Кг РФ ст. 863 – 866

Скорость обращения – кол-во оборотов за год. Следовательно, кол-во денег в обращении прямо пропорционально национальному продукту (общая стоимость всех товаров и услуг, произведенных экономикой). Чем больше его создано, тем больше денег находится в обороте.

ЦБ устанавливает среднюю цену за единицу проданного товара.

Скорость оборота = (чем больше ВВП, тем больше надо денег)

Или M= PQ/V, где

М (money) - количество денег в обращении;

V (velosity) – скорость обращения денег;

P (price) – средний уровень товарных цен;

Q (quantity) – количество реализуемых товаров.

Таким образом, количество денег в обороте изменяется прямо пропорционально количеству реализуемых товаров и уровню их цен и обратно пропорционально скорости оборота денег.

Из закона денежного обращения вытекает важное условие устойчивости денег: деньги устойчивы, если их количество в обороте равно потребности товарооборота в деньгах.

В условиях обращения золотых денег и банкнот, разменных на золото, закон денежного обращения соблюдался благодаря действию механизма сокровищ. В условиях оборота неполноценных денег закон денежного оборота может нарушаться. Нарушение закона денежного оборота означает, что количество денег в обороте не соответствует потребности товарооборота в деньгах.

Если масса денег в обороте превышает потребность товарооборота в деньгах, рынок реагирует на это повышением цен на товары. В результате повышения цен потребность товарооборота в деньгах увеличивается и приходит в соответствие с денежной массой в обороте.

5. Механизм банковского мультипликатора.

Как уже говорилось, эмиссия безналичных денег направлена на удовлетворение дополнительных потребностей юридических лиц в оборотных средствах. Коммерческие банки эту потребность удовлетворяют с помощью кредита. Вместе с тем кредиты банки могут выдавать только в рамках имеющихся у них ресурсов, т.е. с помощью них можно удовлетворить лишь обычную, а не дополнительную потребность в оборотных средствах. Дело в том, что производство в связи с его развитием и население в связи с растущими расходами постоянно нуждается в дополнительных денежных средствах. Поэтому существует механизм эмиссии безналичных денег, который удовлетворяет эту дополнительную потребность. Он действует на основе банковского мультипликатора.

Мультипликация – от лат. «умножение»

Под денежной мультипликацией понимается процесс эмиссии платежных средств участниками хоз-го оборота при возрастании денежной базы (в дан. случае денег ЦБ) на одну денежную единицу.

Денежный мультипликатор определяется как отношение предложения денег к денежной базе.

Денежный (банковский) мультипликатор – это коэффициент увеличения (мультипликации) денег на депозитных счетах коммерческих банков в период их движения от одного коммерческого банка к другому.

Коэффициент мультипликации никогда не достигает максимальной величины, так как всегда часть свободного резерва используется для других, не кредитных операций (например, в соответствии с установленным лимитом в кассе любого предприятия и банке должны быть наличные деньги для кассовых операций).

m = 1/r

где r –обязательного резервирования ден.ср-в банков в ЦБ

Процесс мультипликации непрерывен, поэтому коэффициент мультипликации рассчитывается за определенный период времени, например за год.

Коэффициент мультипликации показывает, насколько за год или еще расчетный период времени увеличилась денежная масса в обороте.

Только ЦБ имеет законодательно закрепленное право управлять денежным мультипликатором, то есть инициировать эмиссию безналичных денег.

Пример 1.

Банк получил в виде вкладов 10 млн. руб. для того, чтобы в любой момент выдать деньги вкладчику. Нет необходимости держать всю сумму вкладов в банке, достаточно только части (резерв) в настоящее время в банках различных стран доля наличных денег, необходимых на случай выдачи вкладчику (резервов), колеблется от 3 до 15% общей суммы вкладов. Для нашего случая доля резервов составит 10%. В этом случае балансовый счет банка будет выглядеть:

тыс.руб.

Активы	Пассивы
Резервы 1000	Вклады 10000
Ссуды 9000
Всего 10000	Всего 10000

Соответственно кол-во денег в обращении увеличивается с 10 млн. до 19 млн., из кот. 9 млн.руб. представляют деньги, созданные (дополнительно введенные в обращение) банком.

На этом процесс не заканчивается. Тот, кто взял ссуду в 9 млн. руб., будет тратить деньги, а тот, кто их получит (те же 9 млн. руб.), положит в банк.

