Тема 19. Специальные налоговые режимы

Тема 18. Местные налоги

Общая характеристика и значение земельного налога, особенности установления и введения. Полномочия представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) ор­ганов государственной власти городов федерального значения Моск­вы и Санкт-Петербурга) при установлении земельного налога. Плательщики земельного налога, лица, не являющиеся плательщиками земельного налога. Объект налогообложения. Земельные участки, не облагаемые земельным налогом. Налоговая база. Кадастровая стоимость земельного участка. Особенности расчета налоговой базы для разных категорий налогоплательщиков (организаций, физических лиц, инди­видуальных предпринимателей). Налоговые льготы (не облагаемые налогом суммы, освобождения от налогообложения, иные льготы). На­логовая ставка, установление дифференцированных налоговых ставок. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей (само­стоятельно налогоплательщиками, налоговыми органами). Налоговый и отчетный период. Налоговая декларация, налоговый расчет.

Общая характеристика налога на имущество физических лиц, особен­ности установления и введения. История налогообложения имущества физических лиц в России. Налогоплательщики. Виды имущества, при­знаваемого объект налогообложения. Налоговая ставка, особенности ее установления. Налоговые льготы, их классификация (освобождение от уплаты налога некоторых категорий физических лиц, освобождение от уплаты налога на строения, помещения и сооружения). Порядок исчисления и уплаты налога. Инвентаризационная стоимость объек­тов налогообложения. Особенности исчисления и уплаты налога по новым строениям, помещениям и сооружениям; в случае уничтоже­ния, полного разрушения строения, помещения, сооружения; при перехо­де права собственности на строение, помещение, сооружение. Обязан­ность уполномоченных органов и специализированных организаций, осуществляющих учет и техническую инвентаризацию объектов не­движимого имущества. Налоговый период.

Специальные налоговые режимы: общая характеристика, виды, роль и место в системе налогов и сборов Российской Федерации. Практика применения специальных налоговых режимов в России. Основные положения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога. Основные положения упрощен­ной системы налогообложения: условия применения, налогоплательщи­ки, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Основные положения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельно­сти: условия применения, виды деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, определение понятий «вмененный доход», «базо­вая доходность», корректирующие коэффициенты базовой доходно­сти» налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты единого налога.

Основные положения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: условия применения, налогоплательщики и плательщики сборов, операторы, перечень налогов, для которых установлены особенности исчисления при выполнении соглашений о разделе продукции.

Порядок зачисления налогов при применении специальных нало­говых режимов. Налоговые декларации, подаваемые налогоплатель­щиками.

Дата добавления: 2015-05-31