Темп роста выработки

Плановая выработка

Среднегодовая численность работников в плановом году

Расчетная выработка

Расчетная численность работников

Расчетная фондоотдача в плановом периоде

Расчетная стоимость ОПФ планового периода

Расчетная стоимость ОПФ планового периода принимается равной стоимости ОПФ на конец отчетного периода:

.

где — величина фондоотдачи в отчетном году;

— темп роста фондоотдачи в отчетном году (см. табл. 3).

Величина расчетной фондоотдачи в плановом году принимается не меньше величины фондоотдачи отчётного года.

Отсюда принимаем

Расчетная численность работников в плановом периоде принимается равной величине в отчетном периоде:

,

где — величина выработки в отчетном году;

— темп роста выработки в отчетном году.

6.3 Определение плановой выработки и плановой среднегодовой численности работников.

После определения планового объёма СМР необходимо скорректировать величину плановой выработки, предварительно определив требуемую среднегодовую численность работников в плановом году, исходя из величины плановой заработной платы (см. раздел 6.2.3). При этом должен быть обеспечен опережающий рост выработки по сравнению с ростом заработной платы.

;

;

;

Необходимо, чтобы темп роста выработки опережал темп роста заработной платы. Проверим выполнение этого условия:

> .

Условие соблюдается.

6.3.4 Условное высвобождение работников в плановом периоде:

;

По законодательству РБ количество высвобожденных работников не должно превышать 5 % от средней численности работников в отчетном году. В нашем примере 5 % от 135 человек — 7 работников — условие выполняется.

Необходимо произвести перерасчет п.6.8, 6.9, 6.10, приняв количество высвобожденных работников равным 8 человек. Тогда

Отсюда х=В^пл=57.81 млн.руб./чел. – плановая выработка. Тогда

-темп роста выработки:

;

отсюда

-средняя зарплата рабочего:

-среднегодовая численность работников в плановом году:

-фонд заработной платы в планируемом году:

6.4 Проверка обеспеченности выполнения планового объёма СМР необходимым объёмом ОПФ

Принимаем фондоотдачу в плановом периоде равной расчетной (см. раздел 6.1)

.

Объём необходимых ОПФ на плановый период:

;

Сравниваем и .

> ; 3544 млн. руб. > 3466 млн. руб.

Значит необходимо дополнительно приобрести или арендовать ОПФ в плановом году среднегодовой стоимостью.

;

.

6.5 Рассчитываем коэффициент фондовооружённости труда

;

6.6 Рассчитываем плановое снижение себестоимости (роста прибыли) по статье ЭММ за счёт улучшения использования ОПФ

Темп роста ОПФ в плановом периоде:

;

.

Темп роста фондоотдачи:

;

.

Рассчитываем амортизационные отчисления в плановом периоде:

Плановое снижение себестоимости по статье ЭММ:

Вывод: Снижение себестоимости СМР по данной статье не происходит, так как темп роста ОПФ равен темпу роста фондоотдачи.

6.7 Рассчитываем плановое снижение себестоимости СМР по статье «Заработная плата» за счёт роста производительности труда

Вывод: В плановом периоде будет происходить снижение себестоимости СМР по статье «Заработная плата» на величину 12.42 млн. руб. за счёт роста производительности труда.

6.8 Определение необходимых средних остатков оборотных средств в плановом периоде

Требуемые средние остатки оборотных средств достаточные для выполнения планового объёма СМР определяются с учётом коэффициента оборачиваемости оборотных средств равным большей величине, достигнутой в базовом и отчётных периодах.

.

Средняя продолжительность одного оборота:

.

Средние остатки оборотных средств

Коэффициент закрепления оборотных средств:

.

6.9 Определение суммы высвобождающихся оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости.

Расчётная длительность одного оборота принимается большей из длительностей оборота в базисном и отчётном периодах.

;

.

Высвобождение оборотных средств в результате уменьшения одного оборота:

Коэффициент высвобождения оборотных средств в плановом периоде (см. табл.3.1. п. 4):

6.10 Определение суммы внеоборотного дохода – прирост прибыли за счёт ускорения оборачиваемости оборотных средств

6.11 Расчёт балансовой и общей прибыли в плановом периоде

Балансовая прибыль должна быть рассчитана с учётом достижения величины потенциальной рентабельности, принимаемой меньшей из рассчитанных потенциальных значений рентабельности по себестоимости и фондам.

.

Определяем балансовую прибыль в плановом периоде согласно рентабельности по себестоимости, как меньшей из двух видов рентабельности:

Общая прибыль в плановом периоде:

6.12 Плановое снижение себестоимости СМР по статье «материалы»

Дата добавления: 2017-02-01