Расчет численности персонала, фонда заработной платы и производительности труда

Выбор наиболее экономичного варианта

Для оценки экономичности вариантов проектных решений используются следующие стоимостные показатели в расчёте на 1 м² полезной площади: сметная стоимость СМР (договорная цена – С_с) и годовые эксплутационные затраты – Сэ. С их помощью рассчитываются приведенные затраты (ПЗ), по минимуму которых определяется экономичный вариант. Нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (Ен) принимается равным 0,12. В настоящее время, с целью приведения затрат к единой размерности, применяется, так называемая, норма дисконта (Е). Поскольку инвестором, в связи с переходом на рыночные отношения, становится не только государство, но и частные компании, установление ее величины перестало быть привилегий только государства, как это было раньше. Поэтому норма дисконта представляет собой приемлемую для инвестора (причем любого) норму доходности на капитал.

Формула расчета приведённых затрат имеет следующий вид:

ПЗ = С_э + Ен*С_с. (5)

ПЗ(1вар) = 6613,21 тыс. руб.

ПЗ(2вар) = 5967 тыс. руб.

На основе анализа коэффициентов объемно-планировочных решений и стоимостных показателей, выявлено, что большее предпочтение по первым трем коэффициентам отдается первому зданию, но четвертый коэффициент лучше у второго здания. Противоречивая ситуация. Подсчитав приведенные затраты двух зданий. Минимальное оказалось у второго здания. В связи противоречивой ситуации отдаем предпочтение второму зданию, он и является наиболее эффективным.

На основе анализа коэффициентов объемно-планировочных решений и стоимостных показателей (табл. 4) выбирается наиболее эффективный вариант. Если получаются противоречивые результаты (по приведенным затратам и значениям коэффициентов), предпочтение отдается варианту с минимальными приведенными затратами.

РАЗДЕЛ 2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПЛАНОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

2.1. Расчет производственной программы (план ввода жилья, объем реализации строительной продукции, объём СМР по сметной стоимости)

На основе сметной стоимости (договорной цены) принятого к расчету варианта типового проекта жилого дома и годовому объему СМР (в соответствии со своим вариантом согласно приложению 1) необходимо подобрать количество домов, предполагаемых к строительству, при условии, чтобы их суммарная стоимость находилась в пределах объема СМР.

При расчете производственной программы, реализации продукции и в последующих расчетах необходимо сметную стоимость (договорную цену) пересчитать по формуле:

С_см = С_см²⁰⁰¹ * И_п.ц., (6)

С_см = 300000тыс.руб*6,65 = 1995000 тыс.руб

где С_см²⁰⁰¹- сметная стоимость (договорная цена) в ценах 2001 года, тыс.руб.;

И_п.ц.- индекс пересчета цен 2001 года на современные цены (задается преподавателем).

Выручка от реализации продукции на планируемый год определяется:

Врп = Vсмр + Сзн, (7)

где Vсмр – объём СМР по сдаваемым заказчику объектам в планируемом году, тыс. руб.;

Сзн - стоимость задела (незавершенного строительного производства) на начало года на объектах, ввод которых предусмотрен в планируемом периоде, тыс. руб.

Величина задела по сметной стоимости в соответствии с нормами задела З_н определяется по формуле:

З_н = С_см * Н_з / 100, (8)

где Н_з – норма задела, %.

Норма задела на начало года вычисляется по формуле:

Н_з = (S₁ * К_г1 + S₂ * К_г2 + S₃ * К_г3 + S₄ * К_г4) / 100, (9)

где S – ввод общей площади жилых домов по кварталам года в процентах от годового плана;

К_г – необходимая техническая готовность объектов задела для ввода их в соответствующих кварталах (в процентах от их сметной стоимости).

При расчете задела следует принимать равномерный ввод жилья по кварталам года (S= 25%). Необходимую техническую готовность объектов определяют по данным приложения 10, а норм продолжительности строительства – 11.

Расчет задела в строительстве на начало и конец планируемого года следует выполнять по образцам табл. 5 и 6.