Из этого видно, что процесс создания денег будет продолжаться до тех пор, пока вся сумма первоначального вклада не будет использована в качестве отложенных резервов. Подсчитаем, какова общая сумма созданных банком денег.

m = 1 / 0,1 (это 10%) = 10

Каждый рубль резервов создает 10 новых рублей.

Значение денежного мультипликатора необходимо для контроля за уровнем денежной массы и уровнем инфляции.

Банковский мультипликатор представляет собой количественную оценку процесса мультипликации денег на депозитных счетах КБ.

Коэффициент банковской мультипликации:

=

Коэффициент изменения денежной массы:

=

где

Д_{2 н.г.} – денежная масса на начало года

Д_{2 к.г.} – денежная масса на конец года

Д_{0 н.г.} – наличные деньги на начало года

Задача 1. Объем денежной массы в стране составил на конец года 202 млрд руб. В начале года центральный банк произвел эмиссию в размере 3 млрд руб. и установил норму обязательных резервов в размере 10%. Каков будет объем денежной массы в стране?

Решение. Поскольку эмиссия происходит путем кредитования коммерческих банков, то вся выпущенная сумма в размере 3 млрд. руб. осела на счетах в коммерческих банках. При условии, что безналичные деньги имеют способность к мультипликативному расширению, общая сумма денежных средств, представленная на денежном рынке коммерческими банками, составит 3 млрд руб. х 1/0,1=30 млрд руб. То есть денежная масса увеличилась на 30 млрд руб. и составила 202 млрд руб. + 30 млрд руб. = 232 млрд руб.

Задача 2,3 (сами)

Банковский мультипликатор (Бм) равен 40, максимально возможное количество денег, которое может создать банковская система (М) - 75 млрд. руб.

Определить:

а) норму обязательных резервов r,

б) сумму первоначального депозита (Д).

Банковский мультипликатор равен 20, максимально возможное количество денег, которое может создать банковская система - 80 млн. руб. Определить:

а) норму обязательных резервов,

б) сумму первоначального депозита.

Механизм банковской мультипликации может работать только в двухуровневой банковской системе (ЦБ и КБ). ЦБ управляет этим механизмом, а КбБ заставляют его действовать.

6. Схема организации движения наличных денег в РФ

Движение наличных денег в обращении непрерывно. Так, наличные деньги, эмитированные ЦБ поступают в резервные фонды (хранилище) ОПЕРУ ( операционное управление при Центральном банке РФ ) и РКЦ ( Расчетно-кассовый центр - посредник при проведении расчетных операций между банками. Дополнительно РКЦ занимаются кредитованием банков, кассовым обслуживанием, финансированием инвестиций за счет бюджетных средств и другими операциями. Расчеты между коммерческими банками фиксируются по их корреспондентским счетам, открытым в РКЦ).

РКЦ проводит операции по денежному обороту. Из резервных фондов деньги поступают в оборотные кассы РКЦ, а затем в операционные кассы КБ.

КБ выдает наличность П/п и она используется для расчетов с работниками, затем деньги поступают в операционные кассы п/п и на 18*00 в них остается лимит средств, а все остальные деньги сдаются в операционные кассы КБ (в кот. тоже есть лимит остатка). Превышение остатка переводят в резервные фонды РКЦ и ОПЕРУ. Эта наличность изымается из обращения.

Сроки сдачи наличности в КБ позволяют обеспечивать непрерывность процесса про-ва. В КБ д.б. ликвидность средств, т.е. должна обеспечиваться выдача денег со счетов п/п и физ.лиц. в КБ отражается движение ден.ср-в в оборотной ведомости: остаток на начало дня, отток и остаток на конец дня – отражается наличный оборот.

Схема движения построена по принципу: из резервного фонда до ЮЛ и ФЛ и наоборот – от них в резервный фонд в виде налогов, сборов, платежей, погашенных кредитов.

ТЕМА 4. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБРОТ И СИСТЕМА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.

1. Понятие и основы безналичного денежного оборота. Принципы организации безналичного денежного оборота. Правовой режим расчетов и платежей

2. Формы безналичных расчетов

3. Порядок расчетов платежными поручениями

4. Аккредитивы. Виды аккредитивов

5. Расчеты чеками, платежными требованиями и инкассовыми поручениями.

