Документальное оформление, аналитический и синтетический учеты кассовых операций

Осущ. в соотв. с «Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежн. средствами в бел. рублях на территории РБ» и «Инструкция по БУ ЦБ»

Прием наличных денег в кассу орг-ции - по ПКО, выдача денег – по РКО. ПКО и РКО регистрируются в спец. журнале.

При выдаче денег по РКО кассир требует предъявление документа, удостоверяющего личность получателя ДС. Все кассовые операции на основании ПКО и РКО заносят в кассовую книгу – регистр аналитического учета. Записи в ней ведутся в хронол. порядке отдельно по каждому документу в двух экземплярах. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошита и скреплена подписями руководителя и гл. бух., и печатью организации. В конце рабочего дня подсчитываются обороты по приходу и расходу кассовой книги и выводят остаток на следующее число. Второй экземпляр кассовой книги вместе с ПКО и РКО передаются в бухгалтерию. После проверки всех записей в кассовом отчете и приложенных к нему приходных и расходных документов произведенные кассовые операции отражаются на счетах БУ.

Для учета движения денежных средств в кассе предназначен активный синтетический счет 50 «Касса». По Д отражается поступление денежных средств, а по К их расход. При Ж/О форме учета кредитовые обороты по сч. 50 отражаются в Ж/О №1, дебетовые – в ведомости к нему.

Для работы с наличной иностранной валютой предприятие должно иметь отдельное помещение кассы, для хранения валюты должен быть отдельный сейф. Полученная в кассу ИВ должна быть обязательно расходована в течение текущего рабочего дня строго по целевому назначению. Если валюта не была использована или использована не вся, то ее остатки сдаются в банк, не позднее следующего рабочего дня, за исключением сумм не превышающих лимита остатка в кассе. Поступление ИВ в кассу оформляется ПКО формы КО-1В, который выписывается по курсу НБ РБ. Выдача валюты по РКО формы КО-2В, все ПКО и РКО регистрируются в журнале регистрации ПКО и РКО в ин.валюте, все выдачи и поступления наличной ИВ учитываются в кассовой книге. Остаток наличной ИВ в кассе на первое число месяца должен быть переоценен в соответствии с действующим на эту дату валютным курсом. При этом возникают положительные курсовые разницы – при повышении курса валюты, отрицательные КР – при снижении КВ. Для учета ИВ в кассе – счет 50/4 «Валютная касса».

71-50/4 выдача ИВ на командировочные расходы

50/4-71 возврат в кассу неиспользованных подотчетных сумм

52-50/4 сдача в банк сверхлимитного остатка кассы

50/4-92/1 положительная курсовая разница при переоценке ИВ в кассе (производится на дату изменения курса НБ РБ)

Дата добавления: 2015-06-27