Табл. 5

Исходные данные для расчета задела

Число жилых домов, подлежащих вводу в планируемом году	Сметная стоимость 1 жилого дома, тыс. руб.	Продолжи-тельность строительства жилого дома, мес.	Квартал ввода жилых домов	Степень готовности задела по жилым домам при вводе по кварталам, %
	17459,18	5,5	I II III IV

Жилой дом сметной стоимостью 17459,18 тыс. руб. Общая площадь дома – 1238 м², тип – крупнопанельный, этажность – 5.

Согласно приложению 11 находим норму продолжительности строительства, которая для нашего случая составляет 5,5 месяцев.

Используя приложение 10, определим степень готовности переходящих объектов по кварталам года: I кв. – 58; II кв. – 0; III кв. – 0; IV кв. – 0. В соответствии с приложением 1 наша организация имеет объем СМР 1995 млн. руб. количество жилых домов, подлежащих к вводу в планируемом году принимаем равным 112. Эти данные являются основанием для построения графика ввода объектов (см. приложение 13).

Приложение 13

График ввода объектов на планируемый год

Предшествующий год

Планируемый год

Последующий год

месяцы

месяцы

месяцы

-

--

--

--

--

--

-

--

--

--

--

--

-

--

--

--

--

--

-

--

--

--

--

--

-

--

--

--

--

--

Подставим значения о степени готовности задела, находящиеся в столбце 5 вышеприведенной таблицы (при условии планомерного ввода объектов), в формулу для нахождения нормы задела на начало планируемого периода (Н_з), найдем нормы задела на начало планируемого периода.

Н_з = (25*58+25*0+25*0+25*0) / 100 = 14,5%

Величина задела (по стоимости) рассчитывается по формуле 8:

Зн=17459,18*14,5/100 = 283537,08 тыс.руб

На эту сумму, для данного примера были выполнены работы в предшествующем году на объектах, ввод которых предусмотрен в планируемом периоде (пусковые объекты).

Задел на конец года следует принимать примерно на 10% больше задела на начало года. Для того чтобы обеспечить рост задела на конец года, необходимо предусмотреть увеличение количества предполагаемых к вводу домов в году, следующем за планируемым.

В данном примере (см. табл. 6), число жилых домов в первом квартале года, следующего за плановым, увеличено с 28 до 29.

После расчета табл. 6. сопоставим полученные размеры заделов. При расчете задела по формуле 8 последний составил 283537,08 тыс. руб., по табл. 6 – 283537,08 тыс. руб. Расхождений нет.

Задел на конец года, с учетом его увеличения в 1 квартале года, следующего за планируемым, жилых домов с 28 до 29, составит 293663,4 тыс. руб.

При распределении объектов, вводимых в планируемом году по кварталам, видно, что в 4-ом квартале должны быть возведены 28 домов, готовность которых на начало года равна нулю, то есть объекты не были начаты строительством до планируемого года.

Исходя из данных таблицы 6, подсчитаем выручку от реализации продукции СМО для данного примера (расчет по формуле 7):

В_рп = 283537,08+1671891= 1955428,16 тыс.руб

Аналогичным образом можно рассчитать программу ввода жилья в натуральных показателях.

Для расчета годового (планового) объема СМР с целью определения потребности в материальных трудовых и финансовых ресурсах необходимо к объему СМР по сдаваемым заказчику объектам в планируемом году прибавить объем задела (незавершенного строительного производства) на конец планируемого года (по переходящим объектам). В данном случае годовой (плановый) объем СМР составит:

V_смр = 1671891+ 293663,4 = 1965554,4 тыс. руб.

Объем работ, выполняемый собственными силами, рекомендуется принимать в размере 80 % от объема СМР по генподряду.

V_смр^с.с.= 1965554,4 *0,8 = 1572443,52 тыс. руб.

Для определения сметной себестоимости необходимо выделить ее долю в структуре сметной стоимости, а именно – 88%, остальные 12% приходятся на сметную прибыль. Для нашего примера, себестоимость годового объема СМР, составит:

С_{ст-ть смр} = V_смр*0,88= 1965554,4*0,88 = 1729687,872 тыс. руб.

Для анализа структуры себестоимости строительной продукции по статьям и элементам затрат, заполним табл. 7.

