Тема 2. Налоговый контроль – 1 час

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (с изм.) // Российская газета. 1993. 25 дек.

2. Гражданский кодекс РФ (Ч. 1 от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ(с изм.)) // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.

3. Налоговый кодекс РФ (Ч. 1 от 31.07.1998 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

4. Налоговый кодекс РФ (ч. 2 от 5.08.2000 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

5. О порядке признания безнадёжными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам: постановление Правительства РФ от 12.02.2001 г. № 100 (с изм.) // СЗ РФ. 2001. № 8. Ст. 752.

6. Об утверждении форм договоров об инвестиционном налоговом кредите: приказ Федеральной налоговой службы РФ от 29.11.2005 г. № САЭ-3-19/622@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2006. 23 января.

7. Об утверждении порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов: приказ Федеральной налоговой службы РФ от 21.11.2006 г. № САЭ-3-19/798@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. 22 января.

8. Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации: приказ Федеральной налоговой службы РФ от 1.12.2006 г. № САЭ-3-19/825@ // Российская газета. 2006. 22 декабря.

9. О порядке направления в банк решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в электронном виде через Банк России: положение Банка России от 9.10.2008 г. № 322-П // Вестник Банка России. 2008.19 ноября.

10. Крохина Ю. А. Налоговое право России: учебник для вузов. – М.: Норма, 2007.

11. Голосов И. Отсрочка по уплате налогов: теория и практика // Московский бухгалтер. 2009. № 1 – 2.

12. Никитин В. В. Залог имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов // Налоговая проверка. 2008. № 4.

13. Студеникина Е. Арест имущества в счёт налогов, штрафов, пеней // Практический бухгалтерский учёт. 2007. № 6.

14. Тедеев А. А., Парыгина В. А. Спорные вопросы сущности и понятия налогового правоотношения // Адвокат. 2006. № 8.

15. Фиш Н. А. Применение налоговыми органами и судами новых правил зачета и возврата налогов // Ваш налоговый адвокат. 2008. № 8.

1. Понятие и значение налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Формы и виды налогового контроля.

2. Учёт налогоплательщиков. Основания и порядок постановки на налоговый учёт. Постановка на налоговый учёт по разным основаниям. Обязанности органов и учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учётом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учётом налогоплательщиков. Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН): структура номера и его значение. Основания для изменения ИНН и признания его недействительным. Код причины постановки на налоговый учёт (КПП): структура номера и его значение. Снятие с налогового учёта: основания, порядок.

3. Налоговые проверки: понятие и виды. Камеральная налоговая проверка: основания, порядок и сроки проведения, виды принимаемых решений и их оформление. Выездная налоговая проверка: основания и порядок назначения, порядок и сроки проведения, виды принимаемых решений и их оформление.

4. Налоговая декларация и её значение для налогового контроля. Форма налоговой декларации. Обязанность подачи налоговой декларации. Внесение изменений в налоговую декларацию.

5. Участие свидетеля, переводчика, понятых, эксперта и специалиста в мероприятиях налогового контроля.

Практические задания – 1 час

1. В отношении ООО «Радуга» была проведена камеральная налоговая проверка по налогу на добавленную стоимость. В ходе камеральной налоговой проверки была выявлена недоимка по налогу в бюджет в размере 15 тыс. рублей. Составьте акт камеральной налоговой проверки.

2. В отношении ООО «Солярис» была проведена выездная налоговая проверка по налогу на прибыль организаций. Были выявлены нарушения в рамках выездной налоговой проверки, связанные с завышением убытков, исчисленных налогоплательщиком, по данным налогового учёта при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму 100 тыс. рублей. Составьте акт выездной налоговой проверки.

Дата добавления: 2015-05-31