктом фінансових правовідносин а, отже, платити податок не зобов'язаний.

Оцініть юридичну обґрунтованість позицій сторін. Покажіть на прикладах, у яких випадках фізична особа стає суб'єктом фінансових правовідносин.

7. У наведених нижче правових нормах визначте їх диспозицію, гіпотезу та санкцію:

а) ст. 199 Кримінального кодексу України: «Виготовлення, зберігання, при­дбання, перевезення, пересилання, ввезення в Україну з метою збуту, а також збут підробленої національної валюти України у виді банкнот чи металевої монети, інозе­мної валюти, державних цінних паперів чи білетів державної лотереї- караються позбавленням волі на строк від трьох до семи років»;

б) ст. 155-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення: «Неподання, несвоєчасне подання або подання за невстановленою формою державним податко­вим органам звітності, пов'язаної із застосуванням електронних контрольно-касових апаратів, незбереження документів, визначених порядком застосування електронних контрольно-касових апаратів,- тягнуть за собою накладення штрафу на посадових осіб у розмірі п'яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і на громадян - суб'єктів підприємницької діяльності - у розмірі одного неоподатковуваного мініму­му доходів громадян»;

в) ст. 118 Бюджетного кодексу України: «У разі виявлення бюджетного правопо­рушення Міністерство фінансів України, Державне казначейство України, органи Державної контрольно-ревізійної служби України, місцеві фінансові органи, голови виконавчих органів міських міст районного значення, селищних та сільських рад і головні розпорядники бюджетних коштів у межах своєї компетенції можуть щодо тих розпорядників бюджетних коштів та одержувачів, яким вони довели відповідні бюджетні асигнування,- зупинити операції з бюджетними коштами»;

г) ст. 16 Декрету Кабінету Міністрів «Про систему валютного регулювання і ва­лютного контролю»: «До резидентів, нерезидентів за здійснення операцій з валют­ними цінностями, що передбачені п. 2 ст. 5 цього Декрету, без одержання генераль­ної ліцензії Національного банку України - накладається штраф у сумі, еквівалентнійсумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із книги реєстрації банків або без такого виключення»;

г) ст. 1 Положення Національного банку України про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства: «У разі порушення банками вимог банківського законодавства та нормативно-правових актів Національного банку Національний банк застосовує до банків захід впливу поперед­нього реагування у вигляді письмового застереження».

Методичні вказівки

При підготовці до семінарського заняття слід звернути увагу на те, що у зосвоєнні знань з фінансового права важливу роль відіграють наведені вище основні (ключові) терміни і поняття, а також положення Конституції України та інших рекомендованих законодавчих і нормативно-правових актів, оскільки вони стосуються всього матеріалу курсу. З цією метою необхідно в повному обсязі виконати надані вище завдання для самостійної роботи.

Література до теми

[1, 2, 4, 7, 8, 9, 10, 11, 12]

Питання для самоконтролю:

1. Що таке фінанси? Які функції виконують?

2. В чому полягає об’єктивна необхідність існування фінансів?

3. Що таке державні фінанси?

4. В чому полягає відмінність між державними та приватними фінансами?

5. В чому різниця між централізованими та децентралізованими фінансами?

6. Що розуміють під фінансовою системою України?

7. Визначте економічний, матеріальний і правовий зміст поняття «фінансова система України».

8. Назвіть ланки «фінансової системи України».

9. Охарактеризуйте, що таке фінансова діяльність держави та органів місцевого самоврядування. Які функції вона виконує?

10. Назвіть принципи фінансової діяльності держави та органів місцевого самоврядування.

11. Назвіть органи, які здійснюють управління державними фінансами в Україні. Чому одні з них називають ознаками загальної компетенції, а інші – органами спеціальної компетенції.

12. Назвіть ознаки, які відрізняють фінансову діяльність держави, органів місцевого самоврядування від інших видів діяльності.

13. Що є предметом та виступає об’єктом фінансової діяльності?

14. На які групи поділяються принципи фінансової діяльності?

15. За допомогою яких методів здійснюється фінансова діяльність держави, органів місцевого самоврядування?

16. Що таке фінансово-правові акти та на які групи їх поділяють?

17. Що таке фінансова політика? Визначте зміст фінансової політики.

18. Обґрунтуйте, чому забезпечення фінансової безпеки держави вважають основним напрямком фінансової політики.

19. Визначте систему органів, які здійснюють фінансову діяльність в Україні.

