Пример №10

Анализ счета 08.06 «Вложения во внеоборотные активы за счет средств специальной надбавки к тарифу на транспортировку природного газа» за 4 квартал 2009г.

Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	9 944 321,37
		4 000,00
01.01		4 000,00
	166 295,00
60.01	166 295,00
Обороты за период	166 295,00	4 000,00
Сальдо на конец периода	10 106 616,37

По дебету этого счета отражается информация по сумме денежных средств направленных на реконструкцию и модернизацию действующей системы газоснабжения Псковской области в разрезе следующих видов расходов:

- ПИР (проектно-изыскательные работы);

- Материалы и оборудование;

- СМР (строительно-монтажные работы);

- Расходы на регистрацию объектов.

По кредиту счета 08.06 отражаются законченные объекты (модернизированные, реконструированные) в корреспонденции с 01 счетом «Основные средства» при модернизации (реконструкции) существующих объектов сумма затрат на модернизацию увеличивает балансовую стоимость этих объектов. При вводе в эксплуатацию в инвентарной карточке формы ОС-6 на данном объекте в графе источник реконструкции (модернизации, приобретения) фиксируется, за счет каких источников проведена реконструкция, модернизация или ввод объекта – средства специальной надбавки для финансирования программы газификации.

В ОАО «Псковоблгаз» перед ремонтом основные средства обследуются представителями инженерно-технического персонала. Сдача объекта в ремонт или на модернизацию (реконструкцию) оформляется актом о приемке-передаче оборудования в монтаж (УФ №ОС-15), если выявлены дефекты, обнаруженные при приеме, монтаже, наладке оборудования, то оформляется акт о выявленных дефектах оборудования (УФ №ОС-16).

При подрядном способе выполнения работ (силами сторонней организации) материалы передаются подрядчику по приемо-сдаточному акту или накладным, которые подписываются двумя сторонами. После завершения работ двусторонняя комиссия с участием заказчика и подрядчика подписывает акт выполненных работ и акт приеме-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов по форме №ОС-3.

Рассмотрим конкретный пример реконструкции оновных средств в ОАО «Пскооблгаз» за счет средств специальной надбавки к тарифам на транспортировку газа подрядным способом.

Руководство ОАО «Псковоблгаз» в мае 2009г. приняло решение о реконструкции существующей системы газораспределения ГРП №6 (Газопровод ул. Народная – 8750,29 м., балансовой стоимостью 17181901,37 руб.) за счет средств специальной надбавки к тарифам на транспортировку газа.

При этом был заключен договор №09 от 05.05.2009 с подрядной организацией ООО «Лукигазстрой». Также был составлен акт о приемке-передаче оборудования в монтаж №ПС000000002 от 10.06.2009г. (Приложение 14).

По окончании работ прием отремонтированного газопровода ГРП №6 был оформлен актом о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов №ПС000000006 от 28.08.2009г., в котором указана стоимость выполненных работ по договору и фактически - 1 805 289,67 руб. Первоначальная стоимость объекта основных средств после реконструкции составила 18 987 191,04 руб.

Таблица 24.

Дата добавления: 2015-08-31