6. Зачет взаимных требований

7. Виды пластиковых карточек, используемых в безналичных расчетах.

8. Система банк – клиент

1. Понятие и основы безналичного денежного оборота.151-158

В настоящее время в Российской Федерации в сфере безналичного оборота сосредоточено около 65% всей денежной массы, в то время как в развитых зарубежных странах этот показатель достигает 90%. Безна­личный оборот обслуживает движение товаров и услуг, капиталов и кредитов между всеми участниками процесса хозяйственной деятель­ности. От степени его организации зависят финансовая устойчивость субъектов рыночной экономики, полнота и своевременность формиро­вания доходов бюджетов разных уровней и соответственно экономи­ческая и политическая стабильность государства.

Безналичным оборотом называется движение денежных средств и передача долговых обязательств между субъектами экономических отношений без участия наличных денег.

Безналичный оборот осуществляется посредством безналичных расчетов, которые представляют собой процесс движения безналич­ных денег и платежных документов между двумя сторонами: платель­щиком и получателем (взыскателем) средств.

Движение каждой от­дельной суммы носит название безналичного платежа.

Безналичные расчеты могут проводиться без участия посредни­ков, например, взаимозачеты между предприятиями, расчеты с при­менением коммерческих векселей, и по счетам, открытым на балансе посредника.

В качестве плательщиков и получателей (взыскателей) высту­пают физические и юридические лица, государство в лице органов власти и управления, международные кредитные и финансовые институты.

Посредничество осуществляют кредитные организации: центральный банк, коммерческие банки, расчетные центры, клиринговые палаты (Клиринг — разновидность профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. Данный вид деятельности на рынке ценных бумаг предполагает определение взаимных обязательств, возникающих на фондовом рынке между продавцами и покупателями ценных бумаг, и зачёт их взаимных требований и обязательств.)

Безналичные расчеты могут проводиться путем:

1) осуществления записей по счетам бухгалтерского учета на основании первичных документов на бумажных носителях;

2) передачи специальных платежных инструментов — чеков и век­селей;

3) проведения зачета взаимных требований;

4) передачи электронных сигналов.

Поскольку движение денег в безналичных расчетах обособлено от встречного движения товаров в пространстве и во времени (что приводит к возникновению дебиторской и кредиторской задолженности), а значительная часть платежей (перечисление налогов, взносов, полу­чение и предоставление кредитов, покупка и продажа иностранной валюты, ценных бумаг, выплата дивидендов и процентов) не сопро­вождается встречным движением товаров, весь безналичный оборот является платежным, т.е. деньги в нем выполняют функцию средства платежа.

В экономической литературе выделяют следующие основные принципы организации безналичных расчетов.

1. Принцип единого порядка проведения расчетов на терри­тории страны. Так, на всем экономическом пространстве Российской Федерации используется одна денежная единица — рубль, единые формы расчетов и стандартные виды платежных документов, запол­ненные на государственном (русском) языке. Установление региональ­ных, отраслевых или каких-либо иных особенностей не допускается.

2. Принцип соответствия действующему законодательству. Речь идет в первую очередь о Конституции Российской Федерации, Гражданском кодексе Российской Федерации и федеральных законах: «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности», в соответствии с которыми Банк России приказом от 3 октября 2002 г. № 2-П утвердил Положе­ние о безналичных расчетах в Российской Федерации, регулирующее расчеты между юридическими лицами в валюте Российской Федера­ции, определяющее форматы, порядок составления и заполнения рас­четных документов, а также устанавливающее правила проведения рас­четных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и по сче­там межфилиальных расчетов.

3. Принцип зеркального отражения сумм платежей по счетам бухгалтерского учета плательщиков, получателей и кредитных орга­низаций — посредников. Величина кредиторской задолженности заем­щика по выданному векселю должна соответствовать величине деби­торской задолженности векселедержателя. Сумма, списанная со счета плательщика, должна быть равна сумме, проведенной по счетам кредит­ных организаций — посредников и зачисленной насчет получателя. Нарушение данного принципа ведет к злоупотреблениям, например, если деньги были списаны со счета плательщика, но не зачислены непосред­ственно на счет получателя, а использовались посредником в течение какого-либо периода на собственные цели.

