Отчет об изменениях в собственном капитале

Отчет о движении денег на 31.12.06г (тыс. тенге)

Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31.12.06г

Статья	Сумма, тыс. тенге
Доход от реализации продукции
Себестоимость реализованной продукции
Валовая прибыль
Расходы периода
Прибыль (убыток) до налогообложения
Расходы по КПН
Чистая прибыль (убыток)

Дополнительная информация (тыс. тенге)

1. компания выдала вексель к оплате на сумму 22000 за приобретенные основные средства (мебель)

2. компания продала основные средства, историческая стоимость которых 27000, накопленная амортизация по этим основным средствам 15300. Основные средства проданы по балансовой стоимости.

3. амортизация по всем основным средствам за этот год составила 19300

4. компания оплатила вексель в сумме 20000, выпустила простые акции по номинальной стоимости на 25000

5. выплатила дивиденды 4300.

Прямой метод	Косвенный метод
1. Движение денег от операционной деятельности	1. Движение денег от операционной деятельности
1. Доход = 234000+5000=239000	Чистый доход 17900
2. Денежные выплаты по ТМЗ=156000-5000+1000=152000	Корректировка чистого дохода: 1. износ основных средств 19300 2. изменение дебиторской задолженности 5000 3. Изменение ТМЗ 5000 4. изменение РБП (600) 5. изменение счетов к оплате (1000) 6. изменение задолженности по КПН (600)
3. Денежные выплаты по операционным расходам=47800+600-19300(амортизация в пункте 3) = 29100
4. Денежные выплаты по КПН=12300+600=12900
Итого =239000-152000-29100-12900=45000	Итого = 17900+19300+5000+5000-600-1000-600=45000
2. Движение денег от инвестиционной деятельности 11700 (27000-15300) см. пункт 2	2. Движение денег от инвестиционной деятельности 11700 (27000-15300) см. пункт 2
3. Движение денег от финансовой деятельности 25000-20000-4300=700 см. пункты 4 и 5	3. Движение денег от финансовой деятельности 25000-20000-4300=700 см. пункты 4 и 5
Всего 45000+11700+700=57400 (столько же в балансе по статье денежные средства)	Всего 45000+11700+700=57400 (столько же в балансе по статье денежные средства)

Таким образом, совокупное изменение денег за период равно 57400 тыс. тенге. Этот результат всегда должен соответствовать балансу. }

Отчет об изменениях в собственном капитале также является неотъемлемой частью финансовой отчетности. Отчет об изменениях в собственном капитале показывает, какие изменения собственного капитала произошли в отчетном периоде. Отчет об изменениях капитала подписывают руководитель и главный бухгалтер организации. Для собственников этот документ представляет наибольший интерес.

Форма представления данного отчета содержит отдельную информацию по каждому элементу акционерного капитала и резервов (акционерный капитал, дополнительная эмиссия, резерв по переоценке ценностей, резерв по курсовым разницам) и строки с перечнем их возможных изменений (изменения в учетной политике, изменения, возникающие в результате переоценки основных средств и инвестиций, другие изменения, не отраженные в отчете о доходах и расходах). Отдельной строкой показываются данные о чистой прибыли за отчетный период, которая является составной частью собственного капитала и формирует итоговые данные о капитале компании.

Основная идея отчета об изменениях в собственном капитале состоит в последовательной корректировке остатка капитала за предыдущий отчетный период (за исключением последствий изменения в учетной политике) путем вычитания начисленных дивидендов и результата переоценки инвестиций и прибавления результата переоценки основных средств, чистой прибыли за отчетный период и дополнительной эмиссии, что дает в итоге величину капитала компании на конец отчетного периода.

Также компания должна раскрыть движение каждой составляющей капитала в отчетном периоде (остаток на начало периода, отдельные статьи увеличения и уменьшения, остаток на конец отчетного периода). Данная информация приводится в Отчете об изменениях в собственном капитале или в пояснениях. }

6 Описание учетной политики и пояснительная записка

В соответствии со стандартами бухгалтерского учета в состав финансовой отчетности включается пояснительная записка.

Пояснительная записка к финансовой отчетности является основным аналитическим документом, составляемым в организации. Пояснительная записка в части финансовой отчетности должна раскрывать следующие вопросы:

1. Основные положения (варианты организации учета), заложенные в учетную политику организации:

· методы оценки и начисления амортизации нематериальных активов и основных средств;

· определение балансовой стоимости финансовых инвестиций и дохода от переоценки, после выбытия переоцененных долгосрочных финансовых инвестиций; периодичность переоценки; ограничения на реализацию инвестиций; получения доходов;

· методы учета и оценки товарно-материальных запасов, распределения транспортно-заготовительных расходов;

· формы расчетов с покупателями и заказчиками, разными дебиторами и др.;

· формирование уставного и резервного капиталов, выплата дивидендов;

· кредитная политика;

· организация учета доходов и расходов и др.

Если в отчетном году произошли изменения в принятой учетной политике, то их необходимо раскрыть и дать обоснование.

Дата добавления: 2014-01-06