Корреспондентские счета. Отражение операций при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России

Учет денежной наличности при обслуживании кредитной организации в РКЦ

№	Содержание операции	Контировка	Комментарий
Дебет	Кредит
	Получение наличных денежных средств из обслуживающего РКЦ (подкрепление кассы) кредитной организацией			- на сумму полученных наличных денежных средств. Производится по денежному чеку. Положение ЦБ РФ от 09.10.2000 № 199-П, п.5.1.12, п.5.1.1 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2
.2	Сдача наличных денежных средств в РКЦ, обслуживающий кредитную организацию			- на сумму принятых наличных денежных средств. Производится по объявлению на взнос наличными. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.7, п.5.1.8 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.7
		- на сумму принятых наличных денежных средств после получения выписки о зачислении их на корреспондентский счет. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.9 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.2, п.2.7
Отражение доходов			- на сумму излишков наличных денежных средств, обнаруженных в упаковке кредитной организации, символ 17304. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.11
	Списание недостачи наличных денежных средств			- на сумму недостачи, неплатежных денежных знаков, списанных в безакцептном порядке с корреспондентского счета (субсчета) этой кредитной организации. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.11
Возмещение недостачи наличных денежных средств за счет виновного лица			Недостачи возмещаются за счет виновных лиц в соответствии с законодательством РФ.
	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи			- на сумму недостачи наличных денежных средств, символ 27303 При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц сумма дебиторской задолженности относится на убытки банка. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4

№	Содержание операции	Контировка	Комментарий
Дебет	Кредит
	Списание денежных средств со счета клиента через расчетную сеть Банка России			Суммы проводятся по дебету счетов предприятий, организаций и физических лиц (расчетные, депозитные, ссудные и пр. счета). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.2
	Списание денежных средств со счета клиента при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации			Списание средств со счетов клиентов проводится на основании платежных поручений. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.28
	Списание денежных средств со счета клиента в иностранной валюте			Списание средств в иностранной валюте проводится на основании платежных поручений. Учет средств в иностранной валюте осуществляется на отдельном лицевом счете балансового счета 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации". Балансовые счета, на которых ведется учет в иностранной валюте, подлежат переоценке по мере изменения валютного курса. Письмо ГУ ЦБ РФ по г. Москве от 15.04.1999 № 10-1-16/466
Отражение доходов			- на сумму переоценки при падении официального курса иностранной валюты к российскому рублю, символ 15102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.1.2
Отражение расходов			- на сумму переоценки при росте официального курса иностранной валюты к российскому рублю, символ 24102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.1.2
	Внебалансовый учет при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации			Внебалансовые счета, на которых ведется учет в иностранной валюте, подлежат переоценке по мере изменения валютного курса. Письмо ГУ ЦБ РФ по г. Москве от 15.04.1999 № 10-1-16/466
		- при положительной курсовой разнице. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к рублю - активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом 99999, пассивные - со счетом 99998. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9
		- при отрицательной курсовой разнице. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9
	Поступление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации			- при поступлении средств на корреспондентский счет
		- в случае письменного заявления клиента возврат средств на счет клиента.
	Списание денежных средств со счета клиента в случае, если дата перечисления платежа не совпадает с датой списания средств			- в день списания средств со счета клиента. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.23 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, прил.28, п.1
		- в день списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.23 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.2
- при недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации			- на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.3
		- расчетные документы помещаются в картотеки неоплаченных расчетных документов. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.3
- при перечислении средств через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах)			- на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.3
	Зачисление денежных средств на счет клиента в банке - исполнителе платежа			Суммы проводятся по кредиту счетов предприятий, организаций и физических лиц, открываемых в зависимости от их организационной структуры и форм собственности, а также в зависимости от вида операций (расчетные, депозитные, ссудные и пр. счета). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.2
- в случае невозможности зачисления на счет клиента по причине неправильно указанного какого-либо реквизита			- в день поступления средств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.64
		- при получении сообщения об уточненных реквизитах. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.64

Дата добавления: 2015-06-27