4. Принцип соблюдения сроков платежей и сроков погашения долговых обязательств. Сроки обязательных платежей в бюджеты раз­ных уровней и его внебюджетные фонды устанавливаются действующим законодательством, сроки расчетов по товарным и нетоварным опера­циям определяются на основании договоров между поставщиком и по­купателем, сроки погашения векселей согласуются между кредитором и заемщиком и указываются на бланке векселя. Различают платежи:

1) досрочные, предварительные или авансовые;

2) срочные или текущие;

3) последующие (отсроченные);

4) просроченные.

При нарушении сроков платежей виновная сторона уплачивает пострадавшей стороне штрафы и пени, установленные законом или предусмотренные договором. При этом не только плательщики, но и посредники несут ответственность за несвоевременное проведе­ние расчетов. Статьей 80 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», установлено, что общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней — в пределах Российской Федерации. Статьей 31 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» установлено, что кре­дитная организация, Банк России обязаны перечислять средства кли­ента и зачислять средства на его счет не позже следующего операци­онного дня после получения соответствующего платежного документа (если иное не установлено федеральным законом или договором), а в случае задержки выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Поскольку профессиональными посредниками в сфере безналич­ного оборота выступают кредитные учреждения, которые в Российской Федерации представлены в первую очередь банками, в действующих нормативных документах (в Положении о безналичных расчетах в Рос­сийской Федерации) особо выделены принципы организации банков­ских безналичных расчетов.

1. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и (или) Банк России по счетам, откры­тым на основании договора банковского счета или договора кор­респондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредит­ные организации (филиалы) могут проводиться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке Рос­сии:

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных орга­низациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредит­ных организациях, совершающих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Порядок открытия и ведения банковских счетов регулируется ГК РФ (часть вторая, глава 45), инструкциями Банка России и внут­ренним регламентом коммерческих банков.

2. Формы безналичных расчетов избираются клиентами бан­ков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключа­емых ими со своими контрагентами.

3. Денежные средства списываются со счета по распоряже­нию его владельца или без распоряжения владельца счета в случа­ях, предусмотренных законодательством и (или) договором меж­ду банком и клиентом. Без согласия владельца взыскиваются недоимки по налогам и иные обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, суммы по решению суда, арбитража, по исполнительным документам. В договоре может быть предусмотрено автоматическое списание средств со счета плательщика за электроэнергию, газ, воду, хозяйственные услуги.

4. Денежные средства списываются со счета на основании расчетных документов, составленных и оформленных в соответ­ствии с требованиями Банка России.

5. Денежные средства списываются со счета плательщика в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не пре­дусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. При недостатке денеж­ных средств может быть предоставлен банковский кредит (в соответ­ствии со ст. 819 ГК РФ, Положением о порядке предоставления (разме­щения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31 августа 1998 г. № 54-П, договором банковского счета или кредитным договором и внутренним регламентом банка).

6. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к владельцу счета требова­ний и отсутствии права на пользование кредитом средства спи­сываются со счета по мере их поступления в очередности, уста­новленной законодательством.

В статье 855 ГК РФ определена следующая приоритетность интере­сов получателей: во-первых, интересы граждан, во-вторых, государства, в-третьих, всех остальных участников расчетов. В соответствии с этим:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным до­кументам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь списываются средства по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь проводится списание по платежным докумен­там, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Феде рации и фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь списываются средства по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь проводится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Средства со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, списываются в порядке календарной очередности поступления документов.

7. Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается. Исключение составляют случаи, предусмотренные законодательством, например, по решению суда, а также при осуществлении процедуры банкротства, реорганизации или ликвидации организации.

8. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних.

Соблюдение указанных принципов позволяет проводить расчеты с максимальной эффективностью.

Расчеты между п/п осуществляются в основном безналичным путем (до 80%). Это позволяет экономить издержки обращения.

Безналичный расчет – это денежный расчет путем записи по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Соблюдение принципов расчетов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности и эффективности.

В рыночной экономике безналичные расчеты базируются на:

1. Принцип банковских счетов, которые открываются клиентам для хранения и переводов. Для расчетного обслуживания заключается договор с клиентом, на основании которого устанавливаются сроки расчетов.

2. Списание со счетов осуществляется по распоряжению владельцев в порядке очередности платежей и необходимого остатка средств на счете. Субъектам разрешено самим определять очередность платежей с их счетов.

3. Свобода выбора форм безналичных расчетов.

4. Принцип срочности платежа (предусм-ся договором).

