Формы наличных расчетов и порядок кассовых операций

Правовая природа и порядок заключения (прекращения) договора на расчетно-кассовое обслуживание (договора банковского счета).

Субъекты банковской (финансовой) деятельности. Виды и организационно-правовые формы банковских учреждений.

Согласно ч. 2 ст. 334 ГК банки - это финансовые учреждения, функциями которых является привлечение во вклады денежных средств граждан и юридических лиц и размещение указанных средств от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск, открытие и ведение банковских счетов граждан и юридических лиц. Выполнение банками этих функций (осуществление соответствующих банковских операций) в совокупности являются деятельностью.

Несколько более широкое определение понятия «банк» содержит ст. 1 Закона Украины от 7 декабря 2000 г. «О банках и банковской деятельности», согласно которой банк - банк - юридическое лицо, имеющее исключительное право на основании лицензии Национального банка Украины осуществлять в совокупности следующие операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц и размещение указанных средств от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. От банков следует отличать финансовые учреждения - юридические лица, которые проводят одну или несколько операций, которые могут выполняться банками, за исключением привлечения вкладов.

Банковская система Украины состоит из Национального банка Украины и других банков, а также филиалов иностранных банков, которые созданы и действуют на территории Украины в соответствии с законом.

Банки являются юридическими лицами. Банки могут функционировать как универсальные или как специализированные - сберегательные, инвестиционные, ипотечные, расчетные (клиринговые).

Банки в своей деятельности руководствуются ГК, законом о банках и банковской деятельности, другими законодательными актами. Предприятие не имеет права в своем названии использовать слово "банк" без регистрации этого субъекта как банка в Национальном банке Украины, кроме случаев, предусмотренных законом.

Банки создаются в форме публичного акционерного общества или кооперативного банка.

Участниками банка могут быть юридические лица и граждане, резиденты и нерезиденты, а также государство в лице Кабинета Министров Украины или уполномоченных им органов. Участниками банка не могут быть юридические лица, в которых банк имеет существенное участие, объединения граждан, религиозные и благотворительные организации.

Запрещается использовать для формирования уставного капитала банка бюджетные средства, если такие средства имеют другое целевое назначение, средства, полученные в кредит и под залог, а также увеличивать уставный капитал банка для покрытия убытков.

Банки имеют право создавать банковские объединения, виды которых определяются законом. Банк может быть участником лишь одного банковского объединения.

Условия и порядок создания, государственной регистрации, лицензирования деятельности и реорганизации банков, требования относительно устава, формирование уставного капитала и других фондов, а также осуществление функций банков устанавливаются законом о банках и банковской деятельности. Законодательство о хозяйственных обществах и о кооперации распространяется на банки в части, не противоречащей ГК и указанному закону.

Кооперативный банк - это банк, созданный субъектами хозяйствования, а также другими лицами по принципу территориальности на основе добровольного членства и объединения паевых взносов для совместной денежно-кредитной деятельности. Согласно закону могут создаваться местные и центральный кооперативные банки. Уставный капитал кооперативного банка делится на паи. Каждый участник кооперативного банка независимо от его участия (пая) в уставном капитале банка имеет право одного голоса.

Договор банковского счета - это банковский договор, по которому одна сторона (банк или другое финансовое учреждение) обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, которые ему поступают, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (ст.1066 ГК Украины).

Правовое регулирование данного договора осуществляется Главой 72 ГК Украины.

Договор относится к договорам о предоставлении финансовых услуг и составляет и обязательства по кассовому обслуживанию, ведение расчетов, а также хранение и учет денежных средств в безналичной форме. Договор банковского счета следует рассматривать как самостоятельный вид гражданско-правового договора, поскольку он имеет свою предметную определенность (безналичные средства), субъектный состав (обязательное участие банка в качестве послугонадавача), обусловлено этими факторами специальное круг обязанностей банка (принимать и зачислять на счет средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм и проведении других операций по счету).

Юридические признаки договора: взаимный, консенсуальный, возмездный. Хотя в законодательстве нет прямого указания на то, что договор банковского счета является публичным, однако, согласно ч.2 ст.1067 ГК Украины банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком условиях, соответствующие закону и банковским правилам.

Сторонами договора выступает банк и клиент. Правила о договоре банковского счета применяется и к другим небанковским финансово-кредитных учреждений, имеющих право на ведение счетов физических и юридических лиц.

Заключение договора банковского счета опосредуется открытием счета в банке на условиях, согласованных сторонами (ч.1 ст.1067 ГК Украины). Условия открытия счета и особенности его функционирования предусматриваются в договоре, исходя из Инструкции о порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте. Основными видами счетов в зависимости от их назначения являются текущие и депозитные (вкладные) счета.

Форма договора: простая письменная.

