Тема 9. Налоговый контроль. Тема 8. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней

Тема 8. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней

Тема 7. Обеспечение исполнения налогового обязательства

Тема 6. Сроки исполнения налогового обязательства

Тема 5. Налоговое обязательство и его исполнение

Налоговое обязательство: понятие, юридическое содержание, признаки. Соотношение налогового обязательства и налоговой обязанности. Налоговая обязанность в узком и широком смысле.

Виды налогового обязательства.

Основания возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства. Юридические факты, влекущие возникновение налогового обязательства. Порядок исчисления налога. Налоговая декларация. Налоговое уведомление. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. Общий и специальный порядок исполнения налогового обязательства. Добровольное исполнение налогового обязательства. Порядок уплаты налога.

Неисполнение налогового обязательства. Налог и недоимка. Требование об уплате налогов, сборов, пеней. Бесспорная и судебная процедуры принудительного исполнения налогового обязательства.

Налоговое обязательство и налоговое планирование (налоговая оптимизация, налоговая минимизация). Понятие налогового планирования, его пределы и методы.

Срок уплаты налогов и сборов. Срок возникновения налогового обязательства. Порядок исчисления сроков, установленных в налоговом праве.

Понятие и виды изменения срока уплаты налогов и сборов. Порядок и условия изменения срока исполнения налогового обязательства. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока исполнения налогового обязательства.

Отсрочка и рассрочка уплаты налогов и сборов. Инвестиционный налоговый кредит. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

Понятие и система способов обеспечения исполнения налогового обязательства.

Пеня как способ обеспечения исполнения налогового обязательства.

Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

Приостановление операций по счетам в банке и арест имущества налогоплательщика как способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения налогового обязательства по уплате НДС (ст. 176.1 НК РФ).

Правовые основания зачета и возврата налога, сбора, пеней.

Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора, пеней.

Зачет и возврат излишне взысканного налога, сбора, пеней.

Налоговый контроль как разновидность финансового контроля: понятие, цели, значение, характерные признаки. Субъекты и объекты налогового контроля. Принципы налогового контроля. Формы и мето­ды налогового контроля. Виды налогового контроля.

Информационное сотрудничество налоговых органов с таможенными органами, органами внутренних дел, иными правоохранительными органами. Предоставление участниками налоговых правоотношений сведе­ний, необходимых для осуществления налогового контроля. Международно-правовое сотрудничество в области обмена информацией, используемой в налоговых целях.

Налоговая тайна: понятие, значение. Сведения, составляющие на­логовую тайну. Обязанность соблюдать налоговую тайну.

Учет налогоплательщиков: порядок и основания постановки и сня­тия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Налоговая проверка как основная форма налогового контроля. Виды нало­говых проверок. Характеристика отдельных видов налоговых прове­рок (камеральной, выездной, встречной, повторной). Полномочия налоговых органов при проведении налоговых проверок. Оформление результа­тов налоговых проверок.

Иные мероприятия налогового контроля: получение документов и сведений от банков и иных лиц, истребование документов у налогоплательщика, выемка документов и предметов, допрос свидетелей, осмотр (обследование) помещений, проведение экспертиз, определение сумм налогов расчетным путем. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

Лица, способствующие проведению отдельных контрольных мероприятий. Свидетель. Эксперт. Специалист. Понятой. Переводчик. Их процессуальные права и обязанности. Издержки, связанные в осуществлением налогового контроля.

Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Дата добавления: 2015-05-31