20. Визначте основний зміст повноважень кожного з органів, які здійснюють фінансову діяльність в Україні. Чи належить до державних органів влади та (або) управління цільові фонди. Які групи суспільних відносин складають предмет фінансового права?

21. Обґрунтуйте, чому фінансове право належить до публічних галузей права?

22. Якими ознаками характеризується метод фінансово-правового забезпечення?

23. Назвіть, у чому полягає особливість методу фінансово-правового регулювання?

24. Обґрунтуйте, чому основним методом фінансово-правового регулювання є імперативний?

25. Що розуміють під системою фінансового права?

26. Назвіть принципи фінансового права.

27. Назвіть галузі права, з якими тісно пов'язане фінансове право?

28. У чому проявляться зв'язок фінансового права з конституційним правом?

29. Установіть співвідношення фінансового права з адміністративним правом?

30. Відмежуйте фінансове право від цивільного права?

31. Яким чином фінансове право пов’язане з трудовим правом, правом соціального забезпечення, а також з кримінальним правом?

32. За якими підставами проводять класифікацію джерел фінансового права.

33. Які конституційні норми регулюють фінансові відносини?

34. Назвіть групи підзаконних актів органів виконавчої влади які є джерелом фінансового права. Назвіть приклади.

35. Перелічите фінансово-правові акти органів місцевого самоврядування, які є джерелом фінансового права.

36. Назвіть ознаки фінансово-правових норм та їх види. Якою є структура фінансово-правових норм?

37. Визначте, що являє собою юридичний факт та опишіть його значення і складові?

38. Правосуб’єктність – як загальна передумова участі суб’єктів права у фінансових правовідносинах. Визначте поняття та елементи з яких вона складається.

39. Поняття та відмінності понять «суб’єкта фінансового права» та «суб’єкт фінансових правовідносин».

40. Визначте ознаки фінансових правовідносин.

41. Які розрізняють види правосуб’єктності? Охарактеризуйте кожний з них.

42. З чим пов’язано виникнення, зміна та припинення фінансових правовідносин?

43. Поняття юридичних фактів, їх види та особливості.

44. Що виступає об’єктом правовідносин?

Тема 2. Правові засади фінансового контролю в Україні

Семінарське заняття – 2 год.

1. Поняття і види фінансового контролю.

2. Методи фінансового контролю.

3. Організація і органи фінансового контролю: правовий статус, завдання та компетенція Рахункової палати України; контрольні повноваження Кабінету Міністрів України, Міністерства фінансів України, Державного казначейства України, Державної контрольно-ревізійної служби, Державної податкової служби України.

4. Аудиторський фінансовий контроль, його сутність, значення.

Теми рефератів, доповідей

1. Характеристика ревізії як методу фінансового контролю.

2. Характеристика перевірки як методу фінансового контролю.

3. Правовий статус і повноваження Рахункової палати України.

4. Аналіз зарубіжного досвіду діяльності вищих органів незалежного фінансового контролю.

5. Правові основи аудиту в Україні.

Перелік ключових термінів і понять теми

Фінансовий контроль; фінансова дисципліна; об’єкти та суб’єкти фінансового контролю; види фінансового контролю; методи фінансового контролю; форми фінансового контролю (перевірка, ревізія, інвентаризація, обстеження, фінансовий моніторинг; державний фінансовий аудит; аудит (аудитори і аудиторські фірми); правові засади державного регулювання фінансового контролю; система органів фінансового контролю в Україні та їх повноваження.

Завдання для самостійної роботи:

1. Самостійно опрацюйте відповідні розділи (глави) рекомендованих посібників. Враховуючи те, що до цієї теми не передбачено лекції, законспектуйте у робочому зошиті основні положення, що розкривають її зміст у відповідності з планом семінару, а також опрацюйте наведені нижче наступні завдання для самостійної роботи і питання для самоконтролю. Окремо у розділі робочого зошита «термінологічний словник» розкрийте зміст ключових понять теми.

2. У яких видах фінансового контролю (попередній, поточний та наступний) застосовуються такі методи і способи фінансового контролю та чому:

a) аналіз проведеного аудиту;

б) ревізія;

в) аналіз фінансово-господарської діяльності;

г) інвентаризація;

д) контроль за складанням кошторису;

е) обстеження;

є) контроль за виконанням кошторису державної установи.

3. Товариство з обмеженою відповідальністю «Крос» із річним господарським оборогом 43000 грн. надало річний баланс і звітність без аудиторського висновку. Оцініть правомірність ситуації.

Дата добавления: 2015-05-26