Санкции за нарушение законодательства о внешнеэкономической деятельности

Механизм государственного принуждения для возвращения в Украину валютной выручки от реализации внешнеэкономических контрактов.

Механизм государственного принуждения для возвращения в Украину валютной выручки от реализации внешнеэкономических контрактов осуществляется согласно Закону Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» от 23.09.94 p.

Согласно Закону выручка резидентов в иностранной валюте подлежит зачислению на их валютные счета в уполномоченных банках в сроки выплаты задолженностей, указанные в контрактах, но не позднее 180 календарных дней с даты таможенного оформления (выписки вывозной грузовой таможенной декларации) экспортируемой продукции, а в случае экспорта работ (услуг), прав интеллектуальной собственности - с момента подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, предоставление услуг, экспорт прав интеллектуальной собственности. Превышение указанного срока требует заключения центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики.

Импортные операции резидентов, осуществляемые на условиях отсрочки поставки, в случае, когда такая отсрочка превышает 180 календарных дней с момента осуществления авансового платежа или выставления векселя в пользу поставщика продукции (работ, услуг), требуют заключения центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики.

Нарушение резидентами сроков, предусмотренных статьями 1 и 2 Закона, влечет за собой взыскание пени за каждый день просрочки в размере 0,3 процента суммы неполученной выручки (стоимости недопоставленного товара) в иностранной валюте, пересчитанной в денежную единицу Украины по валютному курсу Национального банка Украины на день возникновения задолженности. Общий размер начисленной пени не может превышать суммы неполученной выручки (стоимости недопоставленного товара).

Государственные налоговые инспекции вправе по результатам документальных проверок непосредственно взыскивать с резидентов пеню.

В случае нарушения резидентами сроков, установленных Национальным банком Украины в соответствии со статьей 3 Закона, приобретенная валюта продается уполномоченными банками в течение 5 рабочих дней на межбанковском валютном рынке Украины. При этом положительная курсовая разница, которая может возникнуть по такой операции, ежеквартально направляется в Государственный бюджет Украины, а отрицательная курсовая разница относится на результаты хозяйственной деятельности резидента.

Субъекты ВЭД несут ответственность в видах и формах, предусмотренных ст. 33 и 37 Закона «О внешнеэкономической деятельности», другими законами Украины и / или внешнеэкономическими договорами (контрактами). Украина как государство не несет ответственности за действия субъектов ВЭД, соответственно, не несут ответственности за действия Украины как государства.

Согласно ст. 33 этого Закона в сфере ВЭД, определяется настоящим Законом и связанными с ним законами Украины, могут применяться следующие виды ответственности имущественная ответственность, применяется в форме материального возмещения прямых, побочных убытков, упущенной выгоды, материального возмещения морального ущерба, а также имущественных санкций. Если нарушения субъектами ВЭД или иностранными субъектами хозяйственной деятельности настоящего или связанных с ним законов Украины привели к возникновению убытков, потере выгоды и / или морального вреда в других таких субъектов или государства, то субъекты, нарушившие закон, несут материальную ответственность в полном объеме; уголовная ответственность, которая применяется только в случаях, предусмотренных уголовным законодательством Украины (это ответственность должностных лиц соответствующих субъектов).

Специальными санкциями за нарушение законодательства о ВЭД согласно ст. 37 является: наложение штрафов в случаях несвоевременного выполнения или невыполнения субъектами внешнеэкономической деятельности и иностранными субъектами хозяйственной деятельности своих обязанностей согласно настоящему или связанными с ним законами Украины. Размер таких штрафов определяется соответствующими положениями законов Украины и / или решениями судебных органов Украины; применение к конкретным субъектам внешнеэкономической деятельности и иностранным субъектам хозяйственной деятельности индивидуального режима лицензирования в случаях нарушения такими субъектами положений настоящего Закона в отношении указанных в нем положений, устанавливающих определенные запреты, ограничения или режимы осуществления внешнеэкономических операций с разрешения государства; временное приостановление внешнеэкономической деятельности в случаях нарушения настоящего Закона или связанных с ним законов Украины, выполнение действий, которые могут повредить интересам национальной экономической безопасности.

Эти санкции применяются Минэкономики по представлению органов государственной налоговой и контрольно-ревизионной служб, таможенных, правоохранительных органов, органов АМК, комиссии по вопросам возвращения в Украину валютных ценностей, которые незаконно находятся за ее пределами, и Национального банка Украины. Указанные санкции, действуют до момента применения практических мер, гарантирующих выполнение Закона. Они могут быть применены субъектов ВЭД или иностранных субъектов хозяйственной деятельности в течение трех лет со дня выявления нарушения законодательства.

По сравнению с редакцией этой нормы, действовавшей ранее, которая предусматривала ограниченный перечень органов, по представлению которых эти санкции применялись, и максимальный срок их действия 6 месяцев, в действующей редакции Закона расширен перечень органов, по представлению которых могут быть применены санкции, а также разрешено применять эти санкции на неопределенный срок.

Согласно постановлению Кабинета Министров и Национального банка Украины от 12.12.1998 г. № 1968 «Об усилении контроля за проведением расчетов резидентов и нерезидентов по внешнеэкономическим операциям» (с изменениями от 24.01.2000 г. № 127) в случае применения к субъекту внешнеэкономической деятельности как резидента, так и нерезидента - резидента согласно ст. 37 Закона «О внешнеэкономической деятельности» специальной санкции - временного приостановления ВЭД уполномоченные банки не принимают от него поручений на перечисление средств в пользу нерезидентов и резидентов. В случае применения к субъектам внешнеэкономической деятельности или иностранным субъектам хозяйственной деятельности специальной санкции - индивидуального режима лицензирования уполномоченные банки осуществляют расчеты по внешнеэкономическим договорам (контрактам) только при наличии у резидентов разовой индивидуальной лицензии, предоставленной органом, применил указанную специальную санкцию.

