Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов – 1 час

Тема 1. Налоговое правоотношение.

Планы семинарских занятий

Методические указания по подготовке к семинарским занятиям

Изучение дисциплины «Налоговое право» имеет целью получение студентами обобщённых и системных знаний в данной области. Студенты по окончании изучения курса приобретут навыки применения норм налогового права к типичным ситуациям. Для достижения цели изучения курса налогового права, помимо лекций, проводятся семинарские и практические занятия, студентам предлагается подготовить доклады, даются задания для самостоятельной работы.

При подготовке к семинарским и практическим занятиям необходимо внимательно ознакомиться с нормативными правовыми актами и литературой, рекомендованной для изучения. Студенты должны делать выписки по каждому вопросу семинарского занятия, чтобы затем использовать их при ответе на занятии. На семинарских занятиях необходимо иметь тексты нормативных правовых актов (либо выписки из них), указанные в библиографическом списке по соответствующей теме семинарского занятия. При отсутствии текстов необходимых нормативных правовых актов студент считается не готовым к занятию. Преподаватель может рекомендовать студентам отдельные нормативные правовые акты, тексты которых следует в обязательном порядке иметь на семинарском занятии. При подготовке к семинарским и практическим занятиям студентам следует помнить о том, что налоговое право является чрезвычайно мобильной подотраслью права, поэтому в программе дисциплины и планах семинарских занятий могут содержаться указания на устаревшие редакции нормативных правовых актов или на акты, которые к моменту проведения занятия уже отменены. В этой связи с необходимо следить за текущими изменениями в законодательстве и изучать дисциплину с учётом таких изменений.

К каждому семинарскому занятию прилагаются практические задания, решение которых обязательно для студента.

Добросовестная подготовка и активное участие студентов в семинарских занятиях являются обязательным элементом учебного процесса и будут служить залогом своевременной и успешной сдачи зачёта по дисциплине «Налоговое право Российской Федерации».

1. Понятие налогового правоотношения и его элементы. Виды налоговых правоотношений. Юридические факты в налоговом праве: понятие и значение. Влияние презумпций и фикций на налоговые правоотношения.

2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Момент исполнения обязанности по уплате налога. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов при реорганизации и ликвидации организации. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов безвестно отсутствующего и недееспособного физического лица. Списание безнадёжных долгов.

3. Понятие и формы изменения срока уплаты налога, сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора. Компетенция органов по принятию решений об изменении сроков уплаты налога, сбора. Отсрочка и рассрочка: понятие, порядок и условия предоставления. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия предоставления. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.

4. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам. Арест имущества.

5. Взыскание налога, сбора и пени, штрафов. Порядок обращения взыскания на денежные средства на счетах в банках и на иное имущество организации, индивидуального предпринимателя, налогового агента. Порядок обращения взыскания на денежные средства на счетах в банках и на иное имущество физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Внесудебный и судебный порядок взыскания.

6. Понятие и порядок зачёта и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов.

Практические задания – 1 час

1. Приведите примеры презумпций и фикций со ссылкой на соответствующие статьи Налогового кодекса Российской Федерации.

2. В отношении организации, отвечающей критериям п. 1 ст. 67 НК РФ, ФНС РФ приняла решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций. Составьте форму договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

3. Налогоплательщик-организация за предшествующий год осуществил переплату по налогу на прибыль организаций. В предшествующем году у него также образовалась недоимка по налогу на имущество организаций. Каковы действия налогоплательщика?

Дата добавления: 2015-05-31