Параметри договорів та аналітичних рахунків

Параметри документів

Параметри документів, що є стандартизованими реквізитами документів, необхідні при проведенні комерційними банками розрахункових або касових операцій.

Національним банком України визначено 4 параметри документів.

1. Символ касових оборотів — визначає зміст касової операції за Інструкцією № 4 «Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України».

2. Код контрагента — відповідає номеру контрагента у внутрішньому списку контрагентів (див. перший параметр контрагентів). Заповнюється для всіх розрахункових документів, які надходять до банку або надсилаються з банку за участю рахунків № 1200, 1207, 1300, 1500, 1600.

3. Код операції — це параметр, який визначає зміст розрахункової операції за стандартною класифікацією платіжного балансу для банків. Він також заповнюється для всіх розрахункових документів, які надходять до банку або надсилаються з банку за участю рахунків № 1200, 1207, 1300, 1500, 1600.

Формат параметра — чотири цифри.

За стандартною класифікацією платіжного балансу для банків, коди операцій подаються за такими розділами:

товари та послуги;

дохід;

поточні трансферти;

рахунок операцій з капіталом;

фінансовий рахунок;

спеціальні коди.

четвертий параметр документів — код країни-платни­ка. Набуває значення, яке описано раніше, коли йшлося про параметри контрагентів. Заповнюється для усіх розрахункових документів, які надходять до банку або надсилаються з банку за рахунками 1200, 1207, 1300, 1500, 1600, але за умови, що платник або одержувач платежу (або обидва разом) є нерезидентами відповідно до чинного законодавства України.

Формат параметра — три цифри.

четвертий параметр документів — код країни-платни­ка. Набуває значення, яке описано раніше, коли йшлося про параметри контрагентів. Заповнюється для усіх розрахункових документів, які надходять до банку або надсилаються з банку за рахунками 1200, 1207, 1300, 1500, 1600, але за умови, що платник або одержувач платежу (або обидва разом) є нерезидентами відповідно до чинного законодавства України.

Формат параметра — три цифри.

Визначивши параметри контрагентів (клієнтів) та відкривши за їх кодами картку контрагента, банк приступає до відкриття безпосередньо аналітичних рахунків.

Параметри договорів та аналітичних рахунків деталізують інформацію щодо операцій, які здійснює банк. Залежно від організації роботи в банку, його можливостей, банк самостійно вирішує, які параметри слід відносити до параметрів рахунків, а які до параметрів договорів. Якщо банк має сформовану картку контрагента за всіма переліченими обов’язковими параметрами, то номер аналітичного рахунку сформувати досить просто.

Для параметрів договорів визначаються спеціальні обов’язкові параметри:

· процентна ставка — включає інформацію щодо процентної ставки, за якою нараховуються проценти, і вказується для рахунків, за якими відображається їх нарахування. Формат параметра — дев’ять знаків, причому чотири відводиться для відображення цілої частини числа, 5 — для дробової.

· параметр історії містить додаткову інформацію до рахунків: а) нарахованих доходів і прострочених нарахованих доходів, яка вказує на рахунок, з якого нарахована сума; б) пролонгованої, простроченої сумнівної заборгованості, яка вказує на рахунок, на якому спочатку обліковувалась сума; в) неамортизованої премії або дисконту, яка вказує на рахунок, на якому обліковується цінний папір. Формат — одна цифра.

· параметр субрахунку дає змогу подати суму за балансовим рахунком з розподілом її залежно від аналітичного рахунку. Формат параметра — одна цифра — і стосується рахунків № 1524, 2074, 2525, 2540, 2541, 2542, 2543, 2544, 2545, 2546, 3320, 6024, 6025, 6026, 6027, 6030, 6031, 6042, 6043, 7402, 7419, 7457.

· Для рахунків, наданих та отриманих кредитів до параметрів заноситься весь необхідний обсяг інформації.

· 1. Початковий строк видачі кредиту.

· Параметр містить код початкового строку видачі кредиту і може набувати таких значень:

· до запитання;

· овернайт (1 день);

· від 2 до 7 днів; від 8 до 21 дня; від 21 до 31 дня; від 31 до 92 днів; від 92 до 183 днів; від 183 до 365 днів; понад 365 днів.

· Формат параметра — одна цифра.

· 2. Термін до повернення кредиту.

· Параметр може набувати значень першого параметра і формат параметра — відповідно одна цифра.

· 3. Термін пролонгації.

· Визначається формат параметра — одна цифра, і він може набувати таких значень:

· від 1 до 31 днів;

· від 31 до 92 днів;

· від 92 до 183 днів;

· понад 183 дні.

· 4. Термін прострочення.

· Коди прострочення кредиту можуть набувати значень поперед­нього параметра, тому формат параметра як у 3, так в 4 — одна
цифра.

· 5. Параметр забезпеченості кредиту.

· Параметр забезпеченості кредиту набуває таких значень: забезпечений, незабезпечений, гарантований Урядом України; формат — одна цифра.

· 6. Параметр ризику: вказується категорія ризику кредиту відповідно до визначень, наведених у Положенні «Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків», що затверджене постановою Правління НБУ від 27.03.88 за № 122.

· Параметр набуває таких значень:

· стандартні кредити;

· кредити під контролем;

· субстандартні кредити;

· сумнівні кредити;

· безнадійні кредити.

· Формат — одна цифра.

· Для депозитних рахунків (розміщених або залучених депозитів) визначаються такі параметри:

· 1. Термін розміщення (залучення) депозиту;

· 2. Термін до повернення депозиту.

· Ці два параметри можуть набувати значень, аналогічних першому параметру для кредитних рахунків «Початковий термін видачі кредиту».

· Згадані значення параметра визначаються також і для рахунків цінних паперів, являючи собою перший параметр «Термін до погашення». Крім цього параметра для рахунків цінних паперів визначаються ще деякі.

· Місце емісії: може набувати значень:

· Україна;

· країни СНД та Балтії;

· країни ОЄСР;

· інші країни.

· За наведеною досить непростою схемою аналітичного обліку комерційний банк досягає того, що набір параметрів аналітичного рахунку несе достатньо інформації про конкретного контрагента. Отже, у процесі вдосконалення бухгалтерського обліку в банках України велике інформаційне навантаження припадає саме на систему аналітики.

Дата добавления: 2017-01-14