По дисциплине МДК 05.01. «Ведение кассовых операций

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 1

ОТДЕЛЕНИЕ СПО

ФИЛИАЛ) ТЮМГУ

По дисциплине МДК 01.01 «Практические основы ведения бухгалтерского

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 1

ОТДЕЛЕНИЕ СПО

ФИЛИАЛ) ТЮМГУ

учета имущества организаций»

(ПМ.01 «Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации»)

специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

наименование профиля: социально-экономический

Выполнил: студент 2 курса

группы БУ-152-О

Иванов И. И.

Проверил: преподаватель

экономических

дисциплин

1 квалификационной

категории

Брагина Т. А.

Сургут

ЗАДАНИЕ 1.

Составьте оптимальный график документооборота для предприятия на общей системе налогообложения.

ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЯ 1.

График документооборота ООО «,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,»

ЗАДАНИЕ 2.

Составить рабочий план счетов бухгалтерского учета. ООО «Премьер - С» занимается производством мягкой мебели. На 01.07 текущего года имеются данные об активах и пассивах ООО:

- основные средства, в том числе здание, машины и оборудование, транспортные средства, вычислительная техника, хозяйственный инвентарь;

- нематериальные активы, в том числе патент на базу данных для ЭВМ, торговую марку;

- затраты, связанные а) с оформлением права на земельный участок; б) со строительством гаража; в) с приобретением технологического оборудования, требующего монтажа;

- материально-производственные запасы, в том числе ткань обивочная, ткань бязь, ДСП, МДФ, мебельная фурнитура;

- заключены договора с магазином № 37 «Ливадия» и с ООО «Фергана» на поставку продукции;

- расчеты с ООО «Фергана» ведутся по авансовым платежам;

- открыты расчетные счета в филиале № 2574 Сбербанка РФ и в КБ «Возрождение»;

- имеется возможность открывать специальные счета Сбербанке;

- наличные денежные средства хранятся в кассе организации;

- уставный капитал;

- нераспределенная прибыль, в том числе прошлых лет и отчетного года;

- осуществляет расчеты с бюджетом по налогам, в том числе по НДС, налогу на имущество организации, налогу на прибыль, НДФЛ;

- осуществляет расчеты с внебюджетными фондами по страховым взносам;

- заключены договора: а) с ООО «Богатырь» - на поставку мебельной ткани, б) с ОАО «Стимул» - на поставку фурнитуры, в) с МУП «Электросети» - на поставку электроэнергии, г) с МУП «Водоканал» - на поставку воды, д) с МУП «Теплосеть» - на поставку тепла;

- осуществляет расчеты с разными дебиторами и кредиторами;

- ведет учет доходов и расходов;

- при недостаточности собственных средств, имеется возможность взять кредит в банке.

ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЯ 2.

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

23369 Кассир»

(ПМ.05 «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих

23369 Кассир»)

специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

наименование профиля: социально-экономический

Выполнил: студент 2 курса

группы БУ-152-О

Иванов И. И.

Проверил: преподаватель

экономических

дисциплин

1 квалификационной

категории

Брагина Т. А.

Сургут

ЗАДАНИЕ.

Оформить первичные документы по движению денежных средств в кассе ООО «Луч» за 10 февраля текущего года:

1. По приходному кассовому ордеру № 24 получены денежные средства с расчетного счета по чеку № 1365 на хозяйственные расходы – 32000 руб.

2. По приходному кассовому ордеру № 25 получены денежные средства от подотчетного лица Валова Виктора Петровича в размере 1500 руб.

Примечание: недостающие реквизиты заполняются в произвольном порядке в соответствии с правилами документирования хозяйственных операций.

Пояснение к выполнению задания:

В заголовке ПКО указывают название организации и структурного подразделения (при его наличии). Если структурное подразделение отсутствует, строка не заполняется. «Коды» выбираются из справки Госкомстата. «Номер документа» указывается в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. Кассовые документы нумеруются по порядку с начала календарного года. «Дата составления» оформляется арабскими цифрами в следующей последовательности: день месяца, месяц, год. День месяца и месяц оформляются двумя парами арабских цифр, разделенными точкой; год - четырьмя арабскими цифрами: дд.ММ.ГГГГ. Если порядковый номер дня месяца и (или) месяца меньше десяти, то впереди ставится 0. Например, дату 1 января 2010 г. следует записывать так: 01.01.2010. Приходный ордер составляется в день поступления денег в кассу, следовательно, дата, указанная в нем, и является датой оприходования денег. Записи в графах «Дебет» и «Кредит» делает бухгалтер, который будет обрабатывать первичный документ. В графу «Дебет» заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации. В графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства (если таковое имеется), например, отдел магазина, конкретная торговая точка. В графе «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета согласно Плана счетов и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации. В графу «Кредит, код аналитического учета» заносится код аналитического учета по счету, указанному в предыдущей графе, если применение таких кодов предусмотрено в организации. Дебет и кредит заполняют организации в соответствии с используемым планом счетов. В графе «Сумма, руб. коп.» сотрудник, заполняющий документ, указывает денежную сумму (цифрами), получаемую в кассу организации. В графе «Код целевого назначения» записывается код назначения использования поступивших средств. Эта графа используется, если организация применяет соответствующую систему кодирования. Далее заполнение строк приходного кассового ордера производится следующим образом. «Принято от ________»: если деньги принимаются от работника организации (в которой составлен приходный кассовый ордер), то в этой строке указываются фамилия, имя и отчество этого работника в родительном падеже; если деньги принимаются от работника сторонней организации, то в этой строке пишем «Принято от «наименование организации» через «Фамилия, имя, отчество». В строке «Основание» указывается источник поступления наличных денег, т.е. отражается содержание финансовой операции. В строке «Сумма» записывают сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли можно указать прописью с заглавной буквы и с начала строки, а копейки - цифрами. Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают. Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе «Сумма» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками. Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается. Например, в графе «Сумма» указано: 1870-00. Следовательно, в строке «Сумма» должно быть написано: «Одна тысяча восемьсот семьдесят рублей 00 копеек». Если же в графе «Сумма» указано: 450=, то в строке «Сумма» должно быть написано: «Четыреста пятьдесят рублей». В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись «без налога (НДС)». В строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы. Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется аналогично самому ордеру. Перед тем как приходный кассовый ордер попадет в кассу, он должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). После заполнения и регистрации ПКО, но до получения денег по нему, ПКО и квитанция подписываются главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя. Также указывается расшифровка подписи - фамилия и инициалы. При получении ПКО кассир обязан проверить: а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера; б) правильность оформления документов; в) наличие перечисленных в документах приложений. Если какое-либо из вышеперечисленных требований не соблюдено, кассир обязан вернуть документы для доработки и надлежащего оформления. В противном случае кассир принимает деньги и после их получения ставит свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции. На квитанции кассир указывает также дату приема денег и заверяет свою подпись печатью. Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек заходил на сам приходный ордер. Приложенные к ПКО документы погашают штампом или надписью «Получено» с указанием даты (числа, месяца, года). После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер оставляет в кассе.

ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЯ.

Оформим приходные ордера в соответствии с условиями задания.

Дата добавления: 2017-02-01