Тема. Загальна характеристика касових операцій

План.

1. Документи, які клієнти банку подають для внесення готівки в прибуткову касу банку. Порядок здійснення обробки документів.

2. Порядок здійснення касових операцій вечірньою касою банку.

3. Організація і порядок роботи каси перерахунку.

4.Порядок здійснення касових операцій видатковою касою.

1. Готівка приймається за такими документами: заяви на переказ готівки, повідомлення, прибуткових касових ордерів.

На підставі заяви на переказ готівки приймаються гроші від суб’єктів господарської діяльності для зарахування внесених сум на їхній поточний рахунок, а також від громадян для оформлення вкладів (про що робиться запис у вкладній книжці).

Платежі від населення приймаються за повідомленням. Решта надходжень, у тому числі і від працівників банку, оформляються прибутковими касовими ордерами з видачею підписаних касиром копій прибуткових ордерів з відбитком його печатки.

Найбільша сума готівки проходить через касу банку за заявою на переказ готівки. Цей документ складається з двох частин:заяви на переказ готівки, та квитанції.

Відповідальні працівники (операціоністи) перевіряють наявність реквізитів (назва установи, що здає гроші, сума цифрами і словами, номер поточного рахунка), після чого заява на переказ готівки з квитанцією передається до каси. Далі касир виконує свої контрольні функції, перевіряючи наявність і тотожність підписів операційних працівників, звіряючи їх зі зразками, що є в нього. Викликаючи особу, яка вносить гроші, з поаркушним перелічуванням приймає їх.

В обов’язковому порядку касир звіряє суму, вказану в прибутковому документі, з сумою, фактично виявленою під час перелічування. У разі відповідності цих сум касир підписує квитанцію, ставить на ній печатку і повертає її особі, яка здала гроші, а заяву на переказ залишає в себе як документ, що засвідчує факт приймання грошей.

Суми прийнятих протягом операційного дня грошей реєструються в касовому журналі.

З різних причин фактична сума готівки, пред’явлена до підрахунку і здачі в установу банку, може не відповідати сумі, зазначеній в заяві на переказ готівки. За виявлення розбіжностей касир пропонує здавачеві переписати даний прибутковий документ, указавши у ньому суму, що фактично виявлена під час поаркушного перелічування. У такому разі первісний документ касир перекреслює і на звороті квитанції записує фактично виявлену суму. Повний документ передають назад операційному працівникові, який викреслює в касовому журналі попередню суму і записує нову за умови, що здавач переписав документ, котрий знову надсилається до каси.

Якщо клієнт, оформивши заяву на переказ готівки, гроші до каси не вніс, то документ також повертається операційним працівникам для з’ясування. Причину вказують на квитанції за підписом керівника і головного бухгалтера, що дає право викреслити в касових журналах відповідні суми, а прибуткові документи знищити.

Протягом дня касири згідно з прибутковими грошовими документами ведуть облік прийнятих і зданих грошових сум в окремій книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей), а наприкінці операційного дня складають довідку касира прибуткової каси про суму прийнятих грошей та кількість прибуткових документів, що надійшли до каси, звіряючи загальну суму за довідкою з фактичною сумою наявних грошей. Елементом внутрішнього банківського контролю за проведенням касових операцій є те, що довідка не тільки підписується касиром, а й обороти звіряються із записами в касових журналах операційних працівників. Важливість контролю додатково підкреслює те, що звірка оформляється підписами касира в касових журналах і, відповідно, операційних працівників на довідці касира.

Прийняті за операційний день гроші касир формує в пачки і разом із прибутковими документами і довідкою касира прибуткової каси здає під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей) завідувачеві, який звіряє суму готівки і кількість прибуткових документів із записами.

Гроші, що не сформовані у повні пачки (по 100 штук одного номіналу) завідувач каси передає для комплектування одному з касирів також під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).

За великих сум готівки касири можуть передавати гроші, що надійшли до прибуткової каси, завідувачу каси кілька разів протягом операційного дня, але завжди тільки під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей). У цьому разі до передачі грошей касир особисто має переконатися в тому, що фактична сума грошей відповідає загальній сумі, указаній у відповідних прибуткових документах.

Наведена схема документообігу дає підставу вважати, що ведення книги обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей) також є елементом внутрішньобанківського контролю за здійсненням касових операцій.

Уся готівка, що надійшла до закінчення операційного дня, оприбутковується операційною касою і зараховується на відповідні поточні рахунки контрагентів або синтетичні балансові рахунки за балансом комерційного банку того самого робочого дня.

2. Приймання грошей вiд пiдприємств, об'єднань, установ, органiзацiй i населення пiсля закiнчення операцiйного дня здiйснюють вечiрнi каси. Час роботи цих кас оголошується.

Прийнятi грошi повиннi бути зарахованi на вiдповiднi рахунки не пiзнiше наступного робочого дня. Провадити будь-якi видатковi операцiї, за винятком операцiй за вкладами та з цiнними паперами, працiвникам вечiрнiх кас забороняється.

Установи банкiв, якi не мають вечiрнiх кас, приймають грошi у випадку доставлення їх пiсля операцiйного дня клiєнтами в порядку, встановленому для вечiрнiх кас.

Приймання грошей i видача вкладiв i цiнних паперiв вечiрнiми касами здiйснюється касиром пiд контролем бухгалтера-контролера, з яким укладається Договiр про повну iндивiдуальну матерiальну вiдповiдальнiсть за схороннiсть грошей i iнших цiнностей i який має право контрольного пiдпису вiд iменi установи банку, за приходними касовими документами за формами, встановленими для денних кас, а в опломбованих сумках - за супровiдними вiдомостями до сумки з грошовою виручкою.

Грошi, прийнятi до вечiрньої каси, повиннi бути упакованi у встановленому порядку.

