Ставки налога

Налоговые льготы по ЕСН

От уплаты ЕСН освобождаются:

1) организации любых организационно-правовых форм - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I, II или III группы;

2) следующие категории налогоплательщиков - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждое физическое лицо:

ü общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, их региональные и местные отделения;

ü организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;

ü учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.

Указанные в настоящем подпункте льготы не распространяются на налогоплательщиков, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов;

3) индивидуальные предприниматели, адвокаты, члены КФХ, являющиеся инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового периода.

(5)

1. Для налогоплательщиков - организаций, предпринимателей и физических лиц не признаваемых индивидуальными предпринимателями - производящих выплаты физ. лицам, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки (на пенсионное = 14% (8% страховая, 6% накопительная часть)):

┌───────────────┬───────────────┬───────────────┬────────────────────────────────┬────────────────┐

│Налоговая база │ Федеральный │ Фонд │Фонды обязательного медицинского│ Итого │

│ на каждое │ бюджет │ социального │ страхования │ │

│физическое лицо│ │ страхования ├────────────────┬───────────────┤ │

│ нарастающим │ │ Российской │Федеральный фонд│Территориальные│ │

│итогом с начала│ │ Федерации │ обязательного │ фонды │ │

│ года │ │ │ медицинского │ обязательного │ │

│ │ │ │ страхования │ медицинского │ │

│ │ │ │ │ страхования │ │

├───────────────┼───────────────┼───────────────┼────────────────┼───────────────┼────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

└───────────────┴───────────────┴───────────────┴────────────────┴───────────────┴────────────────┘

До 280 000 20,0 процента 2,9 процента 1,1 процента 2,0 процента 26,0 процента

рублей

От 280 001 56 000 рублей + 8 120 рублей + 3 080 рублей + 5 600 рублей + 72 800 рублей +

рубля до 7,9 процента с 1,0 процента с 0,6 процента с 0,5 процента с 10,0 процента с

600 000 рублей суммы, суммы, суммы, суммы, суммы,

превышающей превышающей превышающей превышающей превышающей

280 000 рублей 280 000 рублей 280 000 рублей 280 000 рублей 280 000 рублей

Свыше 600 000 81 280 рублей + 11 320 рублей 5 000 рублей 7 200 рублей 104 800 рублей +

рублей 2,0 процента с 2,0 процента с

суммы, суммы,

превышающей превышающей

600 000 рублей 600 000 рублей.

2. Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки (на пенсионное = 10,3% (4,3% страховая, 6% накопительная часть)):

┌───────────────┬───────────────┬───────────────┬────────────────────────────────┬────────────────┐

│Налоговая база │ Федеральный │ Фонд │Фонды обязательного медицинского│ Итого │

│ на каждое │ бюджет │ социального │ страхования │ │

│физическое лицо│ │ страхования ├────────────────┬───────────────┤ │

│ нарастающим │ │ Российской │Федеральный фонд│Территориальные│ │

│итогом с начала│ │ Федерации │ обязательного │ фонды │ │

│ года │ │ │ медицинского │ обязательного │ │

│ │ │ │ страхования │ медицинского │ │

│ │ │ │ │ страхования │ │

├───────────────┼───────────────┼───────────────┼────────────────┼───────────────┼────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

└───────────────┴───────────────┴───────────────┴────────────────┴───────────────┴────────────────┘

До 280 000 15,8 процента 1,9 процента 1,1 процента 1,2 процента 20,0 процента

рублей

От 280 001 44 240 рублей + 5 320 рублей + 3 080 рублей + 3 360 рублей + 56 000 рублей +

рубля до 7,9 процента с 0,9 процента с 0,6 процента с 0,6 процента с 10,0 процента с

600 000 рублей суммы, суммы, суммы, суммы, суммы,

превышающей превышающей превышающей превышающей превышающей

280 000 рублей 280 000 рублей 280 000 рублей 280 000 рублей 280 000 рублей

Свыше 600 000 69 520 рублей + 8 200 рублей 5 000 рублей 5 280 рублей 88 000 рублей +

рублей 2,0 процента с 2,0 процента с

суммы, суммы,

превышающей превышающей

600 000 рублей 600 000 рублей.

3. Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки:

┌────────────────────┬────────────────────────┬─────────────────────────┐

│ Налоговая база на │ Федеральный бюджет │ Итого │

│ каждое физическое │ │ │

│ лицо │ │ │

│нарастающим итогом с│ │ │

│ начала года │ │ │

└────────────────────┴────────────────────────┴─────────────────────────┘

До 280 000 рублей 14,0 процента 14,0 процента

От 280 001 рубля до 39 200 рублей + 5,6 39 200 рублей + 5,6

600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы,

превышающей 280 000 превышающей 280 000

рублей рублей

Свыше 600 000 рублей 57 120 рублей + 2,0 57 120 рублей + 2,0

процента с суммы, процента с суммы,

превышающей 600 000 превышающей 600 000

рублей рублей.