5. Принцип обеспеченности платежа, т.е. необходимо наличие у плательщика средств для погашения обязательств (обеспеченность м.б. оперативная и перспективная). Опретивная предполагает внесение ср-в для последующих расчетов, перспективная – оценку платежеспособности.

6. Гарантия платежа. Обеспечивается договором банковского счета – это соглашение, по кот.владелец счета обязуется хранить сред-ва на счете, платить за расчетно-кассовое обслуживание.

Безналичный денежный оборот осуществляется путем записей по счетам плательщиков и получателей денег в банках, либо в виде зачетов взаимных требований. Соответственно, экономические процессы в хозяйстве страны опосредуются преимущественно безналичными платежами и расчетами, осуществляемыми через банковские счета.

Банковский счет — это центральное звено взаимоотношений банка с клиентом. Рост сумм денег на счете часто рассматривается как главный показатель работы предприятий.

Виды счетов, используемых в расчетных отношениях, самые разнообразные и число их быстро растет. Основное деление зависит от срока депозита (денежный вклад в банк). В связи с этим выделяются следующие счета.

· Счета до востребования.

· Счета на срок (срочные).

Большое распространение получили расчетные счета. В разных странах они называются по-разному (в Германии — жиросчета, во Франции — текущие и т.д.).

Расчетные счета показывают изменения денежных требований и обязательств предприятий, а на макроуровне отражают распределение и перераспределение ВВП и национального дохода.

На эти счета поступает выручка от реализации продукции (работ, услуг), включая часть экспортной выручки от нерезидентов в результате продажи валюты внутри страны и др. суммы.

С расчетного счета деньги снимаются для удовлетворения долговых требований по выплате заработной платы, по отчислению налогов, сборов, страховых взносов, оплате сырья, материалов, электроэнергии, коммунальных услуг, погашению векселей, ссуд и т.д.

Главным законодательным источником реализации принципа правового режима осуществления расчетов и платежей., а также регулирования расчетов и платежей является гражданское законодательство; существуют и специальные законодательные и подзаконные акты: «Закон о ЦБ РФ» (Банке России), «О банках и банковской деятельности», и др. Главным регулирующим органом расчетно-платежной системы страны выступает Центральный Банк.

2. Формы безналичных расчетов. 158-160

Платежный оборот предполагает наличный и безналичный оборот, т.е. расчеты по товарным и нетоварным операциям. П/п самостоятельно выбирает форму безналичных расчетов и оговаривает ее в договорах

Регулирование безналичных расчетов осуществляется между юридическими лицами в валюте РФ на основании Положения ЦБ РФ от 03.10.02 г. № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 г. № 1256-У). Безналичный оборот осуществляется путем безналичных расчетов, проводимых на основании расчетных документов установленного образца и с соблюдением соответствующего документооборота.

Вид расчетных документов, способ платежа и особенности организации документооборота в банке у плательщиков и получателей средств определяют следующие формы безналичных расчетов:

1. Платежное поручение

2. Платежное поручение-требование

3. Чеки

4. Аккредитивы

5. Пластиковые карточки

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Реализация форм безналичных расчетов осуществляется на основании расчетных документов.

Расчетный документ — это оформленное в виде документа на бумажном бланке распоряжение плательщика или получателя денежных средств об их списании со счетов и их зачислении на другой счет, указанный в документе.

Выделяют следующие виды расчетных документов:

· платежные поручения;

· аккредитивы;

· чеки;

· инкассовые поручения.

Платежное поручение — это расчетный документ, отражающий письменное поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное требование-поручение – это требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг - на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов. Оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта. Возможен прием требований-поручений на инкассо (в банке поставщика).

Чек – письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Аккредитив - поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против предоставленных поставщиком соответствующих документов. Аккредитив используется только в иногороднем обороте и может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Платеж по аккредитиву совершается по месту нахождения поставщика.

Инкассовое поручение - это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Выполняет функцию платежного требования. Наряду с инкассовым поручением в банк предоставляются подлинные документы на списание средств или их дубликаты.

3. Порядок расчетов платежными поручениями 160-162

Платежные поручения – наиболее распространенная форма расчетов.

Платежными поручениями могут производиться:

· перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

· перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

· перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;

· перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежки действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Используются:

a. за товары и услуги

b. по нетоварным операциям.

