Пример. Гражданка Сидорова А.И. наследует жилой дом и автомобиль умершего супруга, который оценен судебно-экспертными учреждениями органов юстиции в 150 тыс

Гражданка Сидорова А.И. наследует жилой дом и автомобиль умершего супруга, который оценен судебно-экспертными учреждениями органов юстиции в 150 тыс. руб. Супруги проживали совместно на день смерти наследодателя и Сидорова А.И. продолжает проживать в этом доме после его смерти. Следовательно, она освобождена от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на жилой дом, однако за получение свидетельства о праве на наследство автомашины она должна заплатить 450 руб. (0,3 % от стоимости наследуемого автомобиля).

Налоговое законодательство предусматривает возможность отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины. Она предоставляется по ходатайству заинтересованного лица на срок не более шести месяцев. При этом на сумму государственной пошлины, в отношении которой предоставлена отсрочка или рассрочка, проценты не начисляются в течение всего срока, на который предоставлена отсрочка или рассрочка.

Изменения и дополнения в главу 25.3 «Государственная пошлина» НК РФ с 2007 года.

За государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества - 100 рублей;

Предусмотрена отдельная пошлина за выдачу свидетельства о допуске транспортного средства к перевозке опасных грузов – 100 рублей.

Государственная пошлина, взимаемая за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий, применяется в установленных размерах с 31 января 2007 года.

Международными соглашениями, приведёнными в письме ФТС РФ, предусмотрено освобождение от уплаты налогов и сборов, связанных с владением и использованием транспортных средств, выполняющих перевозки пассажиров и грузов, в том числе государственной пошлины за государственную регистрацию транспортных средств, временно ввозимых в Российскую Федерацию на срок до 6 месяцев, и совершение иных регистрационных действий, связанных с выдачей удостоверения на ввозимое транспортное средство.

Предприниматели не должны платить госпошлину по судебным делам, связанным с несвоевременным возмещением налогов из бюджета вследствие бездействия фискальных органов.

Так же были внесены поправки в ст. 333.32, 333.34, 333.40.

13 марта 2007 Президиум ВАС РФ проинформировал арбитражные суды о выработанных рекомендациях по применению главы 25.3 "Государственная пошлина" Налогового кодекса РФ. В частности, рассмотрены вопросы об освобождении прокуроров, государственных органов, органов местного самоуправления и иных органов от уплаты государственной пошлины при подаче ими апелляционной (кассационной) жалобы, заявления о пересмотре судебного акта в порядке надзора по делам, рассматриваемым арбитражными судами. Даны рекомендации по рассмотрению вопросов, связанных с возмещением расходов по уплате государственной пошлины, понесенных заявителем по делу об оспаривании решения государственного органа (органа местного самоуправления). Также рассмотрен ряд вопросов, касающихся определения размера государственной пошлины.

Список литература.

Литература.

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Текст] Собрание законодательства РФ М.: Маркетинг, 2001. - 159 с.

2. Гражданский кодекс [Текст] \\ Собрание законодательства РФ М.: Маркетинг, 2001. - 159 с.

3. Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. - М.: Маркетинг, 2001. - 39 с.

4. Законы Российской Федерации. Информационно-справочная система «Кодекс» 2001.

5. Александров, И.М. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник для ВУЗов / И.М. Александров. - 6-е изд. - М.: Дашков и К, 2006.-317с.

6. Александров, И. М. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник для ВУЗов / И.М. Александров. - 6-е изд. - М.: Дашков и К, 2006.-317с.

7. Барулин, С. В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / С. В. Барулин, О.С. Кириллова, Т.В. Муравлева. - М.: Экономистъ, 2006.-398с.

8. Велькер, Л. В. НДФЛ: налоговые вычеты и льготы (социальный аспект) [Текст]: Практическое пособие. Учебное пособие / Л.В. Велькер - М.: Дашков и К, 2006.-175с.

9. Вещунова, Н. Л. Налоги Российской Федерации / Н.Л. Вещунова. – М.: Изд. дом «Питер», 2006.–368с.

10. Владыка, М. В., Тарасова, В. Ф., Сапрыкина, Т. В.

Сборник задач по налогам и налогообложению. Учебное пособие. - М.: КноРус, 2006.-354с.

11.Демин, А. В. Налоговое право. Учебное пособие / А.В. Демин - 3-е изд. - М.: РИОР, 2006.–142с.

