Организация и учет поступлений и выплат по депозитным счетам

В соответствии с депозитными договорами перечислены (юридические лица) или внесены наличные (граждане) денежные средства на депозитные счета:

Дебет расчетного счета, или корсчета, или кассы,

Кредит соответствующего лицевого счета клиента в зависи­мости от срока, определенного договором.

Выдача вкладов — обратные проводки.

Если срок вклада превышает один месяц, то в последний рабочий день каждого месяца, если он не является днем выплаты процентов:

Дебет счета 61401 «Расходы будущих периодов по кредит­ным операциям»,

Кредит счета 47426 «Обязательства банка по уплате процентов» — для юридических лиц, или 47411 «Начисленные проценты по вкладам» — для граждан.

При наступлении сроков происходит выплата процентов за этот период с этих счетов:

Дебет счета 47426,

Кредит расчетного счета или корсчета — для предпри­ятий;

Дебет счета 47411;

Кредит счета кассы и депозитов физических лиц — для граждан;

одновременно:

Дебет счетов расходов по процентам, уплаченным по депозитам.

Кредит счет 61401.

Если срок окончания договора приходится на середину меся­ца или на последний день последнего месяца:

Дебет счетов расходов по процентам, уплаченным по депозитам;

Кредит расчетного счета, корсчета — для предприятий и счета кассы и депозитов физических лиц — для граждан.

То есть производится как бы двухступенчатое начисление процентов.

Аналитический учет ведется по каждому договору с разделением обязательств — без нарушения сроков и с нарушением сроков

1. В соответствии с депозитным договором внесены наличные денежные средства на депозитные счета

Д 20202 К 423

1. Выдача вкладов

Д 423 К20202

1. Юрлицо

Д 40702, 30102 К 421

1. МБД - привлеченные

Д 30102 К 315, 316

1. МБД – размещенные

Д 322, 323 К 30102

1. Если срок вклада превышает один месяц, то в последний рабочий день каждого месяца, если он не является днем выплаты процентов

Д 614 01 К 47426 – для юридических лиц

Д 61401 К 47411 – для граждан

1. При наступлении сроков происходит выплата процентов за этот период с этих счетов

Д 47426 К 40702, 30102 – для юридических лиц

Д 47411 К 20202 – для граждан

Одновременно:

Д 70201 К 61401

1. Если срок договора приходится на середину месяца или на последний день последнего месяца:

Д 70201 К 40702, 301020 – для юридических лиц

Д 70201 К 20202, 423 – для граждан

Дата добавления: 2014-01-04