При здаваннi грошей особа, яка здає готiвку, заповнює приходний документ на внесення готiвки i передає цей документ бухгалтеру-контролеру, який пiсля перевiрки передає його до каси.

Прийнявши грошi, касир пiдписує приходнi документи, проставляє на них штамп "Вечiрня каса" i видає квитанцiю за двома пiдписами (бухгалтера-контролера i касира), завiрену печаткою вечiрньої каси, закрiпленою за касиром. Пiсля закiнчення приймання грошей касир i бухгалтер-контролер звiряють суму готiвки з даними касового журналу i приходних документiв i пiдписують касовий журнал.

Грошi, що надiйшли, приходнi видатковi касовi документи, касовi журнали, касовi документи, касовий журнал i печатка пiсля закiнчення операцiй вечiрньої каси зберiгаються в грошовому сховищi (сейфi). Грошове сховище (сейф) замикається на два ключi - касира i бухгалтера-контролера, опечатується їх печатками i здається пiд охорону у встановленому порядку пiд розписку в Контрольному журналi на осiб, що допускаються до вiдкриття, закриття та опечатування грошових сховищ.

Вранцi наступного робочого дня працiвники вечiрньої каси приймають грошове сховище (сейф) вiд охорони i здають грошi, приходнi документи завiдуючому касою пiд розписку в касовому журналi вечiрньої каси. Касовий журнал пiсля цього передається бухгалтером-контролером головному бухгалтеру.

Завiдуючий касою передає приходнi i видатковi документи головному бухгалтеру, який пiдраховує за документами загальну суму надходжень i звiряє її з загальною сумою приходу по касовому журналу, пiдписує касовий журнал i передає його для запису в бухгалтерському облiку. Приходнi документи головним бухгалтером повертаються завiдуючому касою.

При здiйсненнi в вечiрнiх касах операцiй без бухгалтера-контролера касир приймає грошi з використанням контрольного касового апарата. Печатка, що знаходиться в касi, вилучається.

Контрольний касовий апарат пломбується завiдуючим касою, якщо це передбачено конструкцiєю апарата. Ключ вiд пiдсумовуючого лiчильника видається касиру, ключ для погашення пiдсумовуючого лiчильника - завiдуючому касою.

У вечiрнiй касi вивiшується оголошення про те, що квитанцiї, якi видаються клiєнтам, повиннi мати вiдбиток штампа контрольного касового апарата з зазначенням суми внеску. В оголошеннi повинно бути вказано, що квитанцiї без пiдпису касира i вiдбитку штампа контрольного касового апарата, а також з виправленими або проставленими у вiдбитку штампа сумами i датами вiд руки є недiйсними. Зразок вiдбитку вмiщується в оголошеннi.

Пiсля перевiрки поданих клiєнтом документiв i прийняття грошей касир пiдписує документи i споряджає квитанцiю разом з заявою на переказ готiвки на зворотньому боцi вiдбитком штампа контрольного касового апарата. Квитанцiю касир видає вкладнику грошей, а заяву залишає в себе.

Вiдбиток штампа контрольного касового апарата з неправильно набраною сумою на приходному документi i на квитанцiї касир закреслює i за своїм пiдписом на ньому робить надпис: "Не враховувати". Приходнi документи касир залишає в себе.

Пiсля закiнчення приймання грошей касир виймає з контрольного касового апарата контрольну стрiчку, викреслює з неї усi неправильно зарахованi пiдсумовуючим лiчильником суми згiдно з зiпсованими документами, що в нього залишилися, пiдраховує загальну суму i звiряє її з фактичною наявнiстю грошей i учиняє всi необхiднi записи в Книзi облiку показникiв лiчильникiв контрольного касового апарата та сум готiвки, що прийнята вечiрньою касою.

Загальну суму прийнятих грошей касир записує цифрами i лiтерами в контрольнiй стрiчцi, проставляє дату i засвiдчує своїм пiдписом усi зробленi в контрольнiй стрiчцi записи i виправлення.

Вранцi наступного робочого дня касир вечiрньої каси звiтує перед завiдуючим касою пiд розписку в контрольнiй стрiчцi.

Завiдуючий касою до прийняття цiнностей i документiв зобов'язаний:

- попередньо пересвiдчитися, чи не проводилося погашення пiдсумовуючого лiчильника контрольного касового апарата. При встановленнi факту погашення пiдсумовуючого лiчильника службовi особи, вiдповiдальнi за збереження цiнностей, негайно встановлюють причини, складають i пiдписують вiдповiдний акт, i керiвник установи банку вживає необхiднi заходи;

- перевiрити вiдповiднiсть порядкових номерiв вiд першої до останньої операцiї в контрольнiй стрiчцi з приходними документами i провести погашення пiдсумовуючих лiчильникiв.

Пiсля приймання цiнностей i документiв завiдуючий касою передає документи та контрольну стрiчку головному бухгалтеру (його заступнику).

В тих установах, де здiйснення операцiй на контрольному касовому апаратi проводиться завiдуючим касою, його обов'язки, покладаються на керiвника установи банку.

Головний бухгалтер (його заступник) пiсля пiдрахунка за документами загальної суми надходжень спiвставляє її з результатом, записаним у контрольнiй стрiчцi, перевiряє обгрунтованiсть внесення виправлень до стрiчки, а також вiдповiднiсть в нiй порядкових номерiв вiд першої до останньої операцiї.

Ця перевiрка оформляється пiдписом головного бухгалтера (його заступника) в контрольнiй стрiчцi, яка разом з документами передається працiвнику бухгалтерiї для складання касового журналу.

Пiсля перевiрки касовий журнал пiдписується працiвником, який його склав, i головним бухгалтером (його заступником).

Приходнi документи повертаються завiдуючому касою, а ордери передаються операцiйним працiвникам. Касовий журнал разом iз контрольною стрiчкою передається для запису в бухгалтерському облiку.

Контрольнi стрiчки пiдшиваються разом з приходними касовими журналами, або на розсуд головного бухгалтера - разом з касовими документами.

Приймання грошей, що надiйшли до вечiрньої каси, може проводитись службовими особами, вiдповiдальними за схороннiсть цiнностей, без прибуття працiвникiв цiєї каси вранцi наступного дня до установи банку.

Запаснi ключi вiд грошового сховища (сейфа) закрiплюються за керiвником i завiдуючим касою, якi разом з головним бухгалтером приймають вiд охорони грошове сховище (сейф) вечiрньої каси. В разi наявностi у грошового сховища (сейфа) одного ключа, запасний ключ закрiплюється за завiдуючим касою. Запасний ключ вiд шафи або шухляди столу, де касир вечiрньої каси зберiгає контрольний журнал на осiб, якi допускаються до вiдкриття, закриття та опечатування грошових сховищ, закрiплюється за завiдуючим касою.

Приймання грошей проводиться службовими особами, вiдповiдальними за схороннiсть цiнностей, у встановленому порядку пiд розписку в контрольнiй стрiчцi касового апарата або касовому журналi. При виявленнi невiдповiдностi суми грошей даним приходних документiв i сумi, показанiй у стрiчцi касового апарата, вони складають акт i з'ясовують причини цiєї невiдповiдностi.

Пiсля приймання цiнностей i перевiрки документiв контрольний журнал на осiб, якi допускаються до вiдкриття, закриття та опечатування грошових сховищ, вкладається службовими особами в грошове сховище (сейф), яке замикається керiвником установи i завiдуючим касою.

Якщо прийнятi касиром вечiрньої каси грошi можуть бути сформованi i упакованi ним до закриття цiнностей установи банку, грошi, приходнi й iншi документи вiд працiвникiв вечiрньої каси повиннi бути того ж дня прийнятi, перевiренi i замкненi службовими особами, вiдповiдальними за схороннiсть цiнностей, в грошовому сховищi.

Грошi i документи вечiрньої каси зберiгаються у цих випадках у грошовому сховищi, шафi або на стелажi, де знаходяться грошi оборотної (операцiйної) каси, але окремо вiд них або iнших цiнностей.

У випадках ремонту контрольного касового апарата механiк у присутностi завiдуючого касою i касира погашає пiдсумовуючий лiчильник контрольного касового апарата i складає акт, в якому вказуються показання пiдсумовуючого лiчильника i контрольного лiчильника гашення до початку ремонту i пiсля закiнчення ремонту.

Акт пiдписується механiком, завiдуючим касою i касиром i зберiгається у головного бухгалтера (його заступника) в окремiй справi.

3. Перерахування грошей проводиться касирами лiчильних бригад каси перерахунку. Кожна бригада очолюється контролером. Обов'язки контролера лiчильної бригади покладаються на касового або бухгалтерського працiвника, який має досвiд роботи в касi перерахунку, з укладенням вiдповiдного договору про повну iндивiдуальну матерiальну вiдповiдальнiсть.

Якщо в касi перерахування одна бригада, касири на час обiдньої перерви можуть зберiгати готiвку, яка в них є, в загальнiй металевiй шафi. У цих випадках кожен касир зобов'язаний свої грошi вкласти в окремий мiшок, який щiльно зав'язати шпагатом, а на його кiнцi накласти пломбу. Шафа замикається на два ключi: контролера бригади i одного з касирiв. Закриття i вiдкриття шафи проводиться в присутностi всiх касирiв бригади.

При наявностi в касi декiлькох бригад, для них встановлюється двозмiнна обiдня перерва.

Сумки з готiвкою i накладнi до них контролери бригад приймають вiд касира i бухгалтера-контролера вечiрньої каси пiд розписку в довiдцi про прийнятi вечiрньою касою сумки (мiшки) з готiвкою i порожнi сумки.

Прийняття сумок контролерами бригад проводиться за журналом облiку прийнятих сумок i мiшкiв з готiвкою та порожнiх сумок або накладними до сумок з грошовою виручкою.

Пiсля цього касир вечiрньої каси передає касиру (контролеру), який очолює касу перерахування, порожнi iнкасаторськi сумки, журнали облiку прийнятих сумок i мiшкiв з готiвкою та порожнiх сумок, шляховi вiдомостi на збирання виручки залiзничних станцiй, реєстри сумок з готiвкою пiдприємств зв'язку, що були зданi установi банку, i довiдку про видачу iнкасаторам сумок, мiшкiв, явочних карток, який перевiряє вiдповiднiсть номера сумки номеру, вказаному в журналi облiку прийнятих сумок i мiшкiв з готiвкою та порожнiх сумок.

Доставленi протягом операцiйного дня сумки з готiвкою, в тому числi вузлами i вiддiленнями зв'язку, приймаються контролером бригади, у присутностi бухгалтера-контролера. На час прийняття сумок вiзуальний контроль за роботою касирiв бригади здiйснюється iншим касовим працiвником.

Контролер бригади протягом робочого дня зберiгає прийнятi сумки з готiвкою в металевiй шафi, вiзку або шухлядi спецiального столу, якi замикаються.

Облiк сумок i результатiв перерахування ведеться контролером бригади в Контрольних вiдомостях перерахування виручки в одному примiрнику або Зведених вiдомостях облiку перерахування готiвки сумок станцiй залiзниць - в двох примiрниках.

Контролер бригади видає касирам для перерахування по однiй сумцi, попередньо записуючи її номер в контрольну або зведену вiдомiсть.

Касир розкриває сумку способом розрiзання одного оберту шпагату пiд наглядом контролера, виймає з неї грошi i чеки й передає сумку контролеру, залишаючи пломбу у себе. Контролер перевiряє, чи всi грошi i чеки вийнятi iз сумки, дiстає з неї супровiдну вiдомiсть, а iз сумки з виручкою станцiй залiзниць також квитанцiю, i залишає сумку та цi документи у себе для контролю.

