КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Ожидаемые выплаты за приобретенные материалы, руб
Помимо получения денежных средств от продаж и оплаты закупок материалов, бюджетом денежных средств должны быть учтены все другие источники поступления наличных и безналичных денег и направления их расходования. Расходная часть бюджета формируется из выплаты заработной платы, уплаты налогов, расходов на приобретение новых активов, например основных средств. Согласно исходным данным, выплата заработной платы осуществляется на предприятии в конце каждого месяца и является оплатой труда текущего месяца. Таким образом, задолженности перед работниками по заработной плате у предприятия не возникает. В исходных данных была приведена информация о заработной плате, запланированной на 200_ г. различным категориям работников. Она составляет 1800 тыс. руб. Другие выплаты (расходы на командировки, аренду, ремонт и электроэнергию и т.п.) следуют из таблиц. Минимальное сальдо денежных средств устанавливается руководство, и в данном случае оно планируется в размере 135 тыс. руб. на конец каждого месяца. В случае нехватки денежных средств для покрытия текущих расходов предприятием привлекаются заемные средства — банковские кредиты. Кредиты берутся в начале месяца до конца года, при этом банковская ставка составляет 18%. В скобках обозначен отток денежных средств.
Бюджет движения денежных средств предприятия, руб.
2. Разработка прогнозируемого баланса предприятия. Прогнозируемый баланс предприятия на конец планируемого периода строится на основе баланса на начало периода с учетом предполагаемых изменений каждой статьи баланса. Для определения изменения в статьях баланса используется информация, содержащаяся в плане прибылей и убытков и бюджете денежных средств в соответствии с формулой:
Сальдо на конец периода = Сальдо на начало периода + Начисления (из плана прибылей и убытков) + Поступления (из бюджета денежных средств) – Выплаты (из бюджета денежных средств)
Остаток денежных средств в кассе и на расчетном счете в соответствии с бюджетом денежных средств составляет 135 584 руб. Дебиторская задолженность на конец периода определяется по формуле:
Дебиторская задолженность на конец периода = Дебиторская задолженность на начало периода + Стоимость отгруженной, но не оплаченной продукции – Поступления денежных средств за ранее отгруженную продукцию
Дебиторская задолженность предприятия по состоянию на 01.01.200_ г. — 400 тыс. руб. Из плана прибылей и убытков следует, что размер дебиторской задолженности в 200_ г. составит 3 800 тыс. руб., а поступление денежных средств за реализованную продукцию ожидается в сумме 3 793,2 тыс. руб. Следовательно, по состоянию на 31 декабря 200_ г. дебиторская задолженность должна составить: 400 000 + 3 800 000 – 3 793 200 = 406 800 руб. Запасы материалов и готовой продукции были определены при составлении бюджета производства. В планируемом периоде предполагалась закупка оборудования на сумму 430 тыс. руб., следовательно, к концу 200_ г. его стоимость составит 1710 + 430 = 2140 тыс. руб. Кредиторская задолженность предприятия складывается из обязательств оплаты приобретенных материалов, задолженности по заработной плате и расчетов с бюджетом. Задолженность по заработной плате отсутствует, так как величина начислений соответствует величине выплат. Задолженность бюджету по налогу на прибыль за 200_ г. составит: 50 000 + 194 056 – 195 092 = 48 964 руб. Задолженность поставщикам материалов определяется как:
Задолженность поставщикам на конец периода = Задолженность на начало периода + Закупки за период – Выплаты по счетам за период
Кредиторская задолженность предприятия на 1 января 200_ г. составила 150 тыс. руб. (см. баланс на 01.01.200_ г.), закупки материалов ожидались в сумме 481 000 руб., а выплаты за материалы должны составить в 200_ г. 586,58 тыс. руб. Следовательно, размер кредиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 200_ г. определится как: 150,00 + 481,00 – 586, 58 = 44, 42 тыс. руб. Размер уставного капитала предприятия остался без изменений. Нераспределенная прибыль 200_ г. составит 917,3 тыс. руб. (см. прогноз прибылей и убытков). Сведения об имуществе и обязательствах предприятия сводятся в прогнозируемый баланс.
Дата добавления: 2013-12-14; Просмотров: 331; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |