Материалы-3000 за электроэнергию.(произв. услуги) 4000

НДС_18%_-? НДС____________18%__?____

К оплате? К оплате?

Д К Сумма Д К Сумма

10 60 3000 20,26 60 4000

19 60? 19 60?

При оплате, на основании платёжного поручения производят запись: Д 60 К 51 сумма

Вопрос 3.4 Счет 62 «Учёты расчетов покупателями и заказчиками.»

Учёт расчётов с покупателями и заказчиками ведётся на 62 счёте – счёт активный, основной, расчётный. На основании расчётных документов, в момент предъявления счётов покупателям производят запись:

счёт фактура №17 от 27.03.04. Д К

Готовая продукция 10 000 - -

_НДС_18%_________1 800 90.3 68 ндс

к оплате 11 800 62 90.1

Платёжное поручение, проведенное в выписке банка, является основанием для записи: Д 51 К 62 11 800

При получении доходов от продажи прочего имущества, арендной платы за сданное в аренду имущество используется счет 91 «Прочие доходы и расходы» (вместо счета 90)

При использовании в расчетах векселей учет ведется на отдельных субсчетах 60 и 62 счетов.

Задание на дом: Написать проводки с позиции «поставщика» и «покупателя»

Счёт фактура №31от 15.03.04 1в 2в 3в 4в

Брус 100 штук х 20 руб.= 2000 8500+ 17000+ 14520+ 26700+

НДС_18%______________ 360_????

К оплате 2360????

Поставщик Д К Сумма 62 90.1 2360 90.3 68 360 51 62 2360

Покупатель Д К Сумма 10 60 2000 19 60 360 60 51 2360

Вопрос 3.5 «Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами»

Счет 76 активно-пассивный.

Субсчет 76.2 «Расчёты по претензиям» Активный, используется для предъявления претензии поставщикам и т.п., по выявленным ошибкам на основании актов сверки, актов приёмки материальных ценностей, производится запись:

Д К Содержание

76.2 91 предъявлен штраф за нарушение договора.

51 76 сумма претензии зачислена на расчётный счёт.

76 51 Ошибочно снятая сумма.

51 76 Возвращены деньги банком, ошибочно снятая сумма.

76.3 «Расчёты по дивидендам».

Активный, используется для начисления и зачисления на счета предприятия дивидендов:

Д К Содержание

76.3 91 Начислен доход (дивиденды) от участия в совместной деятельности.

51 76.3. На расчётный счёт зачислен доход (дивиденды).

76.4 «Расчёты по депонированным суммам». Пассивный, учитываются расчёты с сотрудниками, по суммам начисленным, но не выплаченным в установленный срок. (из-за неявки получателей). Депонированные суммы отражаются в учете:

Д 70 К 76.4 - депонирована з/плата / Деньги сдают в банк: Д 51 К 50 /

Д 76.4 К50 - выдана депонированная з/плата

Задание на дом: Расшифровать проводки: содержание?

Дт 94 Кт 50 – 2 100

Дт 73.2 Кт 94 - 2 100

Дт 50, 70 Кт 73.2 - 2 100

10 60 42000

19 60?

60 51?

Дт 73/3 Кт 76 – 10 220

Дт 70 Кт 73/3 - 10 220

Дт 76 Кт 51 - 10 220

Тема 4: «Учет расчетов с бюджетом» «Учет НДС»

НДС – косвенный налог, плательщиком являются предприятия, производящие работы, продукцию или услуги. «К платежу в бюджет» сумма определяется, как разница между НДС «входящим»-полученным и НДС оплаченным. Для учета используются счета:

ü 19 «НДС по приобретенным ценностям». Счет Активный, основной, расчетный.

ü 68 «Расчеты с бюджетом» по НДС. Счет Пассивный, основной, расчетный.

№	Содержание	Сумма	Дебет	Кредит
	Акцептован счет–фактура за материалы 5300 НДС 18% - 954 к оплате – 6254
	Если материалы оприходованы на склад и имеется счет-фактура – это является условиями для принятия «входного» НДС к вычету. Делается проводка по справке бухгалтера.		68 НДС
	Отпущены на дачное строительство материалы. На 100руб. НДС 18% - 18 К оплате – 118			19 (68)
	Если материалы будут использованы не по назначению, то есть не для производства, на культурно - бытовые нужды коллектива или нужды работников на дачное строительство, то НДС восстанавливают на 19 счет.			68 НДС
	При реализации продукции работ, услуг НДС отражают на счете 68 «Расчеты с бюджетом» по НДС Счет – фактура Готовая продукция по продажной цене 12100. НДС 18% - 2178 К оплате – 14278		90.3	68 НДС 90.1
	Расчет НДС к платежу в бюджет = 2178 – 954 + 18 = 1242

Для учета НДС предприятие обязано вести «книгу покупок» и «книгу продаж» на основании счетов–фактурв соответствии с НК РФ. С 01.01.2006 все плательщики НДС переходят на единый метод определения налоговой базы – по отгрузке.

Теперь для вычета «входного» НДС факт оплаты не важен, кроме сумм оплаченных на таможне и по суммам уплаченным налоговыми агентами. Условия вычета НДС:

Дата добавления: 2014-01-03