(а) за полученные товары путем прямого акцепта (согласие на оплату), платежи при предварительной оплате, для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям, при расчетах за товары по решению суда, арендная плата.

(б) платежи в бюджет, оплата % по кредитам и их погашение, взносы в уставной фонд, приобретение ценных бумаг, уплата штрафов и пени.

Поручение выписывают в 2-х (4-х) экземплярах с обязательными реквизитами и принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств (для ФЛ м.б. без открытия счета).

Плательщик может предварительно предъявить поручение в случае плановых платежей – это прогрессивная форма, ускоряющая расчеты, но на каждый платеж заполняется отдельное поручение. Платежи производятся при условии акцептной формы (согласия плательщика на оплату). Акцепт м.б. положительный, отрицательный (отказ) и предварительный (согласие дается до списания денег со счета)

По договоренности сторон платежи поручениями м.б. срочными, досрочными и отсроченными. Срочный совершается при авансовых платежах (до отгрузки и сразу после нее), досрочный и отсроченный возможны по особой договоренности (в письменном виде)

Статья 863. Общие положения о расчетах платежными поручениями

1. При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

2. Правила настоящего параграфа применяются к отношениям, связанным с перечислением денежных средств через банк лицом, не имеющим счет в данном банке, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или не вытекает из существа этих отношений.

3. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Статья 864. Условия исполнения банком платежного поручения

1. Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

2. При несоответствии платежного поручения требованиям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии - в разумный срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.

3. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета (статья 855).

Статья 865. Исполнение поручения

1. Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в срок, установленный пунктом 1 статьи 863 настоящего Кодекса.

2. Банк вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента.

3. Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения. Порядок оформления и требования к содержанию извещения об исполнении поручения предусматриваются законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или соглашением сторон.

Статья 866. Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения

1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой 25 настоящего Кодекса.

2. В случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения поручения плательщика, ответственность, предусмотренная пунктом 1 настоящей статьи, может быть возложена судом на этот банк.

3. Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 настоящего Кодекса.

4. Аккредитивы. Виды аккредитивов стр. 162-163

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Документооборот при аккредитиве имеет следующий вид.

Покрытые. Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком (Депонирование - передача физическим или юридическим лицом финансовых средств или других ценностей на хранение в банк). В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет № 40901 "Аккредитивы к оплате" (рис. 7.4).

Рис. 7.4. Схема документооборота при расчете аккредитивом
с предварительным депонированием денежных средств:

1 – заключение договора;

2 – передача в банк заявления на открытие аккредитива и платежного поручения на депонирование денежных средств на внутрибанковский счет 40901;

3 – списание средств со счета покупателя на счет № 40901;

4 – перевод средств в банк поставщика (исполняющий банк);

5 – зачисление средств на счет "Аккредитив" в исполняющем банке;

6 – сообщение поставщику об открытии аккредитива;

7 – поставка товара;

8 – предоставление в банк документов, подтверждающих отгрузку товаров;

9 – списание средств со счета "Аккредитивы к оплате" и зачисление их на расчетный счет поставщика;

10 – сообщение об использовании аккредитива направляется в банк плательщика (банк-эмитент);

11 – сообщение покупателя об использовании аккредитива

Непокрытые. Это аккредитивы, по которым платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный "А". Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим "А", корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списать платежи по "А" в пользу поставщика-получателя средств со своего корр. счета (рис. 7.5).

Рис. 7.5. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов
с использованием банковской гарантии:

1 – заключение договора;

2 – передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка;

3 – отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету "Гарантии и поручительства банка";

4 – сообщение об открытии аккредитива исполняющему банку;

5 – сообщение поставщику об открытии аккредитива;

6 – поставка товара;

7 – предоставление в банк документов, подтверждающих отгрузку товаров;

8 – зачисление денежных средств на расчетный счет поставщика;

9 – сообщение об использовании аккредитива направляется в банк плательщика (банк-эмитент);

10 – сообщение покупателя об использовании аккредитива.

В соответствии с положением о безналичных расчетах могут открываться следующие виды аккредитивов:

· покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

К недостаткам аккредитивной формы расчета относятся задержки грузооборота: это видно из схемы; отгрузка товара производится только после получения аккредитива. Такая форма выгодна поставщикам в расчетах с неаккуратными покупателями, или платежеспособность которых вызывает сомнение. Для плательщика депонирование собственных средств с целью выставления аккредитива на отдельном счете задерживает оборот денег и может привести к временным финансовым трудностям. Чтобы не допустить этого, целесообразно прибегать к краткосрочным кредитам.