Пломба iз шпагатом вiд розкритої сумки зберiгається у касира до закiнчення перерахування вкладених в сумку цiнностей.

При недостачi грошей пломба разом iз шпагатом i актом пред'являється здавальнику грошей для огляду, якщо вiн того вимагає.

У цих випадках пломба вiд сумки зберiгається у контролера бригади 10 робочих днiв.

Пiсля перерахування цiнностей касир повiдомляє контролеру фактично виявленi в сумцi суми грошей i чекiв. Контролер звiряє названi суми з сумами, зазначеними на лицьовiй i зворотнiй сторонах супровiдної вiдомостi.

Чеки, якi надiйшли в сумках, перевiряються касиром i контролером бригади щодо правильностi оформлення (наявнiсть пiдписiв, вiдповiднiсть

суми лiтерами сумi цифрами, на чеках - календарного штемпелю залiзничної станцiї, пiдприємства (органiзацiї), який пiдтверджує прийняття їх у сплату, i пiдпису службової особи пiдприємства (органiзацiї).

При тотожностi сум, названих касиром i показаних у супровiднiй вiдомостi, контролер передає для пiдпису касиру супровiдну вiдомiсть, а в необхiдних випадках - i квитанцiю. Пiсля цього контролер скрiплює вiдомiсть i квитанцiю своїм пiдписом i записує суми в контрольну або зведену вiдомiсть. Касир ховає перерахованi грошi в шухляду свого столу i передає контролеру лiчильної бригади чеки пiд розписку в Контрольному листi касира-рахiвника з зазначенням кiлькостi чекiв i суми.

При розходженнi суми, фактично виявленої в сумцi, з сумою, показаною в супровiднiй вiдомостi, касир зобов'язаний звiрити з контролером суму перерахованих грошей за номiналами i повторно перерахувати грошовi бiлети того номiналу, в сумi якого виявленi розходження.

При пiдтвердженнi недостачi або надлишку складається акт на лицьовiй сторонi супровiдної вiдомостi, накладнiй i квитанцiї до сумки за пiдписами касира i контролера, а також представника органiзацiї, яка здавала грошову виручку, якщо вiн був присутнiй при перерахуваннi грошей.

Про недостачу грошей або чекiв у сумi понад 10 грн. контролер ставить до вiдома завiдуючого касою, а в необхiдних випадках - керiвника установи банку.

Чеки, якi не можуть бути прийнятi установою банку, повертаються залiзничнiй станцiї або пiдприємству зв'язку.

На зворотнiй сторонi цього чека, супровiднiй вiдомостi, накладнiй i квитанцiї робиться вiдмiтка про причину повернення за пiдписами касира i контролера. Чек вкладається в порожню сумку, яка пломбується касиром, що проводив перерахування цiнностей. До сумки прикрiплюється ярлик iз зазначенням станцiї призначення i суми чека.

Чеки, якi не можуть бути прийнятi установою банку через вiдсутнiсть на зворотi вiдбитку штампа пiдприємства (органiзацiї) i пiдпису службової особи, надалi, до одержання вiд пiдприємства (органiзацiї) пiдтвердження,

зберiгаються в грошовому сховищi банку i облiковуються в номiнальнiй сумi. На зворотi супровiдної вiдомостi i накладної робиться вiдмiтка за пiдписами касира i контролера банку про причини неприйняття чека.

Недостачi i надлишки грошей, що виявленi при перерахуваннi, реєструються в касi перерахування в Картках облiку прорахункiв, виявлених у сумках з виручкою магазинiв, i Картках облiку прорахункiв, виявлених касиром банку по окремих торгових i iнших пiдприємствах i органiзацiях, а також по кожному касиру, який встановив недостачу або надлишок.

Керiвники установ банкiв зобов'язанi вживати заходи для наведення порядку здачi грошової виручки торговими i iншими пiдприємствами.

На виявленi при перерахуваннi неплатiжнi i фальшивi грошовi бiлети i монету на супровiднiй вiдомостi, накладнiй i квитанцiї до сумки складається акт з зазначенням серiї, номера i номiнала кожного бiлета, суми монети.

Вказанi грошовi бiлети i монета за актами передаються касиру (контролеру), який очолює касу перерахування. Останнiй складає Довiдку про виявленi неплатiжнi або фальшивi бiлети та монету з зазначенням на нiй найменування органiзацiй, в сумках яких виявленi цi грошi, номiналiв i номерiв бiлетiв або суми монети. Довiдка надсилається головному бухгалтеру для складання Комплекту позабалансових ордерiв i оприходування вказаних грошей. Потiм позабалансовi ордери, грошовi бiлети i монета передаються завiдуючому касою.

Про виявленi фальшивi грошовi бiлети та монету надсилається повiдомлення правоохоронним органам. Неплатiжнi грошовi бiлети i монета надсилаються на експертизу.

Передача протягом дня сумок з готiвкою вiд одного контролера iншому проводиться пiд розписку на зворотнiй сторонi контрольної вiдомостi перерахування виручки з зазначенням номерiв i загальної кiлькостi (лiтерами) переданих сумок.

Пiсля розкриття всiх сумок i перерахування готiвки контролери бригад у контрольних вiдомостях виводять суми перерахованої грошової виручки по кожному касиру i передають супровiднi вiдомостi i накладнi до сумок, а

також Зведенi вiдомостi i чеки касиру (контролеру), який очолює касу перерахування. Чеки передаються пiд розписку в контрольному листi касира-лiчильника з зазначенням кiлькостi чекiв i суми. Цей касир (контролер), перевiривши заповнення у супровiдних вiдомостях i накладних даних про недостачi, надлишки, неплатiжнi i фальшивi бiлети i монети, про недостачi, надлишки i дефектнi чеки, передає операцiйним працiвникам накладнi вiд сумок, чеки i зведенi вiдомостi про результати перерахування виручки залiзничних станцiй. Чеки передаються операцiйному працiвнику пiд розписку в розноснiй книзi з зазначенням кiлькостi чекiв i суми.

