Тема 5. Налоги на прибыль, доходы – 2 часа

1. Общая характеристика и значение налога на прибыль организаций в финансовой системе России. Организации как налогоплательщики налога на прибыль организаций. Основания освобождения от уплаты налога на прибыль организаций. Применение правовых норм о налоге на прибыль к отдельным видам налогов. Устранение двойного налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Понятие доходов. Виды доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Порядок определения доходов (метод начисления, кассовый метод). Понятие расходов. Виды расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок определения расходов (метод начисления, кассовый метод). Налоговые ставки. Распределение налога на прибыль организаций по уровням бюджетной системы. Налоговый и отчётные периоды. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

2. Общая характеристика и значение налога на доходы физических лиц в финансовой системе России. Распределение налога по уровням бюджетной системы. Резиденты и нерезиденты как субъекты налогообложения. Устранение двойного налогообложения. Объект налогообложения. Виды доходов от источников в Российской Федерации. Виды доходов от источников за пределами Российской Федерации. Доходы, освобождаемые от налогообложения. Убытки прошлых лет. Налоговая база. Определение налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды. Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Налоговые агенты. Особенности исчисления налога на отдельные виды доходов. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками. Значение налоговой декларации. Форма налоговой декларации. Основания, порядок и сроки представления налоговой декларации.

Практические задания – 1 час

1. Налоговый резидент А.С. Иванов в предыдущем календарном году работал в организации ООО «Инвест» по трудовому договору. Заработная плата начислялась работнику в месяц в размере 55 тыс. рублей. У работника имеется двое детей 10 и 17 лет, работник является одиноким родителем. В предыдущем календарном году работник продал свой автомобиль «toyota corolla» 2008 г., стоимостью 650 тыс. рублей, срок владения автомобилем составил один год. Также работник приобрёл в прошлом году двухкомнатную квартиру по ипотечному кредиту стоимостью 3 млн рублей. Проценты за пользование по кредиту составили 40 тыс. за год. Определите сумму дохода за год. На какие налоговые вычеты работник имеет право? Укажите со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ, какие налоговые вычеты могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении к налоговому агенту? Определите сумму налога на доходы физических лиц, которую удержит у налогоплательщика налоговый агент. Имеет ли право налогоплательщик на возврат сумм налога? Составьте налоговую декларацию от имени налогоплательщика (декларацию необходимо составить за год, предшествующий текущему году).

2. Мать, имеющая несовершеннолетнего ребёнка, приобрела двухкомнатную квартиру по договору купли-продажи в общую долевую собственность. Выдано свидетельство о государственной регистрации на неё и малолетнего сына в размере ½ на каждого члена семьи. Стоимость квартиры составила 2,5 млн рублей. Укажите, кто имеет право на налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц? Какой налоговый вычет и в каком размере может быть предоставлен? Изучите практику Конституционного Суда РФ по данному вопросу.

Дата добавления: 2015-05-31