Выдержка из информационного письма банка о лимите кассы

Предприятию ООО «Орион» устанавливается с 01.10….г. лимит кассовой наличности в размере 10 000 руб. 00 коп. в соответствии с положением Банка России от 19 июня 2012 № 383-П.

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА 2014г.

№	дата	Наименование операции	Д	К	Сумма
1. Операции по формированию уставного капитала
1.1	10.02	Отражено формирование уставного капитала и формирование задолженности учредителей по оплате долей в уставном капитале на дату регистрации (в соответствии с Уставом, Решением об учреждении и Договором об учреждении общества)
1.2	15.02	Получены на расчетный счет в качестве оплаты доли в уставном капитале общества юр. лица 1 (выписка Банка)
1.3	20.02	Внесены материалы в качестве оплаты доли в уставном капитале общества
1.4	08.03	Внесен компьютер в качестве оплаты доли в уставном капитале общества (Акт о приемке) Оприходован компьютер в качестве объекта основного средства (первоначальная стоимость)
1.5	10.03	Получены наличные в качестве оплаты доли в уставном капитале общества ФЛ 1 (приходный кассовый ордер)
1.6	10.03	Внесено из кассы на расчетный счет предприятия сверхлимитный остаток (выписка Банка)
1.7	10.03	Получено право на программу стоимостью 105000 руб. (в соответствии с авторским договором) в качестве оплаты доли в уставном капитале общества Поставлено на баланс право на программу в качестве объекта НМА (первоначальная стоимость)
1.8	30.03	Получены на расчетный счет в качестве оплаты доли в уставном капитале общества юр. лица (выписка Банка)
1.9	10.04	Получены наличные в качестве оплаты доли в уставном капитале общества ФЛ 2 (приходный кассовый ордер)
1.10	10.04	Выданы из кассы под отчет (РКО № 2)
1.11	10.04	Внесено из кассы на расчетный счет предприятия сверхлимитный остаток (выписка Банка)

Задача 2.

На начало месяца подотчетное лицо Петров имеет задолженность предприятию 500 р. (дебиторская задолженность) В течение месяца отражены след. хоз. операции

Содержание операции	сумма
1. Получил деньги на командировочные расходы	25 000
2. Вернул подотчетные деньги в кассу
3. Выданы деньги из кассы на покупку р\м для принтера	1 200
4. Руководитель предприятия предоставил в бухгалтерию авансовый отчет о командировке	26 000
5. Предоставил в бухгалтерию счет о покупке материалов	1 200

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
Сн= 500 р.
Оборот по дебету: 1) 25000 3) 1200 5) 1200	Оборот по кредиту: 2) 500 4) 26 000
Од=27 400	Ок= 26 500
Ск= 500 + 27400 – 26 500

МОДУЛЬ 2. Управленческий учет.

Вариант 2

На основе калькуляции полной себестоимости:

Показатели, руб.	А	Б
Прямые материальные затраты	(10000 ед. х 4)=	(30000 ед. х 4)=
Прямые трудовые затраты	(10000 ед. х 3)=	(30000 ед. х 3)=
Переменные накладные производственные расходы	(10000 ед. х 2)=	(30000 ед. х 2)=
Итого переменных затрат
Постоянные производственные накладные затраты
Итого затрат
Себестоимость единицы продукции	140000: 10000 ед. = 14	320000: 30000 ед. = 10,67
Выручка от продажи	(10000 ед. х 12)=	(10000 ед. х 12)=
Себестоимость проданной продукции	(10000 ед. х 14)=	(10000 ед. х 10,67)=106700
Валовая прибыль	-20000 (убыток)	13300 (прибыль)
Стоимость запасов		(20000 х 10,67) =

На основе метода «директ-костинг»:

