Расчет прибыли и налога на прибыль

Для определения величины налога на прибыль необходимо, прежде всего, рассчитать валовую прибыль (П_в).

П_в = +(-)П(У)_рп + П_роф + (-) Д (Р)_во, (19)

П_в = 234651,4 [phone] = 249946,4 тыс.руб

где П(У)_рп – прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг, тыс.руб.;

П_{роф –} прибыль от реализации основных фондов и иного имущества, тыс.руб.;

Д (Р)_во - доходы (расходы) от внереализационных операций, тыс. руб.

Как видно из формулы 19, валовая прибыль состоит из прибыли (убытков) от реализации продукции (работ, услуг), прибыли от реализации основных фондов и иного имущества и доходов (расходов) от внереализационных операций.

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

П (У)_рп = В_рп - З_пр,(20)

П (У)_рп = 1955428,16 – 1720776,76= 234651,4 тыс.руб

где В_рп – выручка от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость;

З_пр - затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг).

В свою очередь, при определении затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), необходимо учесть, что они состоят из следующих элементов: материальных затрат (Мз), расходов на оплату труда (Рот), отчислений на государственное социальное страхование (Огс), отчислений на обязательное медицинское страхование (Омс), амортизации основных фондов (Ам), прочих расходов (Рпр).

В курсовой работе расчет затрат на производство и реализацию продукции упрощен и осуществляется на основе соотношения каждого из перечисленных элементов в себестоимости (см. табл. 7).

З_пр = М_з + Р_от + О_гс + О_мс + А_м + Р_{пр ,} (21)

З_пр = 1152920,44+378570,89+51623,3+86038,83+51623,3 = 1720776,76 тыс.руб

в свою очередь:

Мз = Врп * 0,88 * Умз, (22)

Рот = Врп * 0,88 * Урот, (23)

Огс = Врп * 0,88 * Уогс, (24)

Ам = Врп * 0,88 * Уам, (25)

Рпр = Врп * 0,88 * Урпр, (26)

Мз = 1955428,16 *0,88*0,67=1152920,44

Рот = 1955428,16 *0,88*0,22 = 378570,89

Огс = 1955428,16 *0,88*0,03 =51623,3

Ам = 1955428,16 *0,88*0,05 = 86038,83

Рпр=1955428,16*0,88*0,03=51623,3

где 0,88 – коэффициент пересчёта сметной стоимости в сметную себестоимость;

Умз, Урот, Уогс, Урпр – удельные веса соответствующих элементов в составе себестоимости (табл.7, графа «Элементы»).

«Отчисления на медицинское страхование» учтены в «Прочих затратах», в связи с чем при расчёте затрат на производство и реализацию продукции они отдельно не учитываются.

Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества определяется по следующей формуле:

Проф = Цп – Соф *Иинф, (27)

Проф =25270 тыс.руб

где Цп – продажная цена основных фондов и имущества, тыс. руб.;

Соф – первоначальная или остаточная стоимость основных фондов и имущества, тыс. руб.;

Иинф – индекс инфляции.

Доходы (расходы) от внереализационных операций определяются в свою очередь:

Д(Р)_во = Д_ду + Д_а + Д_да +(-) Д(Р)_др, (28)

Д(Р)_во = 13300+17995-9975 = 21280 тыс.руб

где Д_ду – доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, тыс. руб.;

Д_а - доходы от сдачи имущества в аренду;

Д_да – доходы (дивиденды, проценты) по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятию;

Д(Р)_др – другие доходы (расходы) от операций, непосредственно не связанных с производством продукции (работ, услуг) и её реализацией, включая суммы, полученные и уплаченные в виде санкций и возмещения убытков.

На следующем этапе рассчитаем облагаемую налогом прибыль, то есть (П_обл). Она рассчитывается по нижеуказанной формуле.

П_обл = П_в – Р_п - Д_да – Д_ду – Д_а – П_по – П_бо – П_сх - О_рф, (29)

П_обл = 249946,4 -17955-13300-21351,49 = 197339,91

где Рп – рентные платежи, вносимые в установленном порядке в бюджет от прибыли;

Пбо – прибыль от осуществления отдельных банковских мероприятий и сделок;

Ппо – прибыль от посреднических операций и сделок;

Псх – прибыль от производства и реализации с/х продукции;

Орф – отчисления в резервный фонд предприятия. Сумма отчислений в указанный фонд не должна превышать 50% налогооблагаемой прибыли предприятия.

Расчет величины налога на прибыль предприятий Н_пр осуществляется следующим образом:

Н_пр = П_обл * С_нпр, (30)

Н_пр = 39467,982 тыс.руб

где С_нпр – ставка налога на прибыль.

После внесения налога на прибыль (налога на доходы) у предприятия (строительной организации) остается прибыль, которой оно (она) имеет право самостоятельно распоряжаться. Эта прибыль обозначается как П_ост и исчисляется по формуле:

П_ост = П_в – Н_пр - Н_дох,, (31)

П_ост = 249946,4– 39467,982 -1915,2 = 208563,218 тыс.руб

где Н_дох – налог на доходы, получаемые от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду и другие доходы.

После выполнения всех разделов курсовой работы составляется сводная таблица технико-экономических показателей строительно-монтажной организации (см. табл. 9).

На основе данных табл. 9 необходимо сделать выводы.

Табл. 9

Основные технико-экономические показатели

строительно-монтажной организации

№	Показатели	Величина
	Приведенные затраты принятого к расчету варианта (на 1 м^2 полезной площади жилого дома), руб. в том числе: - единовременные, руб. - эксплуатационные, руб.
	Ввод в действие полезной площади в планируемом периоде, тыс. м^2	138,6
	Выручка от реализации продукции, млн. руб.	1955,428
	Годовой объем строительно-монтажных работ, млн. руб. в том числе: выполненный собственными силами	1965,554 1572,443
	Производительность труда (выработка) одного работающего в плановом периоде, руб.
	Плановая численность работников, чел.
	Фонд заработной платы по нормативу, тыс. руб.	72336,901
	Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.	1109,5
	Плановая себестоимость СМР, млн. руб.	1729,687
	Балансовая прибыль, млн. руб.	208,563

Приложение 1

План ввода в действие и производственная программа СМР

Наименование объекта	Ввод в действие общей площади, кв.м.	Объём СМР на планируемый год, тыс.руб.
всего	в том числе по кварталам	всего	в том числе по кварталам
I	II	III	IV	I	II	III	IV
Тип жилого дома, исполнение, этажность	Пусковые объекты
						205319,96	488857,04	488857,04	488857,04
Переходные объекты
		-	-	-	293663,4	293663,4	-	-	-

Дата добавления: 2015-06-28