Накладнi до сумок передаються облiково-операцiйним працiвникам для запису результатiв перерахування виручки в касовий приходний журнал i вiдображення в бухгалтерському облiку.

В установах банкiв, що приймають виручку тiльки однiєї станцiї, зведена вiдомiсть не складається, а записи в бухгалтерському облiку по цiй операцiї здiйснюються на пiдставi накладної, завiреної пiдписами касира i контролера.

Наприкiнцi дня касир проводить звiрку вiдповiдностi суми перерахованої i запакованої ним готiвки даним контрольної або зведеної вiдомостi, яка оформлюється пiдписами касира i контролера пiд загальною сумою грошей, перерахованих касиром.

У такому ж порядку проводиться звiрка при виникненнi потреби в передачi грошей завiдуючому касою протягом операцiйного дня.

Грошовi бiлети i монета, з яких не можна сформувати повнi пачки, корiнцi, тюбики, пакети i мiшки, передаються за вказiвкою касира (контролера), який очолює касу перерахування, для об'єднання i упаковки пiд розписку в контрольних листах спецiально видiленому одному або декiльком касирам, якi їх обробляють i формують у встановленому порядку, пiсля чого готiвка передається завiдуючому касою пiд розписку в контрольному листi.

Пiсля здачi касирами грошей контролери лiчильних бригад звiряють виведенi в контрольних вiдомостях суми перерахованої грошової виручки кожним касиром з пiдсумками контрольних листiв. Загальну суму

контрольних вiдомостей з урахуванням надлишкiв i недостач контролери бригад порiвнюють з оголошеною сумою вкладення грошей до сумок, прийнятих ними для розкриття i перерахування, i передають контрольнi вiдомостi, контрольнi листи касирiв i порожнi сумки касиру (контролеру).

Касир (контролер) перевiряє вiдповiднiсть кiлькостi порожнiх сумок, повернених контролерами бригад, кiлькостi сумок, одержаних ними для перерахування, i повноту здачi грошей.

Пiсля вказаної перевiрки касир (контролер), який очолює касу перерахування, передає документи про перерахування готiвки завiдуючому касою.

Завiдуючий касою звiряє вiдповiднiсть суми грошей, прийнятої ним вiд касирiв, даним контрольних вiдомостей, розписується в довiдцi про прийнятi вечiрньою касою сумки (мiшки) з готiвкою i порожнi сумки про суму грошей, одержану ним до оборотної (операцiйної) каси, i передає шляховi вiдомостi, реєстри i журнал облiку прийнятих сумок i мiшкiв з готiвкою та порожнiх сумок, а також контрольнi вiдомостi перерахування виручки головному бухгалтеру установи банку. Контрольнi листи касирiв повертаються касиру (контролеру) i зберiгаються протягом 10 робочих днiв.

Головний бухгалтер (його заступник) перевiряє повноту надходження грошей до операцiйної каси i пiдписує довiдку про прийнятi вечiрньою касою сумки (мiшки) з готiвкою i порожнi сумки. Супровiднi контрольнi та зведенi вiдомостi, а також довiдка про загальну суму виручки, яка здана iнкасаторами за журналом облiку прийнятих сумок i мiшкiв з готiвкою та порожнiх сумок та довiдка про видачу iнкасаторам сумок, мiшкiв, явочних карток, пiдшиваються до касових документiв дня.

Касир (контролер) передає пiсля закiнчення дня або у мiру перерахування порожнi сумки торговельних пiдприємств, органiзацiй, пiдприємств зв'язку, станцiй залiзниць з вкладеними у них квитанцiями i неприйнятими до сплати чеками дiльницi iнкасацiї завiдуючому касою пiд розписку в окремiй книзi з зазначенням часу здачi i кiлькостi сумок.

Передача порожнiх сумок дiльницею iнкасацiї, завiдуючим касою або безпосередньо касиром (контролером), який очолює касу перерахування, представнику вузла, кущового вiддiлення зв'язку проводиться:

- для пiдприємств зв'язку пiд розписку в окремiй книзi з зазначенням у нiй дати, найменування вузла або кущового вiддiлення зв'язку, кiлькостi i номерiв сумок;

- для станцiй залiзниць за Пересильною вiдомiстю роздачi порожнiх грошових сумок, в якiй у графi "Примiтка" проти запису про сумку, в яку вкладенi дефектнi чеки, робиться вiдмiтка "Цiнна" i зазначається їх сума, позначена на ярлику, прикрiпленому до сумки.

Вiдомiсть складається за кожною залiзницею окремо на кожну її лiнiю в двох примiрниках. Перший примiрник вручається працiвнику вузла або кущового вiддiлення зв'язку, а другий – з розпискою представника вузла або кущового вiддiлення зв'язку - залишається в установi банку i зберiгається в окремiй папцi.

Перерахування сумок з валютними цiнностями проводиться в такому порядку: контролер лiчильної бригади видає для перерахування касирам по однiй сумцi, попередньо записавши в свiй Контрольний лист прийнятих i виданих цiнностей номер виданої сумки i прiзвище касира; касир реєструє сумку в своєму контрольному листi.

Пiсля перерахування валютних цiнностей по кожнiй сумцi касир записує в свiй контрольний лист i повiдомляє контролеру суму фактично виявлених в сумцi валютних цiнностей по кожному найменуванню (коду).

