Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

По данным финансовой отчетности ООО «а/с «Тал» определяем тип его финансовой устойчивости по обеспеченности источниками процесса формирования запасов и затрат за отчетный период, все показатели сводим в таблицу 6 и таблицу 7.

Таблица 6 - Показатели обеспеченности запасов источниками их формирования в ООО «Артель старателей «Тал» за 2013 г.

Показатель	На начало 2013 г., тыс.руб.	На конец 2013 г., тыс.руб.	Отклонение (+,-), тыс.руб.	Темп роста, %
Источники собственных средств			+8701	222,02
Внеоборотные активы			+8661	453,37
Наличие собственных оборотных средств			+40	100,85
Долгосрочные кредиты и заемные средства	-	-	-	-
Капитал функционирующий			+40	100,85
Краткосрочные кредиты и заемные средства	-	-	-	-
Общая величина основных источников формирования запасов			+40	100,85
Общая величина запасов			+2899	155,50
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, (Ф^С)	-543	-3402	-2859	-626,52
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, (Ф^Т)	-543	-3402	-2859	-626,52
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, (Ф^О)	-543	-3402	-2859	-626,52
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	{0;0;0} Кризисное состояние	{0;0;0} Кризисное состояние	-	-

Примечание – Источник - собственная разработка на основе данных [35]

+ Ф^С = СОС – Зп;

+ Ф^Т = КФ – Зп;

+ Ф^О = ВИ – Зп;

+ Ф^С на начало 2013 года = 7131 – 2451 – 5223 = - 543 тыс. руб.

+ Ф^Т на начало 2013 года = 7131 + 0 – 2451 – 5223 = - 543 тыс. руб.

+ Ф^О на начало 2013 года = 7131 + 0 + 0 – 2451 – 5223 = - 543 тыс. руб.

+ Ф^С на конец 2013 года = 15832 – 11112 – 8122 = - 3402 тыс. руб.

+ Ф^Т на конец 2013 года = 15832 + 0 – 11112 – 8122 = - 3402 тыс. руб.

+ Ф^О на конец 2013 года = 15832 + 0 + 0 – 11112 – 8122 = - 3402 тыс. руб.

Таблица 7 - Показатели обеспеченности запасов источниками их формирования в ООО «Артель старателей «Тал» за 2014 г.

Показатель	На начало 2014 г., тыс. руб.	На конец 2014 г., тыс. руб.	Отклонение, (+,-), тыс. руб.	Темп роста, %
Источники собственных средств			+6961	143,97
Внеоборотные активы			+10447	194,02
Наличие собственных оборотных средств			-3486	26,14
Долгосрочные кредиты и заемные средства	-	-	-	-
Капитал функционирующий			-3486	26,14
Краткосрочные кредиты и заемные средства	-	-	-	-
Общая величина основных источников формирования запасов			-3486	26,14
Общая величина запасов			-1494	81,61
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, (Ф^С)	-3402	-5394	-1992	-158,55
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, (Ф^Т)	-3402	-5394	-1992	-158,55
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, (Ф^О)	-3402	-5394	-1992	-158,55
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	{0;0;0} Кризисное состояние	{0;0;0} Кризисное состояние	-	-

Примечание – Источник - собственная разработка на основе данных [35]

+ Ф^С = СОС – Зп;

+ Ф^Т = КФ – Зп;

+ Ф^О = ВИ – Зп;

+ Ф^С на начало 2014 года = 15832 – 11112 – 8122 = - 3402 тыс. руб.

+ Ф^Т на начало 2014 года = 15832 + 0 – 11112 – 8122 = - 3402 тыс. руб.

+ Ф^О на начало 2014 года = 15832 + 0 + 0 – 11112 – 8122 = - 3402 тыс. руб.

+ Ф^С на конец 2014 года = 22793 – 21559 – 6628 = - 5394 тыс. руб.

+ Ф^Т на конец 2014 года = 15832 + 0 – 21559 – 6628 = - 5394 тыс. руб.

+ Ф^О на конец 2014 года = 15832 + 0 + 0 – 21559 – 6628 = - 5394 тыс. руб.

Рассчитав трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации ООО «а/с «Тал» за 2013 год можно сделать вывод, что организация находится в кризисном финансовом положении как в начале года, так и в конце. Организация полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала не хватает для финансирования материальных оборотных средств, а долгосрочных и краткосрочных заёмных средств у организации не имеется. В итоге пополнение запасов для продолжения деятельности происходит за счет средств, образующихся у организации в результате замедления погашения кредиторской задолженности, уровень которой в структуре пассивов занимает наибольший удельный вес среди других статей пассивной части баланса. Поскольку долгосрочных и краткосрочных заемных средств у организации не имеется, то показатели недостатка собственных оборотных средств, недостатка собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и недостатка общей величины основных источников формирования запасов принимают одинаковые отрицательные значения на начало 2013 года равные недостатку в 543 тыс. руб.. В конце 2013 года ситуация лишь ухудшилась: к долгосрочным и краткосрочным займам организация не прибегала, а за счет увеличения объемов деятельности, значительного увеличения суммы внеоборотных активов (с 2 451 тыс. руб. до 11 112 тыс. руб.) и увеличения общей величины запасов на 2 899 тыс. руб. недостаток собственных оборотных средств, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и недостаток общей величины основных источников формирования запасов составил 3 402 тыс.руб.

Как в 2013 году, так и в 2014 году ООО «а/с «Тал» находится в кризисном финансовом положении, причем как в начале 2014 года, так и в конце. Организация продолжает полностью зависеть от заемных источников финансирования, но к концу 2014 г. по сравнению с началом эта зависимость возросла, что сильно ухудшило и без того неблагоприятное финансовое положение.

Собственный капитал хоть и возрос к концу года в сравнении с началом на 6 961 тыс. руб., что является положительным моментом, но все равно его не хватает для финансирования материальных оборотных средств, а долгосрочные и краткосрочные заемные средства для финансирования деятельности ООО «а/с «Тал» на протяжении 2014 года не привлекало. В итоге пополнение запасов для продолжения деятельности продолжает осуществляться за счет средств, образующихся у организации в результате замедления погашения кредиторской задолженности размер которой к концу 2014 года по сравнению с началом возрос на 11 464 тыс. руб. и составил 27 394 тыс. руб. Ее уровень в структуре пассивов занимает наибольший удельный вес среди других статей пассивной части баланса.

В результате неграмотной финансовой деятельности и отсутствия финансового управления недостаток собственных оборотных средств, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и недостаток общей величины основных источников формирования запасов на начало 2014 года имел значение 3 402 тыс. руб.

Поскольку долгосрочных и краткосрочных средств у ООО «а/с «Тал» не появилось, а темпы роста внеоборотных активов организации гораздо выше темпов роста собственных оборотных средств, (внеоборотные активы возросли к концу года по сравнению с началом приблизительно в 2 раза (с 11 112 тыс. руб. до 21 559 тыс. руб.), при незначительном изменении величины запасов на общем фоне (общая величина запасов снизилась на 1 494 тыс. руб. (с 8 122 тыс. руб. до 6 628 тыс. руб.) сложился недостаток собственных оборотных средств, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и недостаток общей величины основных источников формирования запасов, который принял одинаковое значение, равное 5 394 тыс. руб.

Дата добавления: 2015-07-02