Согласование бюджетов

Консолидированный бюджет расходов на персонал

ФОРМИРОВАНИЕ И СВЕДЕНИЕ БЮДЖЕТОВ

Затраты службы персонала в общем бюджете предприятия

Затраты

Срок исполнения

Периоды (мес.)

Оплата труда

Страховые взносы

Командировочные расходы

Затраты на введение кадрового делопроизводства и кадрового учета

Подписка на периодические и специализированные издания

Материалы

Оплата услуг внешних провайдеров

Прочие затраты

Итого

Формирование бюджетов затрат осуществляется по определенному алгоритму:

1. Бюджетирование затрат на комплектование предприятия кадрами:

– бюджет затрат на наем персонала;

– бюджет затрат на высвобождение персонала.

2. Бюджетирование затрат на использование персонала:

– бюджет затрат на адаптацию персонала;

– бюджет затрат на охрану и улучшение условий труда;

– бюджет затрат на оплату труда персонала;

– бюджет затрат на социальные выплаты персоналу и по социальным программам.

3. Бюджетирование затрат на обучение и развитие персонала:

– бюджет затрат на подготовку и переподготовку кадров, повышение квалификации;

– бюджет затрат на оценку персонала;

– бюджет затрат на кадровый резерв;

– бюджет затрат на программы развития.

4. Бюджет кадровой службы:

– затраты на кадровое делопроизводство и кадровый учет;

– затраты на обеспечение деятельности службы;

– затраты на оплату услуг внешних провайдеров;

– прочие затраты.

Таблица 11

Затраты

Срок исполнения

Периоды (мес.)

Оплата труда: в т.ч.

– з/плата

– оплата внештатного персонала (ГПХ)

– резерв повышения з/платы

– страховые взносы

Социальные выплаты

Комплектование кадрами (наем, высвобождение)

Обучение и развитие персонала

Прочие расходы (адаптация, охрана труда, оформление разрешений на привлечение иностранной рабочей силы, виз, заграничных паспортов, обучающая литература, корпоративные праздники, консультационные услуги и др.)

Итого

Сформированный бюджет затрат на персонал направляется на согласование в службу, функцией которой является разработка и согласование бюджетов (финансовый комитет или финансовая служба). После этого он предоставляется на рассмотрение правления и на утверждение совета директоров.

Расходы на персонал включаются в состав бюджета расходов предприятия после предварительного анализа. Рассматривают их обоснованность и приоритетность для предприятия в целом. Кроме того, расходы на персонал (за исключением расходов на ФОТ) уменьшают прибыль, что является весомым аргументом для финансовых менеджеров при принятии решения об их полной выплате. Поэтому очень важно правильно обосновать расходы, показанные в бюджете на персонал.

Обычно с этой целью к бюджету прилагают аналитическую записку, содержащую следующую информацию:

· анализ исполнения планов мероприятий и бюджетов за предыдущий период;

· тенденции изменения плановых и фактических расходов на персонал;

· план-график мероприятий;

· расчет показателей, доказывающих необходимость показанных в бюджете расходов, а также обоснование увеличения той или иной статьи.

Отсутствие аналитической записки или неправильное ее составление является одной из причин того, что расходы на персонал выглядят слабо обоснованными.

Если при согласовании бюджета расходов на персонал появляются какие-либо вопросы, то анализируются поступившие из подразделений заявки и планы-графики мероприятий. При необходимости бюджет направляется на доработку составителям заявок (руководителям структурных подразделений) или урезается.

В целом бюджет доходов должен покрывать все расходы. В противном случае у предприятия можно констатировать дефицит денежных средств. Если бюджет доходов равен бюджету расходов, то предприятие полностью покрывает свои текущие расходы и выполняет намеченные планы, но не обладает финансовым запасом прочности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бюджетирование – неотъемлемая часть краткосрочного и долгосрочного планирования, представляет собой метод распределения ресурсов на основе систематической обработки данных для достижения поставленных целей.

Используя этот инструмент современного менеджмента, менеджер по персоналу позиционирует себя как профессионального руководителя, самостоятельно решающего свой круг задач, несущего ответственность за реализацию планов и учитывающего все аспекты жизнедеятельности предприятия.

В разработанной методике описываются все этапы данного процесса, в т.ч. технология бюджетирования расходов на персонал, классификация расходов с детализацией на статьи затрат и их составляющие.

Данная методика в дальнейшем может использоваться HR-подразделениями различных предприятий на разных стадиях их жизненного цикла – как основа для собственного бюджетирования расходов на персонал.

[1] Научный консультант: партнер агентства «Beautyka» Бекетова Анна Вячеславовна.

Дата добавления: 2015-05-29