Пiсля розкриття всiх сумок з валютними цiнностями контролер виводить в своїх контрольних листах загальну кiлькiсть виданих для перерахування сумок, сум за номiналом перерахованих цiнностей по кожному касиру окремо, загальну суму перерахованих цiнностей i проводить звiрку вiдповiдностi сум перерахованих цiнностей по кожному касиру з даними сум кожного касира i загальних сум з даними облiково-операцiйних працiвникiв. Результати звiрки оформлюються пiдписами.

Якщо в загальновстановленi вихiднi днi iнкасаторами проводиться збiр виручки, а каса перерахування не працює, касир (контролер) передає напередоднi цих днiв у дiльницю iнкасацiї порожнi iнкасаторськi сумки, якi зберiгаються в сейфi або металевiй шафi.

При перерахуваннi проiнкасованої виручки в неробочi днi прийняття i зберiгання перерахованих грошей проводиться одним з касирiв пiд

контролем працiвника, який очолює касу перерахування. Перелiк осiб, на яких покладаються зазначенi операцiї, оформлюється наказом по установi банку. Вказанi працiвники перевiряють, чи всi грошi i документи вкладенi в грошове сховище (сейф), замикають його на два ключi, один з яких зберiгається у касира, а другий - у контролера. Сейф опечатується печатками цих осiб i здається пiд охорону у встановленому порядку.

Перерахована в неробочi днi виручка може здаватися касиру i бухгалтеру-контролеру вечiрньої каси, про що видається наказ по установi банку. Вказана виручка зберiгається в окремому сховищi.

У касi перерахування за наказом керiвника установи банку може запроваджуватися бригадна форма органiзацiї працi при обробцi готiвки.

Каса банку при пiдприємствi (органiзацiї) створюється на пiдставi Договору на органiзацiю каси банку при пiдприємствах i очолюється старшим касиром, який призначається керiвником установи банку i здiйснює керiвництво i контроль за роботою касового апарату.

Грошi, що надiйшли до кас банкiв при пiдприємствах (органiзацiях), мають бути в той же день доставленi через iнкасаторiв в установу банку.

Для перевезення грошей за касою закрiплюється необхiдна кiлькiсть брезентових стандартних мiшкiв (сумок), на кожному з яких проставляється порядковий номер i надпис найменування банку.

При здачi виручки касир, кiоскер (секцiонер) пiдприємства пред'являє касиру каси установи банку приходний документ, виписаний ним у двох примiрниках пiд копiювальний папiр на бланках типової форми, встановленої на пiдприємствi, i готiвку.

Перевiривши правильнiсть складання документа, касир каси банку перевiряє вiдповiднiсть зазначених сум цифрами i лiтерами i пiсля приймання грошей розписується на обох примiрниках документа з проставленням iменного штампа. Другий примiрник документа касир скрiплює печаткою установи банку i видає його особi, яка внесла грошi, перший примiрник залишає в себе.

Керiвник установи банку може встановлювати порядок здачi виручки в касу банку в опломбованих iнкасаторських сумках. У таких випадках керiвник пiдприємства представляє зразки вiдбиткiв печаток або пломбiрiв,

якими будуть опечатуватись (опломбовуватись) сумки з грошима.

При здачi грошової виручки в iнкасаторськiй сумцi касир пiдприємства виписує у трьох примiрниках супровiдну вiдомiсть до сумки з грошовою виручкою. Перший примiрник вiдомостi вкладається в сумку, а другий i третiй разом з сумкою касир пiдприємства пред'являє старшому касиру каси банку.

Старший касир при одержаннi сумки перевiряє її справнiсть, цiлiснiсть шпагату, тотожнiсть вiдбитку пломбiра (печатки) зразку. Пiсля приймання сумки з виручкою старший касир розписується на копiї супровiдної вiдомостi, проставляє на нiй печатку установи банку, а потiм видає цей документ касиру пiдприємства.

Розкриття сумок i перерахування грошей проводяться касирами каси банку пiд контролем старшого касира або контролера каси банку в присутностi представника пiдприємства.

Касир каси банку обробляє, формує i пакує готiвку i пiсля звiрки вiдповiдностi готiвки даним контрольних вiдомостей або приходним документам здає наприкiнцi дня старшому касиру.

Старший касир пiдраховує в контрольних вiдомостях суму прийнятої i перерахованої грошової виручки кожним касиром, звiряє суму з пiдсумками їх контрольних листiв i передає накладнi i порожнi сумки головному касиру пiдприємства.

Загальну суму контрольних вiдомостей старший касир звiряє з пiдсумком вiдомостi, складеної головним касиром пiдприємства про суму зданої виручки в касу банку. Звiрка оформляється пiдписами старшого касира каси банку на вiдомостi пiдприємства i головного касира цього пiдприємства на однiй з контрольних вiдомостей каси банку.

Після закiнчення приймання грошей касир каси банку, який здiйснює облiк прийнятих грошей один (без старшого касира), проводить звiрку i пiдбиває пiдсумок дня в присутностi i пiд контролем головного касира пiдприємства.

Звiрка загальної суми прийнятих грошей з пiдсумком вiдомостi, що складається головним касиром пiдприємства, оформляється пiдписами касира банку на вiдомостi пiдприємства i головного касира цього

пiдприємства на супровiднiй вiдомостi до сумки з грошовою виручкою.

Приймання грошей вiд касирiв i пакування їх у мiшки проводиться одним з касових працiвникiв, на якого наказом по установi банку покладенi цi функцiї, пiд контролем старшого касира.

Прийнятi вiд касирiв грошi вкладаються в брезентовi стандартнi мiшки (сумки), горловина мiшкiв прошивається, щiльно зав'язується шпагатом, а потiм кiнцi шпагату пломбуються. Касир i старший касир перевiряють, чи усi грошi вкладенi в мiшки, пiдписують усi три примiрники супровiдної вiдомостi.

На зворотнiй сторонi супровiдної вiдомостi у графi "кiлькiсть" вказується кiлькiсть мiшкiв з монетою кожного номiналу.