Показатели, руб.	А	Б
Прямые материальные затраты	(10000 ед. х 4)=	(30000 ед. х 4)=
Прямые трудовые затраты	(10000 ед. х 3)=	(30000 ед. х 3)=
Переменные накладные производственные расходы	(10000 ед. х 2)=	(30000 ед. х 2)=
Итого переменных затрат
Себестоимость единицы продукции	90000: 10000 ед. = 9	270000: 30000 ед. = 9
Выручка от продажи	(10000 ед. х 12)=	(10000 ед. х 12)=
Себестоимость проданной продукции	(10000 ед. х 9)=	(10000 ед. х 9)=90000
Маржинальная прибыль (доход)
Постоянные производственные накладные затраты
Прибыль от основной деятельности	-20000 (убыток)	-20000 (убыток)
Стоимость запасов		(20000 х 9) =

Ответ:

А) на основе калькуляции полной себестоимости компания А получила убыток 20000 руб., а компания Б – прибыль 13300 руб.

Б) У компании А не осталось запасов, так как вся произведенная продукция была продана; стоимость запасов компании Б - 213400 руб.

МОДУЛЬ 3. Экономический анализ

Задача 1. Вариант 2.

Имеется следующая информация о компании N:

Выручка от реализации 2 млн. р.

Соотношение выручки и величины собственных оборотных средств 3: 1

Соотношение внеоборотных и оборотных средств 4: 1

Коэффициент текущей ликвидности 2: 1

Рассчитайте: а) величину краткосрочной кредиторской задолженности,; б) величину внеоборотных активов.

1) ОА = 2 КО, значит КО = ОА \ 2.

2) ВЫР \ СОС = 3\ 1, значит ВЫР = 3 * СОС = 3 * (ОА – КО) = 3* ОА – 3* КО,

значит 3 КО=3*ОА-ВЫР, значит КО = (3*ОА) \ 3 – ВЫР\3.

3) ОА\2 = ОА – ВЫР\3, значит ВЫР = 3 * (ОА – ОА\2) = 3*ОА*(1 – 1\2) =

3*ОА*0,5 = 1,5*ОА, значит ОА = ВЫР\1,5 = 2млн\1,5 = 1,333 млн.р.

4) КО = ОА\2 = 1,333\2 = 0,667 млн.р.

5) Вн. об. ср-ва (Вн.А) = 4*ОА = 4* 1,333 = 5,332 млн.р.

Задача 2. Вариант 2.

Составим таблицу.

Показатели	План	Факт	Отклонения
1 Реализованная продукция, тыс.р.
2 Прибыль от реализации продукции, тыс р.
3 Оборотные активы, тыс. р.
4 Внеоборотные активы, тыс.р.
5 Коэффициент общей рентабельности	0,1113	0,1246	0,0133
6 Фондоемкость (4п: 1п)	0,9765	0,9621	-0,0144
7 Коэффициент оборота общ.актив (1п:3п)	4,5089	4,4474	-0,0615
8 Прибыль на рубль реализов. Продукции, тыс.р.	0,1334	0,1479	0,0145

1) К план. = 0,1334 \ (0,9765 + 4,5089)= 0,0243

2) К усл. 1 = 0,1479 \ (0,9765 + 4,5089) = 0,0270

3) К усл. 2 = 0,1479 \ (0,9621+ 4,5089) = 0,0270

4) К факт. = 0,1479 \ (0,9621 + 4,4474) = 0, 0273

5) ∆К общ = Кфакт. – К план. = 0,0273 – 0,0243 = 0,003

∆К1 = К усл. 1 – К план = 0,0270 – 0,0243 = 0,0027

∆К2 = К усл.2 – К усл.1 = 0,0270-0,0270 = 0,0

∆К3 = Кфакт. – Кусл.2 = 0,0273 – 0,0270 = 0,0003

∆К1 + ∆К2 + ∆К3 = 0,0027+ 0,0 + 0,0003 = 0,003

На увеличение коэффициента общей рентабельности повлияло в первую очередь увеличение прибыли на рубль реализованной продукции.

Дата добавления: 2015-06-04