Предметом договора банковского счета выступает предоставление услуг по поводу расчетно-кассового обслуживания, под которым понимаются услуги, предоставляемые банком клиенту на основании соответствующего договора, заключенного между ними, связанные с переводом денег со счета (на счет) этого клиента, выдачей ему денег в наличной форме, а также осуществлением других операций, предусмотренных договорами (ст.1 ЗУ "О платежных системах и переводе денег в Украине").

Содержание договора (т.е. круг операций, которые могут совершаться по счету) обусловлено режимом соответствующего счета. Банковские операции со счетом, которые могут совершаться в соответствии с законом, условий договора, банковскими правилами или общепринятых норм банковского оборота объединяется понятием операции по счету или расчетными банковскими операциями (ст.1 ЗУ "О банках и банковской деятельности"). К операциям по счету можно отнести зачисления, выдаче или перечислении денежных средств, действия банка по осуществлению безналичных расчетов, совершения текущих валютных операций и т.д..

Объем и виды операций, которые банк может совершать по данному счету для клиента зависит от вида счета, правовой режим которого определяться законом, банковскими правилами или банковскими обычаями делового оборота.

Согласно ст.1071 ГК Украины по общему правилу основанием для списания средств со счета клиента является его распоряжения. И только в предусмотренных законом случаях списания допускается на основании решения суда или в других случаях, установленных договором между банком и клиентом.

Закон устанавливает и сроки, в течение которых должны быть выполнены распоряжения владельца счета. Однако установление правила о зачислении денежных средств на счет клиента в день поступления в банк соответствующего расчетного документа не является императивной нормой, ведь договором стороны могут предусмотреть и другой срок выполнения распоряжений владельца счета или для него. Другие сроки могут устанавливаться и законом (например, ст. 8 ЗУ "О платежных системах и переводе денег в Украине").

Согласно ч.3 ст.1066 ГК Украины банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента, а также устанавливать ограничения прав клиента на распоряжение клиента денежными средствами по своему усмотрению. Ограничение прав клиента относительно распоряжения денежными средствами, находящимися на его счета допускается по решению суда в случаях, установленных законом (наложение ареста или совершения пресечения и т.п.).

Банк имеет право пользоваться денежным средствами, находящимися на счете клиента, при этом гарантируя его право беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк несет обязанность, а соответственно, клиенту кореспондоване право требования по начислению процентов за пользование средствами, которые находят на счета. Размер таких процентов устанавливается непосредственно в договоре, а если этот размер договором не установлено, то применяется применяемый банком размер процентов, выплачиваемых по договору банковского вклада до востребования.

Законом установлено также основания списания средств со счета и очередность списания денежных средств, особенно когда денежных средств, находящихся на счете клиента недостаточно для выполнения его поручений и требований других лиц, указания которых для банка являются обязательными. Так, по общему правилу банк выполняет расчетные документы согласно очередности их поступления и исключительно и пределах остатка денежных средств на счете клиента, если иное не предусмотрено договором и клиентом (ч.1 ст.1072 ГК Украины).

Специальным положениям договора банковского счета следует признать возможность кредитования счета (овердрафта), т.е. осуществление банком платежа со счета клиента, несмотря на отсутствие на нем денежных средств. Договор банковского счета с условием кредитования по своей природе является смешанным, поскольку содержит в себе положения о займе и кредите (§ 1, 2 гл.71 ГК Украины).

Существенным обязанностью банка при договоре банковского счета, так и при договоре банковского вклада, является сохранение банковской тайны, которая включает соответствии с ч.1 ст.1076 ГК Украины сведения о банковском счете, операции по счету и сведений о клиенте. В случае неправомерного разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент имеет право требовать от банка возмещения причиненных убытков и морального вреда (ч.2 ст.1076 ГК Украины, ст.60 ЗУ "О банках и банковской деятельности").

Ответственность сторон установлена ​​за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора банковского счета (за нарушение сроков операций по счету, безосновательное списание денежных средств, невыполнение распоряжений клиента) (ст.1073 ГК Украины). Законодательством также установлен ряд штрафных санкций относительно невыполнения или ненадлежащего выполнения банком своих обязательств по договору банковского счета (например, ст.32 ЗУ "О платежных системах и переводе денег в Украине").

Банк в случае перевода со счета плательщика без законных оснований, по инициативе ненадлежащего взыскателя, с нарушением условий поручения плательщика на осуществление договорного списания или вследствие других ошибок должен вернуть эти средства, а также оплатить клиенту пеню в размере процентной ставки, установленной этим банком по краткосрочным кредитам.

Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. Условия договора, которые направлены на ограничение такого права клиента являются ничтожными. Договор считается расторгнутым с момента получения банком заявления о закрытии счета, если иной, более поздний срок не установлен в заявлении о закрытии счета. Текущий счет физического лица закрывается на основании его заявления или в случае смерти и в других случаях, предусмотренных договором или действующим законодательством.