До приймання мiшкiв (сумок) iнкасатори пред'являють старшому касиру каси банку посвiдчення особи з фотокартками, доручення на iнкасацiю грошей i явочну картку.

Старший касир проводить в явочнiй карточцi всi передбаченi записи. В графi "Номер сумки з грошовою виручкою" вказуються номер мiшка (сумки) з грошовими бiлетами i цифрами - кiлькiсть мiшкiв з монетою, а на зворотному боцi супровiдної вiдомостi, внизу, лiтерами зазначається загальна кiлькiсть зданих мiшкiв з монетою.

Розкриття мiшкiв (сумок) проводиться в присутностi службових осiб, вiдповiдальних за схороннiсть цiнностей.

Вранцi наступного робочого дня всi документи за результатами приймання i перерахування виручки, що надiйшла, мають бути зброшурованi у встановленому порядку. Зброшурованi документи зберiгаються в касi банку при пiдприємствi пiд вiдповiдальнiстю старшого касира протягом трьох мiсяцiв, а контрольнi листи - протягом 10 робочих днiв. Пiсля закiнчення строку вказанi документи знищуються.

4. Видача готівки банківськими установами здійснюється:

а) пiдприємствам, органiзацiям, установам - виключно за грошовими чеками встановленої форми;

б) iндивiдуальним позичальникам, якi одержують позики в банку, вкладникам i пенсiонерам - за видатковими касовими ордерами i видатковими ордерами. В такому ж порядку оформлюється видача грошей на витрати для утримання апарату управлiння та iншi витрати установ банкiв.

У разi якщо видача пенсiї або допомоги проводиться на пiдставi доручень органу, який призначив пенсiю, касовий видатковий ордер не складається, i виплата грошей проводиться на пiдставi цього доручення.

Для здiйснення видаткових операцiй завiдуючий касою видає пiд звiт касирам необхiдну суму грошей пiд розписку в Книзi облiку прийнятих i виданих грошей (цiнностей). Повнi i неповнi пачки приймаються за позначками на накладках з перевiркою за корiнцями, а пачки, якi складаються з неповних корiнцiв, - поаркушним перерахуванням. Перерахування може проводитися пiд наглядом одного з касових працiвникiв, який призначається завiдуючим касою. Якщо видача пачки з неповними корiнцями проводиться тим касиром, який формував її, то поаркушне перерахування попередньо проводить завiдуючий касою.

Монета приймається за надписами на ярликах, пакетах (тюбиках), а укладена на лотках - за кружками.

Пiсля видачi касирам пiд звiт необхiдної суми грошей завiдуючий касою зобов'язаний перевiрити наявнiсть грошей, що залишилися в оборотнiй (операцiйнiй) касi, i переконатися, що залишок їх з урахуванням виданих сум вiдповiдає даним Книги облiку готiвки оборотної (операцiйної) каси й iнших цiнностей банку за рахунком N 1001 на початок дня.

Касир видаткової каси кожен раз записує в Книгу облiку прийнятих i виданих грошей (цiнностей) одержанi пiд звiт вiд завiдуючого касою суми, кiлькiсть i суму сплачених документiв i залишок пiдзвiтних сум, що вiн здає назад пiд розписку завiдуючому касою.

Грошовi чеки i iншi документи на одержання готiвки представники пiдприємств, об'єднань, органiзацiй i установ пред'являють операцiйним працiвникам, якi пiсля вiдповiдної їх перевiрки видають особi, яка одержує грошi, для пред'явлення в касу контрольну марку вiд грошового чека або вiдривний талон вiд видаткового касового ордера.

Передача видаткових документiв, чека або касового ордера в касу через особу, що отримує грошi, забороняється.

Одержавши видатковий документ (грошовий чек, касовий ордер), касир зобов'язаний:

- перевiрити наявнiсть пiдписiв службових осiб банку, якi мають право дозволяти видачу грошей i тотожнiсть цих пiдписiв iз зразками, що є;

- порiвняти суму, проставлену на документi цифрами, з сумою, зазначеною лiтерами;

- перевiрити, чи є розписка в одержаннi грошей на документi;

- перевiрити наявнiсть даних про пред'явлення паспорта або iншого документа, який засвiдчує особу одержувача грошей, за винятком здiйснення валютно-обмiнних операцiй;

- викликати одержувача грошей за номером видаткового документа i запитати про суму грошей, що одержується;

- звiрити номер контрольної марки або талона в касi з номером на видатковому документi i наклеїти контрольну марку або талон вiдповiдно до чека або ордера;

- пiдготувати суму грошей, спiвставити суму видачi з сумою, вказаною на чеку, та вiдбити на обчислювальнiй машинi, видати їх одержувачу i пiдписати видатковий документ.

Якщо клiєнт одержує грошi за кiлькома видатковими документами з рiзних рахункiв, касир видає грошi за кожним документом окремо.

Видачу грошей касир банку проводить повними пачками i корiнцями грошових бiлетiв за зазначеними на накладках i бандеролях сумах без поаркушного перерахування, за умови збереження непошкодженої упаковки. Грошi з неповних корiнцiв, а також з пачок з пошкодженою упаковкою видаються касиром методом поаркушного перерахування. Монета, розфасована в мiшки, пакети i тюбики, видається за написами на пакетах, тюбиках i ярликах.

При розкриттi корiнцiв з грошовими бiлетами для видачi грошей окремими листами касир каси зобов'язаний їх попередньо перерахувати.