12. Кисилевич, Т. И., Хачемизова, Е. Н. Налоговый аудит в строительстве [Текст]: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006.-204с.

13. Крохина, Ю. А. Налоговое право. Учебник для ВУЗов / Ю.А.Крохина. - М.: Высшее образо­вание, 2006.-410с.

14. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение в России [Текст]: учебник / Л.Н. Лыкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2006.– 400с.

15. Муниципальное право России: курс лекций / А.С. Прудников, А.М. Лимонов, В.В. Еремян. – 2-е изд., пер. и доп. – М.: Книжный мир, 2006.

16. Муниципальное право России: курс лекций / Елагин Р.И.; под ред. д.ю.н., доцента; И. В. Гочарова. – М.: Книжный мир, 2006.

17.. Налоги и налогообложение: Учебник – 5-е изд., перераб. и доп. – (Серия: «Высшее образование») (ГРИФ) / Миляков Н. В.

М, ИНФРА-М, 2006, 509с., переплет, тираж 3000, 60x90 1/16

ISBN 5-16-002598-7

18. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов / [авт. колл. Г. А. Волкова и др.]; под ред. Поляка Г.Б. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана: Закон и право, 2006.–415с.

19.Налоговые правонарушения: поиск и выявление / Латышев В.И. – М.: Финансы и статистика, 2006.

20. НДС: просто о сложном: Практический комментарий к главе 21 НК РФ (с учетом последних изменений): Практические рекомендации для бухгалтера и руководителя. Учебное пособие / Касьянова Г. Ю., ред. - 4-е изд. - М.: АБАК, 2006.-308с.

21.Пансков, В.Г. Налоги и налоговая система РФ [Текст]: учебник / В.Г. Пансков.- М.: Финансы и статистика,2007.-464с.

22. Романовский, М. В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник для вузов / М. В. Романовский, О. В. Врублевская. – 5-е изд. – М.: Изд. дом «Питер», 2006.-496с.

23.Стажкова, М.М. Оптимизация НДС / М.М. Стажкова.-М.:Налог-инфо,2007.-140с.

24.Стародубцева, И.В. НДС. Сложные моменты./ И.В. Стародуб-цева. -М.: Налог-инфо,2007.-212с.

25.Тарасова, В.Ф.,Савченко Т.В.,Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.-М.: КНОРУС.,2007.-288 с.

26. Тепман, Л. Н. Оценка недвижимости: учебное пособие / Л. Н. Тепман; под ред. В. А. Швандара. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Юнити Дана, 2006. – 463 с.

27.Вещунова, Н. Л. Налоги Российской Федерации / Н. Л. Вещунова. – М.: Изд. дом «Питер», 2006.–368с.

28. Барулин, С. В. Налоги и налогообложение: учебник / С. В. Барулин, О. С. Кириллова, Т. В. Муравлева. – М.: Экономистъ, 2006.-398 с.;

29. Коровкин, В. В. Основы теории налогообложения: учебное пособие для вузов / В. В. Коровктн. – М.: Экономистъ, 2006.–576 с.

30. Кузьмичева, Е. А. Налоги и налогообложение: Экзаменационные ответы сту­денту вуза. Учебное пособие.- М.: Буклайн, 2006.-48 с.

31. Май6уров, И. А. Федеральные налоги и сборы: схемы для ускоренного изу­чения. Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2006.-246с.

32. Миляков, Н. В. Налог на добавленную стоимость. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2006.–204с.

33. Началов Андрей. Некоммерческие организации. Учет и налоги/ Началов Андрей. - М.:Налог-инфо,2007.-232с

34. Налог на добавленную стоимость: учебно-практическое пособие / Н. В. Миляков. – М.: КноРус, 2006

35. Налоги и налогообложение. Учебник для ВУЗов / М.В. Романовский., О.В. Врублевская. ред. - 5-е изд. - СПб.: Питер, 2006.-495с.

36. Налоговая политика и налоговое администрирование: учеб. пособие / А. В. Аронов, В. А. Кашин. – М.: Экономистъ, 2006.

37. Налогообложение организаций: учеб. для вузов / ред.: Л. И. Гончаренко. – М.: Экономистъ, 2006.–480с.

