Кредит счета 99998

При предоставлении клиенту-заемщику последней части кре­дита (последнего транша) в рамках открытой кредитной линии осуществляется следующая бухгалтерская проводка:

Дебет внебалансового счета 91302 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов», Кредит счета 99998.

При этом внебалансовый счет 91302 закрывается.

3.2. Операции по предоставлению кредитов по соглашениям I договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту-заемщику «лимита задолженности». В день, определенный договором об открытии кредитной линии, сумма установленного клиенту-заемщику «лимита задолженности» отражается на внебалансовом счете 91309 «Ниспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности» следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет счета 99998,

Кредит внебалансового счета 91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности».

При предоставлении клиенту-заемщику части кредита (тран­ша) в рамках открытой кредитной линии осуществляется сле­дующая бухгалтерская проводка:

Дебет внебалансового счета 91309 «Неиспользованные ли­миты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»,

Кредит счета 99998.

3.3. Операции по предоставлению кредитов в форме «овердрафта». В день, определенный договором банковского счета договором вклада) либо дополнительного соглашения к нему, допускающего проведение операций по овердрафту клиенту -заемщику открывается лицевой счет на балансовых счетах второго порядка «Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном, текущем счете («овердрафт»)» (для заемщиков — физических лиц «Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)») на весь срок действия соответствующего договора банковского счета (договора вклада) либо дополнительного соглашения к нему.

Одновременно сумма установленного клиенту-заемщику ли­мита по предоставлению кредитов в форме «овердрафта» отражается на внебалансовом счете 91309 «Неиспользованные ли­миты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности» следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет счета 99998,

Кредит внебалансового счета 91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности».

При списании денежных средств с банковского счета клиен­та-заемщика сверх имеющегося на нем остатка образовавшееся "а конец операционного дня дебетовое сальдо по банковскому счету клиента-заемщика перечисляется следующей бухгалтер­ской проводкой:

Дебет лицевого счета на балансовых счетах второго порядка «Кредит, предоставленный при недостатке средств на коррес­пондентском, расчетном, текущем счете («овердрафт»)» (для за­емщиков — физических лиц «Кредит, предоставленный при не­достатке средств на депозитном счете («овердрафт»),

Кредит банковского счета клиента-заемщика;

и одновременно производится уменьшение суммы неисполь­зованного клиентом-заемщиком лимита по предоставлению кре­дитов в форме «овердрафта»:

Дебет внебалансового счета 91309 «Неиспользованные ли­миты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»,

Кредит счета 99998.

4.Бухгалтерский учет операций по возврату {погашению) Денежных средств в балансе банка-кредитора производится по проводкам, обратным вышеизложенным.

5. При неисполнении {ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком обязательств по возврату банку-кредитору суммы основного долга {ее части) в день, являющийся установленной договором датой погашения этой задолженности, а также в случае возникновения иных оснований, предусмотренных законом или нормативными актами Банка России, ссудная задолженность переносится на счета по учету просроченной ссудной задолжен­ности по основному долгу. При этом делаются следующие бух­галтерские проводки:

Дебет счета по учету просроченной задолженности, по лице­вому счету клиента-заемщика (балансовые счета, 458 — активные счета),

Кредит счета по учету размещенных денежных средств, по лицевому счету клиента — заемщика (балансовые счета452 ).

При погашении просроченной задолженности по размещен­ным денежным средствам осуществляются бухгалтерские про­водки в порядке, аналогичном изложенному, но в корреспонден­ции с балансовыми счетами по учету просроченной задолженности (балансовые счета 458, — активные счета).

6. Списание с баланса банка-кредитора безнадежной и / или нереальной для взыскания задолженности по размещенным денежным средствам и перенесение указанной задолженности на соответствующие внебалансовые счета, а также списание этой задолженности с внебалансовых счетов производятся в порядке, установленном Банком России

Дата добавления: 2014-01-04