Банк имеет право требовать расторжения договора банковского счета в случаях, предусмотренных ст.1075 ГК Украины. Также банк имеет право отказаться от договора банковского счета и закрыть его в случае проведения операций по счету клиента в течение трех лет подряд при отсутствии остатка денежных средств на этом счету (ст.1077 ГК Украины).

Наличные расчеты предполагают физическую передачу денежных знаков от одного лица к другому на выполнение своего долга перед другой стороной. Порядок проведения наличных расчетов установлен Об утверждении Инструкции о ведении кассовых операций банками в Украине утвержден Постановлением Правления Национального банка Украины № 174 от 01.06.2011 г. (далее Инструкция).

Согласно Инструкции кассовое обслуживание - это предоставление услуг по приему, выдачи и обмена наличности.

Кассовые операции проводятся банками только после получения лицензии Национального банка.

К кассовым операциям, которые регламентируются Инструкцией, относятся: прием через кассу банка наличных национальной и иностранной валюты от клиентов для зачисления на собственные счета и счета других юридических и физических лиц или на соответствующий счет банка (филиалы, отделения), выдача наличности национальной и иностранной валюты клиентам с их счетов через кассу банка; прием от физических и юридических лиц наличных национальной и иностранной валюты для перевода и выплаты получателю суммы перевода в наличной форме через операционную кассу, получение банком (филиалом, отделением) в территориальном управлении подкрепления наличностью и сдача излишков, в том числе пачек банкнот в кассетах; изъятия из обращения сомнительных банкнот (монет) и передача их на исследование, обмен клиентам не пригодных к обращению и изъятых из обращения банкнот (монет) национальной валюты на пригодные, монет на банкноты, банкнот на монеты, банкнот (монет) одних номиналов на банкноты (монеты) других номиналов; обработки наличности.

Требования настоящей Инструкции по оформлению кассовых документов и обработки банкнот (монет), а также порядок сдачи и получения банками наличности национальной валюты в территориальных управлениях, порядка выдачи (приема) банкнот в кассетах распространяются на территориальные управления и Центральное хранилище Национального банка Украины.

Требования настоящей Инструкции в части осуществления операций по переводу наличных в национальной валюте, в том числе с применением программно-технических комплексов самообслуживания, и оформление кассовых документов распространяются на небанковские финансовые учреждения.

К кассовым документам, которые оформляются согласно кассовым операциям, определенным настоящей Инструкцией, относятся: заявление на перевод наличных приходно-расходный кассовый ордер, заявление на выдачу наличности, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, денежный чек, счета на уплату платежей, а также слип, квитанция, чек банкомата, формирующиеся ПТКС, платежными терминалами, импринтерами, и документы для отправки перевода наличных и получения его в наличной форме, установленные соответствующей платежной системой. Валютно-обменные операции, а также операции с банковскими металлами осуществляются на основании кассовых документов, определенных другими нормативно-правовыми актами. Для проведения операций с ценностями, которые учитываются на внебалансовых счетах, используются расходный в небалансовый ордер и прибыльный забалансовый ордер.

Настоящей Инструкцией определенные образцы кассовых документов, на основании которых осуществляются прием и выдача наличных из операционной кассы. Бланки кассовых документов изготавливаются с учетом их образцов типографским способом или с использованием компьютерной техники с отображением обязательных реквизитов, предусмотренных настоящей Инструкцией, кроме денежных чеков, которые изготавливаются только типографским способом.

В денежных чеках, заявлениях на выдачу наличных, на основании которых выдается клиентам наличные, независимо от суммы, за исключением реализации памятных и инвестиционных монет, должны указываться данные паспорта лица-получателя или документа, который его заменяет, наименование документа, серия, номер и дата его выдачи, наименование учреждения, его выдавшей. Денежные чеки действительны в течение 10 календарных дней со дня их выписки, не считая день выписки. Дата на чеке указывается так: дата и год цифрами, месяц словом. Денежный чек должен содержать оттиск печати и подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) клиента согласно карточке образцов подписей. Использование факсимиле не допускается.

Банк (филиал, отделение) принимает платежи наличными по счетам на уплату платежей (квартплата и коммунальные услуги, телефонную связь, кабельное телевидение, электроэнергия, газ др.), которые формируются юридическим лицом - получателем платежей.

Порядок осуществления кассовых операций клиентов банков регламентируется Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 г. № 637 (далее Положение). Предприятия (предприниматели), которые открыли текущие счета в банках и хранят на этих счетах свои средства, осуществляющие расчета по своим денежным обязательствам, возникающим в хозяйственных отношениях, приоритетно в безналичной форме, а также в наличной форме (с соблюдением действующих ограничений) в порядке, установленном законодательством Украины.

Дата добавления: 2015-05-31