4. Индивидуальные предприниматели, члены КФХ (не работодатели):

┌─────────────────┬───────────────────┬───────────────────────────────────────┬────────────────────┐

│ Налоговая база │Федеральный бюджет │ Фонды обязательного медицинского │ Итого │

│ нарастающим │ │ страхования │ │

│ итогом │ │ │ │

│ │ ├───────────────────┬───────────────────┤ │

│ │ │ Федеральный фонд │ Территориальные │ │

│ │ │ обязательного │фонды обязательного│ │

│ │ │ медицинского │ медицинского │ │

│ │ │ страхования │ страхования │ │

├─────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

└─────────────────┴───────────────────┴───────────────────┴───────────────────┴────────────────────┘

До 280 000 рублей 7,3 процента 0,8 процента 1,9 процента 10,0 процента

От 280 001 рубля 20 440 рублей + 2,7 2 240 рублей + 0,5 5 320 рублей + 0,4 28 000 рублей + 3,6

до 600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы,

превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000

рублей рублей рублей рублей

Свыше 600 000 29 080 рублей + 2,0 3 840 рублей 6 600 рублей 39 520 рублей + 2,0

рублей процента с суммы, процента с суммы,

превышающей 600 000 превышающей 600 000

рублей рублей.

5. Адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:

┌─────────────────┬───────────────────┬───────────────────────────────────────┬────────────────────┐

│ Налоговая база │Федеральный бюджет │ Фонды обязательного медицинского │ Итого │

│ нарастающим │ │ страхования │ │

│ итогом │ │ │ │

│ │ ├───────────────────┬───────────────────┤ │

│ │ │ Федеральный фонд │ Территориальные │ │

│ │ │ обязательного │фонды обязательного│ │

│ │ │ медицинского │ медицинского │ │

│ │ │ страхования │ страхования │ │

├─────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

└─────────────────┴───────────────────┴───────────────────┴───────────────────┴────────────────────┘

До 280 000 рублей 5,3 процента 0,8 процента 1,9 процента 8,0 процента

От 280 001 рубля 14 840 рублей + 2,7 2 240 рублей + 0,5 5 320 рублей + 0,4 22 400 рублей + 3,6

до 600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы,

превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000

рублей рублей рублей рублей

Свыше 600 000 23 480 рублей + 2,0 3 840 рублей 6 600 рублей 33 920 рублей + 2,0

рублей процента с суммы, процента с суммы,

превышающей 600 000 превышающей 600 000

рублей рублей

6. Для налогоплательщиков - организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие налоговые ставки (с 01,01,07):

┌────────────────┬───────────┬─────────────────┬──────────────────────────────────────┬────────────┐

│ Налоговая база │Федеральный│Фонд социального │ Фонды обязательного медицинского │ Итого │

│ на каждое │ бюджет │ страхования │ страхования │ │

│физическое лицо │ │ Российской ├──────────────────┬───────────────────┤ │

│ нарастающим │ │ Федерации │ Федеральный │ Территориальные │ │

│итогом с начала │ │ │Фонд обязательного│фонды обязательного│ │

│ года │ │ │ медицинского │ медицинского │ │

│ │ │ │ страхования │ страхования │ │

├────────────────┼───────────┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────┼────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├────────────────┼───────────┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────┼────────────┤

│До 75 000 рублей│ 20,0 │ 2,9 │ 1,1 процента │ 2,0 процента │ 26,0 │

│ │ процента │ процента │ │ │ процента │

├────────────────┼───────────┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────┼────────────┤

│ от │ 15 000 │2 175 рублей +1,0│ 825 рублей + 0,6 │1 500 рублей + 0,5 │ 19 500 │

│ 75001 рубля до │ рублей + │процента с суммы,│процента с суммы, │ процента с суммы, │ рублей │

│ 600 000 рублей │ 7,9 │ превышающей 75 │превышающей 75 000│превышающей 75 000 │ +10,0 │

│ │процента с │ 000 рублей │ рублей │ рублей │ процента с │

│ │ суммы, │ │ │ │ суммы, │

│ │превышающей│ │ │ │превышающей │

│ │ 75 000 │ │ │ │ 75 000 │

│ │ рублей │ │ │ │ рублей │

├────────────────┼───────────┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────┼────────────┤

│ Свыше 600 000 │56 475 +2,0│ 7 425 рублей │ 3 975 рублей │ 4 125 рублей │ 72 000 │

│ рублей │процента с │ │ │ │рублей +2,0 │

│ │ суммы, │ │ │ │ процента с │

│ │превышающей│ │ │ │ суммы, │

│ │ 600 000 │ │ │ │превышающей │

│ │ рублей │ │ │ │ 600 000 │

│ │ │ │ │ │ рублей │

└────────────────┴───────────┴─────────────────┴──────────────────┴───────────────────┴────────────┘

(6)

Дата добавления: 2015-06-27