Аналитический учет, его основные формы

Тема 2. Аналитический и синтетический учет в банках

Аналитический учет - это подробный, детальный учет, который ведется в лицевых счетах, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета. В регистрах аналитиче­ского учета группируется детальная информация об имуществе, обязательствах и хозяйствен­ных операциях банка. Аналитический учет ведется внутри каждого синтетического счета. К регистрам аналитического учета банка относят:

1) лицевые счета;

2) ведомость остатков по счетам;

3) ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств.

Самым распространенным регистром является лицевые счета. В лицевых счетах отража­ется любая банковская операция, им присваивается наименования и номера. Необходимые дан­ные в лицевых счетах называются реквизитами. Номер лицевого счета должен однозначно оп­ределить его принадлежность к конкретному лицу и целевому назначению. Лицевые счета имеют номер в 20 знаков: ХХХХХ ООО К ХХХХ ХХ ОО ХХХ, где

ХХХХХ - банковский счет 2 порядка;

ООО - код валюты;

К – контрольный ключ;

ХХХХ – номер банка;

ХХ – код отрасли;

ОО – дополнительная информация;

ХХХ – номер предприятия.

В лицевых счетах показывается: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, номер, т.е. 20 знаков.

Лицевые счета имеют общие графы и колонки в которых отражается операции на основании первичных документов, запись производится путем набора цифров в одну строчку. В лицевой счет заносится: номер документа, вид или шифр операции, номер корреспондирующего счета с данными лицевого счета 20 знаков, номер корреспондирующего счетов банков- корреспонден­тов, затем пишется суммы отдельно по дебету либо кредиту и выводится остаток.

Лицевые счета ведутся в электронном виде. Для открытия счета в бухгалтерию предос­тавляется распоряжение руководителя банка об открытии счета. Для открытия счета клиента предоставляются необходимые документы, которые проверяются юридической службой банка. Оформляется договор банковского счета. Все документы формируются в папку «Юридическое дело» и хранятся в юридической службе. Все открытые лицевые счета регистрируются в «Книге регистрации открытых счетов»: дата открытия, наименование клиента, дата и номер договора об открытии счета, наименование счета, номер лицевого счета, дата сообщения налоговым ор­ганам и другим органам, дата закрытия, порядок и периодичность выдачи выписок.

Лицевые счета ведутся в двух экземплярах и второй экземпляр является выпиской из лице­вого счета и выдается клиенту – владельцу счета, к которой прилагаются копии первичных пла­тежных документов. После выдачи выписок клиенту лицевого счета за отчетный период бро­шюруются в папки и сдаются в архив.

Ведомость остатков по счетам. Данная ведомость составляется по счетам первого и второго порядка, балансовым и внебалансовым счетам ежедневно. По счетам требующим конфиденци­альности ведомость составляется отдельно: номер лицевого счета, код валюты и остатки, номер счетов первого и второго порядка; прописываются сначала активы, а затем пассивы и выво­дится остаток.

Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств ведется программным путем ежедневно, печатаются по мере необходимости. Все регистры аналитического учета (за исклю­чением лицевых счетов) подписываются после рассмотрения главным бухгалтером либо по его поручению замом.

Дата добавления: 2014-01-04