Табл. 6

Расчет задела на начало и конец планируемого года

Характер задела	Квартал, в котором планируется ввод объектов	Число объектов, вводимых в планируемом году	Сметная стоимость одного объекта, тыс. руб.	Расчетная готовность объекта к началу планируемого года, %	Расчет задела строительства по объектам и кварталам года, тыс. руб.	Расчет объемов СМР, подлежащих выполнению в планируемом году, тыс. руб.
1. На начало планируемого года (Зн) – пусковые объекты			17459,17 17459,17 17459,17 17459,17		28*17459,18* 0,58 = 283537,08	28*17459,18-283537,08=205319,96 488857,04 488857,04 488857,04
ИТОГО: 112	Зн=283537,08
2. На конец планируемого года (Зк) – переходящие объекты			17459,17 17459,17 17459,17 17459,17		293663,4	293663,4
ИТОГО: 113	Зк=293663,4	293663,4

Табл. 7

Примерная структура сметной себестоимости в разрезе статей и элементов затрат

№	Наименование статей и элементов затрат	Статья, %	Элемент, %	Статья, тыс.руб.	Элемент, тыс.руб.
	Материалы			951328,32	1158890,874
	Заработная плата			224859,4234	380531,3318
	Отчисление на социальные нужды	―		-	51890,63616
	Затраты по эксплуатации строительных машин и механизмов		-	242156,3021	-
	Амортизация	―		-	86484,3936
	Прочие затраты	―		-	51890,63616
	Накладные расходы		―	311343,817	-
Итого:			1729687,862	1729687,872

Численность рабочих определяется путем деления трудоемкости производительной программы на эффективный (действительный) фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего в год. Величина трудозатрат принимается по данным типового проекта, а фонд рабочего времени – равным 230 дням в год. Таким образом определяется нормативная численность. Следует иметь в виду, что для расчета численности для выполнения производственной программы собственными силами (годового объема СМР) необходимо ввести поправочный коэффициент 0.9, принимая во внимание что 10 % общей численности приходится на субподрядные организации).

Расчет плановой численности производится по формуле:

Ч_пл = Т_н / (Ф_р.вр. ),(10)

Ч_пл =149748,48/230 = 652 чел

где Ч_пл – плановая численность основных рабочих, чел;

Т_н – нормативная трудоемкость производственной программы, чел-дн;

Ф_р.вр. – эффективный фонд рабочего времени, дн.;

Нормативная численность исчисляется с учетом норм выработки:

Ч_н = Т_н / (Ф_р.вр. * К_н.в.), (11)

Ч_{н =} 149478,48/(230*1,2) = 543 чел

где К_н.в – коэффициент выполнения норм выработки, 1,2;

Для нахождения численности всех категорий работающих следует численность рабочих, т.е. нормативную численность умножить на поправочный коэффициент К_ч равный 1,1 (из расчета что на 10 основных рабочих приходится один работник, непосредственно не связанный с производством СМР):

Ч_раб. = Ч_н. * К_ч. (12)

Ч_раб. = 543*1,1= 598 чел

Производительность труда в расчете на одного работника в строительных организациях определяется по формуле:

П_тр =V_смр / Ч_раб. (13)

П_тр = 1965554,4 /598 =3286,88 тыс.руб/чел

где: V_смр ^с.с. – годовой объём СМР, выполненных собственными силами, тыс.руб.;

Ч_раб – плановая численность всех категорий работников, занятых в строительстве, чел.

Определение размера средств на оплату труда в текущем уровне цен (О_тр) производится на основе показателей трудоемкости работ.

О_тр = Т_н * Ч_тс * t, (14)

О_тр = 149748,48*60,382*8 = 72336901,75 руб

где Ч_тс – фактическая часовая тарифная ставка рабочего СМО, руб.;

t – продолжительность рабочей смены, час, t = 8.

В свою очередь, фонд оплаты труда (ФОТ) определяется путем применения поправочного коэффициента К_з, равного 1,1 к величине средств на оплату труда, т.е. О_тр.

В расчетах следует учитывать, что сметными нормами предусмотрено производство работ в нормальных условиях. При расчете затрат труда (Т_н) следует учитывать влияние особых условий труда путем применения поправочных коэффициентов (задается преподавателем).

Дата добавления: 2015-06-28