Подробно применения этих санкций установлен Положением о применении к субъектам внешнеэкономической деятельности Украины и иностранных субъектов хозяйственной деятельности специальных санкций, предусмотренных ст. 37 Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности» утвержден приказом Минэкономики от 17.04.2000 г. № 52 (далее - Положение). Санкция лицензирования внешнеэкономической деятельности украинских субъектов внешнеэкономической деятельности и иностранных субъектов хозяйственной деятельности предусматривает осуществление Министерством экономики Украины индивидуального лицензирования каждой отдельной внешнеэкономической операции определенного вида внешнеэкономической деятельности, предусмотренной в ст.4 Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности».

Осуществление субъектами ВЭД внешнеэкономических операций без соответствующих лицензий влечет наложение штрафа в сумме 10% стоимости проведенной операции, пересчитанной в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам, установленному Национальным банком Украины на день осуществления такой операции. Штрафы взимаются органами государственной налоговой службы на основании соответствующих решений центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики в порядке, определенном Налоговым кодексом Украины.

С целью контроля за внешнеэкономической деятельностью субъектов внешнеэкономической деятельности, совершивших нарушения в этой сфере, оформляется разовая (индивидуальная) лицензия, выругается Минэкономики или уполномоченными им органами. Разовая (индивидуальная) лицензия является основанием для осуществления внешнеэкономических операций субъектами внешнеэкономической деятельности, к которым применены санкции. Оформляется разовая (индивидуальная) лицензия в порядке, определенном Минэкономики.

В случае применения этой санкции субъекту хозяйственной деятельности необходимо получить индивидуальный письменное разрешение Минэкономики на осуществление любой внешнеэкономической операции. Санкция применяется в случаях нарушения им Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности» и связанных с ним актов действующего законодательства, в том числе относительно антимонопольных мер, запрета недобросовестной конкуренции, ограничения реэкспорта, запрещения демпинга и других указанных в нем положений, устанавливающих определенные запреты, ограничения или режимы осуществления внешнеэкономических операций с разрешения государства. Эта санкция по украинским субъектам внешнеэкономической деятельности или иностранным субъектам хозяйственной деятельности согласно ст.37 Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности» применяется в случае нарушений законодательства в сфере внешнеэкономической деятельности, если эти нарушения непосредственно не могут повредить интересам национальной экономической безопасности государства.

Применение санкции в виде индивидуального режима лицензирования не означает, что вся внешнеэкономическая деятельность субъекта предпринимательства блокируется. Ввод индивидуального лицензирования означает только проведение экспертизы внешнеэкономических договоров на предмет их соответствия международным нормам, валютному законодательству Украины, соответствия уровня цен на экспортируемую или импортируемую продукцию сложившейся конъюнктуре.

После проведения такой экспертизы контрактов оформляется разовая индивидуальная лицензия на внешнеэкономическую операцию. Полученная разовая лицензия является основанием для таможенного оформления грузов и проведения банковских расчетов.

Временное приостановление внешнеэкономической деятельности по украинских субъектов ВЭД и иностранным субъектам хозяйственной деятельности определяет лишение права заниматься всеми видами внешнеэкономической деятельности, предусмотренными ст. 4 Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности», за исключением: завершения расчетов по внешнеэкономическим операциям, при которых стороны украинских субъектов ВЭД или иностранных субъектов хозяйственной деятельности были перечислены средства, к применению этой санкции; завершения расчетов по внешнеэкономическим операциям за продукцию, которое было отправлено за пределы Украины украинскими субъектами ВЭД или отправлена ​​в Украину иностранными субъектами хозяйст приятиях деятельности, до применения этой санкции.

Для завершения таких операций украинских субъекту ВЭД необходимо в установленном порядке получить разовую (индивидуальную) лицензию Минэкономики Украины.

Санкции в виде временного приостановления ВЭД могут применяться Минэкономики субъектов ВЭД при осуществлении им таких действий в сфере внешнеэкономических отношений которые могут повредить интересам национальной экономической безопасности; которые приводят к нарушениям международных обязательств Украины если субъект ВЭД, к которому ранее была применена санкция - индивидуальный режим лицензирования, в течение года после ее применения не принял меры относительно соответствия своей деятельности требованиям действующего законодательства в сфере ВЭД.

Если указанные санкции применены к иностранному субъекту хозяйственной деятельности, то украинские субъекты ВЭД не имеют права заключать с ним сделки, которые предусматривают проведение внешнеэкономических операций другими лицами или в пользу других лиц по доверенности или передачу имущества в срочное пользование с целью проведения ВЭД в Украине или с товарами украинского происхождения.

Действие специальных санкций (временного приостановления внешнеэкономической деятельности и индивидуального режима лицензирования) применяемые к субъектам ВЭД, распространяется на все виды ВЭД, указанные в ст. 4 Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности», на операции, как осуществляются украинскими субъектами ВЭД и иностранными субъектами хозяйственной деятельности. При этом отдельной внешнеэкономической операции является комплекс действий украинских субъект; ВЭД и иностранного субъекта хозяйственной деятельности, подпадающей под определение одного из видов ВЭД, предусмотренных ст. 4 Закона, и включает в себя законченную разовую передачу товара (выполнения работы оказания услуг) и закончены расчетов (денежные, товарные и в других формах) за эти разовую конкретную передачу товара (выполнения работ, оказания услуг).

Дата добавления: 2015-05-31