Аккредитивная форма одна из основных форм в международных расчетах..

Аккредитив – письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы денег лицу, указанному в аккредитиве.

Аккредитив применяется только по товарным операциям и только при междугородних поставках. Таким образом, при аккредитивной сделке участвуют несколько лиц:

1. Плательщик (обращающийся в банк с просьбой открыть аккредитив)

2. Банк-эмитент аккредитива (деньги эмитирует ЦБ, ценные бумаги – КБ)

3. Поставщик (бенефициар) по аккредитиву

Суть такой формы расчетов заключается в том, что плательщик поручает своему банку произвести платеж в местонахождении поставщика.

Аккредитив включает в себя эл-ты банковской гарантии, прямых платежей предприятия и расчетов векселями. Т.о. аккредитив – это форма поставки товара, максимально учитывающая вопросы, возникающие в процессе сделки и удовлетворяющая интересы поставщика и покупателя и обеспечивающая своевременное поступление платежа. При этом оплату аккредитива осуществляет 3-я сторона, т.е нейтральный банк. Платеж по аккредитиву производится безналичным способом посредством перечисления ден. ср-в на счет получателя исходя из суммы аккредитива. При аккредитивной форме расчетов опускается возможность частичных платежей.

Аккредитивы классифицирую по нескольким принципам:

1. Отзывные – м.б. изменены или аннулированы в любой момент без предварительного уведомления об этом поставщика.

2. Безотзывные – не могут быть изменены без согласия бенефициара или банка.

Форму аккредитива выбирает плательщик при предъявления заявления и заключении договора.

Безотзывные аккредитивы м.б.:

1. Безотзывные подтвержденные, т.е. когда есть твердое обязательство банка, которое дается поручением о подтверждении платежа. Подтверждением банк гарантирует выполнение обязательства.

2. Безотзывной неподтвержденный аккредитив, который не дает гарантии банкам-корреспондентам о своевременности платежа по предъявляемым документам, т.о. для поставщика надежным является аккредитив безотзывной и подтвержденный обслуживающим банком.

Исходя из покрытия аккредитивы м.б.:

1. Покрытые; покрытие означает предварительное предоставление в банк корреспондент ср-в в сумме аккредитива и на сроки его действия. Однако в международной практике чаще используются непокрытые аккредитивы.

2. Непокрытые - это когда при открытии аккредитива банк – эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив свою продукцию, предоставляет в обслуживающий банк документы, предусмотренные договором. Закрывается аккредитив только после проверки банком-плательщиком выполнения всех условий. При этом оплата производится в соответствии с установленным сроком. Неиспользованные суммы по аккредитиву перечисляются банку-плательщику для зачисления на его счет.

Основные параметры аккредитива:

1) Заявитель (приказодатель) и бенефициар;

2) Вид аккредитива;

3) Дата открытия и срок действия аккредитива, место истечения срока действия аккредитива;

4) Валюта и сумма аккредитива;

5) Банк-эмитент, а также при необходимости авизующий, подтверждающий, исполняющий банки;

6) Наименование товара ( обычно указывается номер контракта, условия поставки);

7) Перечень документов, против которых производится платеж, и их параметры (количество копий или оригиналов, язык документов, наименование грузополучателя и грузоотправителя, место отгрузки и доставки товара, специфические параметры - например, чистый коносамент или страховой полис, покрывающий все риски; период отгрузки, срок представления документов с момента отгрузки и т.д.);

8) Рамбурсные инструкции - условия платежа (платеж против предъявления документов или по истечении определенного периода с даты представления документов; акцепт или негоциация тратт, смешанный платеж и т.д.);

9) Прочие условия (разрешены ли частные отгрузки и перегрузки по аккредитиву, указание за чей счет комиссии; ссылка на Унифицированные правила).

5. Расчеты чеками, платежными требованиями и инкассовыми поручениями. 163-166

Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.

Различают денежные чеки и расчетные чеки:

· Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке:

- на заработную плату;

- хозяйственные нужды;

- командировочные расходы;

- закупки сельхозпродуктов и так далее.

· Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов.

Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете №91207 «Бланки строгой отчетности».

Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Дата добавления: 2014-01-06