38. Налогообложение организаций: учеб. для вузов / ред.: Л. И. Гончаренко. – М.: Экономистъ, 2006.–480с.

Вопросы к экзамену по дисциплине “Налоги и налогообложение”.

1.Сущность налогов, их функции

2.Принципы налогообложения

3.Элементы налогов

4.Налоговая политика, налоговое регулирование

5.Налоговая система РФ

6.Классификация налогов

7.Налоговая декларация

8.Взаимозависимые лица

9.Понятие реализации товаров, работ и услуг и определение цены для целей налогообложения

10.Налог на добавленную стоимость, его плательщики.

11.Порядок освобождения уплаты НДС.

12.Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения, налоговая база, ставки налога.

13.Налоговые вычеты по НДС, условия их применения.

14.Налог на добавленную стоимость: порядок определения и уплаты.

15.Акцизы, их плательщики, перечень подакцизных товаров.

16.Акцизы: объект налогообложения, налоговая база, виды ставок и их дифференциация.

17.Акцизы, порядок их определения и уплаты.

18.Единый социальный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.

19.Регрессивная шкала ставок единого социального налога, порядок её применения.

20.Единый социальный налог: порядок определения и уплаты.

21.Порядок уплаты ЕСН индивидуальным предпринимателям.

22.Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка.

23.Налог на имущество организаций: порядок определения и уплаты.

23.Налог на прибыль организаций: доходы, их классификация и состав.

25.Налог на прибыль организаций: расходы, их классификация и состав.

26.Амортизация, методы её начисления для целей налогообложения прибыли.

27.Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

28.Налог на прибыль: налоговая база и ставки налога.

20.Налог на прибыль: порядок определения и уплаты.

21.Особенности уплаты налога на прибыль организациями, в состав которых входят обособленные подразделения.

22.Особенности налогообложения прибыли иностранных организаций.

23.Налоговый учёт по налогу на прибыль и его сущность.

24.Транспортный налог, порядок расчёта и уплаты.

25.Налог на игорный бизнес, порядок расчёта и уплаты.

26.Земельный налог, порядок расчёта и уплаты.

27.Налог на доходы физических лиц, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями.

28.Условия и порядок перехода на УСН.

29.Порядок признания доходов и расходов при УСН.

30.Порядок начисления и уплаты единого налога при УСН.

31.Упрощённая система налогообложения: объекты налогообложения и налоговые ставки.

32.ЕНВД: объект налогообложения и налоговые ставки.

33.Порядок и сроки уплаты ЕНВД.

34.Порядок исчисления и уплата ЕНВД.

35.Виды деятельности, в отношении которых возможно применение ЕНВД.

36.Порядок и условия перехода на ЕСХН

37.Плательщики и объект налогообложения ЕСХН.

38.Налоговая база, порядок её определения, налоговая ставка ЕСХН.

39.Порядок определения и признания доходов и расходов.

40.Виды деятельности, в отношении которых возможно применение ЕНВД.

Учебное издание

Ващилова Ольга Ивановна

Налоги и налогообложение

Курс лекций в двух частях

ЧАСТЬ II

Подписано к печати 00.00.00. Формат 60х84 1/16. Гарнитура «Таймс».

Печать офсетная. Усл. печ. л. 5,0. Тираж 000 экз. заказ №0000

Кемеровский институт (филиал) ГОУ ВПО «РГТЭУ».

650992, г. Кемерово, пр. Кузнецкий, 39. Тел. 25-86-44

* Новиков В. Алкогольный кризис демонстрирует, что одно ведомство не может быть регулятором и реформатором одновременно// Комерсантъ.- №137 от 28.07.06.

* Необходимо отметить, что положение о невозможности перехода на упрощенную систему предприятий, производящих подакцизную продукцию, не распространяется на торговые предприятия. Торговые организации, реализующие подакцизную продукцию, могут перейти на использование упрощенной системы, если они удовлетворяют остальным требованиям.

* Пинская М.Р., Особенности исчисления и уплаты государственной пошлины // Бухгалтерский учет и налоги, №2 / 2005

* Большой юридический словарь / Под ред. А.Я. Сухарева, В.Е. Крутских.-М., 2002

* Вопросы и ответы // Финансы №2,2007, с.41-42

* Новиков А. И., Вопросы и ответы по государственной пошлине //Налоговый вестник 3, 2006, с.148

Дата добавления: 2014-01-07