Тема 1.1. Выпуск банками эмиссионных ценных бумаг

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 2

Тема занятия: Оформление и бухгалтерский учёт операций по размещению банком выпущенных акций и облигаций с учётом различных способов размещения

Виды работ:

- Оформление бухгалтерских документов и отражение в учете операций, связанных с размещением банком выпущенных акций и облигаций с учётом различных способов размещения.

Цель занятия: формирование практического опыта по оформлению и отражению в учете операций по размещению банком выпущенных акций и облигаций с учётом различных способов размещения.

Задачи: закрепление теоретических знаний

- по порядку размещения ценных бумаг кредитными организациями с учётом различных способов размещения.

Формирование умений:

- оформлять документы и отражать в учете операции, связанные с размещением банком выпущенных акций и облигаций с учётом различных способов размещения.

Формируемые компетенции:

ПК 3.1	Осуществлять пассивные операции с акциями, облигациями, сберегательными и депозитными сертификатами.
OKI	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
OK2	Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
OK3	Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

Практическое задание № 1

ПАО «Орел банк» 17 сентября 2014 г. объявило об открытой подписке на акции второго выпуска на следующих условиях:

Предполагаемый объем выпуска – 70 штук

Номинальная стоимость одной акции – 100 руб., 105 руб., …145 руб.

Цена размещения – 105 % от номинальной стоимости.

Тип акций: обыкновенные, именные

Государственный регистрационный номер выпуска – 1-02-04468-В-001D

Оплата акций в валюте РФ.

Средства, поступившие в оплату акций аккумулируются на накопительном счете со специальном режимом (30208).

Все ценные бумаги (70 шт.) размещены 17 сентября 2014 г. среди юридических лиц-клиентов банка (по вариантам) путем списания денежных средств с их счетов. Суммы перечислены платежным поручением на накопительный счет, открытый в Отделении Орел.

Вам необходимо:

1. В документе WORD отразите в учете операции по датам их совершения.

2. Используя БИС QBIS, осуществить следующие операции:

Все операции проводятся 17.09.2014 г..

В модуле «Ценные бумаги»:

1) Зарегистрировать данные по своей акции

2) Установить номинал по своей акции.

3) Распечатать анкету выпуска акций.

В модуле «Базовый модуль»

4) Открыть лицевой счет для клиента 60322

5) Осуществить продажу акций клиенту (Внутренние операции баланс / Платежное поручение)

В модуле «Базовый модуль»

6) Осуществить перечисление денег на накопительный счет (межбанковское платежное поручение)

7) Разблокировать накопительный счет (межбанковское платежное поручение)

8) Закрыть счет 60322 (банковский ордер, внутренние операции баланс)

Отчет по работе представить преподавателю.

Клиенты по вариантам:

№ варианта	Юридическое лицо	Расчетный счет
Вариант №1	НАО «Юнмарт»
Вариант №2	НАО «Буревестник»
Вариант №3	НАО «Золотой Орел»
Вариант №4	НАО «Кленовый лист»
Вариант №5	НАО «Магнит»
Вариант №6	ПАО «Металлист»
Вариант №7	ПАО «Метрополь»
Вариант №8	ПАО «Росинка»
Вариант №9	НАО «Северсталь»
Вариант №10	НАО «Юнмарт»

Практическое задание № 2

ПАО «Орел банк» принял решение об эмиссии облигаций на 500 000 рублей.

В соответствии с проспектом эмиссии:

- Процентные облигации на предъявителя

- Номинал 1000 рублей

- Доход по облигациям 10 % годовых

- Срок погашения через 30 дней от даты реализации

25 марта 2014 г. подписан договор с ПАО «Вектор» на приобретение им пакета облигаций в количестве 50 штук на объявленных условиях. В тот же день представлено платежное поручение на оплату облигаций с расчетного счета, открытого в этом же банке. На следующий день по доверенности облигации выданы представителю ПАО «Вектор». Накануне срока выкупа облигации переданы в банк для погашения.

Вам необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки, отражающие

- перечисление денежных средств в оплату облигаций,

- передачу облигаций,

- списание бланков облигаций,

- начисление процентов за март,

- доначисление процентов за апрель,

- перенос номинальной стоимости,

- перенос суммы ранее начисленных процентов,

- предъявление к оплате облигаций,

- выплату стоимости облигаций вместе с процентами,

- сумму погашенных облигаций (закрытие счета 90704).

2. Оформить платежное поручение на погашение (выкуп) облигаций.

Бланк платежного поручения рекомендуется найти самостоятельно посредством СИС «Консультант+», «Гарант».

Справочные данные:

Публичное акционерное общество «Орел Банк»

Место нахождения банка: 302000 г. Орел, ул. Гостиная, дом 4, телефон 55-35-23.

Кредитной организации присвоены коды ИНН -5752010001, КПП-5752010001

Корреспондентский счет № 30101810100000000210, БИК – 045402210.

Руководитель: Кузьмина Н.А.

Гл.бухгалтер: Гришаева В.А.

ПАО «Вектор»: ИНН 5752864537, расчетный счет № 40702810900000000002.

Дата добавления: 2017-02-01