Касирам забороняється в момент видачi клiєнтам грошей проводити за вимогою останнiх обмiн грошей одного номiналу на iнший. Виданi з каси банку грошi одержувач повинен, не вiдходячи вiд каси, перевiрити за пачками i корiнцями, а окремi листи поаркушним перерахуванням у присутностi касира, який видав грошi. Якщо одержувач грошей виявив бажання перерахувати в примiщеннi установи банку грошовi бiлети поаркушно, а монети за кружками, то касир видаткової каси з виданих пачок i мiшкiв пломби, печатки, гарантiйнi шви не знiмає. В цих випадках видача грошей має бути органiзована в такому порядку, щоб клiєнт з моменту одержання грошей вiд касира видаткової каси i до їх поаркушного перерахування знаходився у вiдведеному для цього примiщеннi пiд наглядом касира (контролера) банку, видiленого для здiйснення контролю за перерахуванням грошей.

У разi виявлення при перерахуваннi недостач або надлишкiв грошей у виданих пачках, окремих корiнцях або мiшках з монетою в непошкодженiй упаковцi установи банку складається Акт про недостачi (надлишки) грошових бiлетiв у двох примiрниках, i у трьох примiрниках в упаковцi iнших установ банкiв, з них третiй примiрник Акта надсилається до вiдома регiональному управлiнню НБУ, до якого вiдноситься комерцiйний банк.

У разi виявлення в резервних фондах Центрального сховища, у сховищах та оборотних касах Кримського республiканського, регiональних управлiнь, установ НБУ недостач, надлишкiв або фабричного браку у непошкодженiй упаковцi Банкнотно-монетного двору складається вiдповiдний акт у двох примiрниках. Перший примiрник акта разом з пакувальним матерiалом, а також з бракованими банкнотами надсилається до Центрального сховища.

Центральне сховище складає зведений акт про недостачi з врахуванням надлишкiв, браку i надсилає його разом з пакувальним матерiалом до Банкнотно-монетного двору. Щомiсяця Центральне сховище надає управлiнню органiзацiї роботи з готiвкою Департаменту готiвково-грошового обiгу Нацiонального банку України довiдку про недостачi готiвки, бракованi банкноти, виявленi в непошкодженiй упаковцi Банкнотно-монетного двору (по кожному регiональному управлiнню НБУ).

Сума недостачi з врахуванням надлишкiв вiдшкодовується одержувачу грошей з оборотної (операцiйної) каси i перераховується на рахунок N 2719 (2749) до вiдшкодування цих сум винними особами, установами банкiв. Вiдшкодування сум недостач здiйснюється пiсля одержання акта на недостачу. Питання про вiдшкодування сум недостачi, виявленої в непошкодженiй упаковцi Банкнотно-монетного двору, вирiшує Нацiональний банк України.

Сума надлишкiв грошей, яка встановлена в упаковцi установи банку, оприбутковується оборотною (операцiйною) касою i вiдноситься на рахунок N 6800 "Непередбаченi доходи". Сума надлишкiв грошей, яка встановлена в упаковцi Банкнотно-монетного двору, оприбутковується: операцiйною касою з вiднесенням суми надлишку на рахунок N 6800 "Непередбаченi доходи"; оборотною касою з вiднесенням надлишку на рахунки N 3000 "Емiтованi банкноти Нацiонального банку України", N 3001 "Емiтованi монети Нацiонального банку України".

У разi здiйснення вiзуального контролю за перерахуванням грошей касир (контролер) банку одночасно стежить за тим, щоб верхня i нижня накладки, обв'язка з пломбою (печатки, гарантiйнi шви з кодами касирiв), бандеролi з корiнцiв, а також ярлик i обв'язка з пломбою вiд мiшка з монетою зберiгались до закiнчення перерахування.

Претензiї одержувача грошей щодо недостачi грошових бiлетiв чи монети не приймаються, якщо грошi не були перерахованi ним, не вiдходячи вiд каси або у вiдведеному для перерахування примiщеннi банку пiд наглядом касира (контролера). Про це на видному мiсцi бiля видаткових кас повинно бути розмiщено вiдповiдне оголошення.

Незалежно вiд задоволення претензiй одержувача грошей керiвник установи банку має вжити необхiднi заходи щодо перевiрки заяви про недостачу грошей.

Забороняються операцiї, при яких представник пiдприємства, об'єднання, органiзацiї або установи, не вносячи грошей, пред'являє одночасно чек на одержання грошей i об'яву на внесення.

Наприкiнцi операцiйного дня касир звiряє суму прийнятих пiд звiт грошей з сумою видаткових документiв i залишком грошей, пiсля цього складає Довiдку касира видаткової каси про суму виданих грошей та суму, що одержана пiд звiт, пiдписує її, i наведенi в нiй касовi обороти звiряє з записами в касових журналах операцiйних працiвникiв. Звiрка оформлюється пiдписами касира в касових журналах i операцiйних працiвникiв - на довiдцi касира.

В установах банкiв, де видатковi операцiї здiйснюються завiдуючим касою, довiдка касира видаткової каси не складається, а видатковi обороти каси включаються до Зведеної довiдки про касовi обороти.

Залишок грошей, сформований у встановленому порядку, i видатковi касовi документи за день разом iз довiдкою касира видаткової каси касир здає пiд розписку в Книзi облiку прийнятих i виданих грошей (цiнностей) завiдуючому касою, який, перевiривши довiдку, пiдписує її i пiдшиває в документи дня.

Окремi корiнцi грошових бiлетiв, упакованi iншими касирами, що залишились у них в кiнцi операцiйного дня, повиннi бути до передачi завiдуючому касою поаркушно перерахованi i упакованi у встановленому порядку, а окремi пакети (тюбики) з монетою, сформованi iншими касирами, без перерахування за кружками - упакованi в збiрнi мiшки з монетою рiзних номiналiв. Монета, укладена на лотках, передається з перерахуванням за кружками.

Пiсля закiнчення робочого дня залишок авансу, одержаний для виплати заробiтної плати працiвникам установи банку, касир вкладає в мiшок, горловина мiшка прошивається разом з ярликом i щiльно зав'язується шпагатом без вузлiв i надривiв. На ярлику зазначається дата пакування, сума вкладення i проставляється пiдпис i iменний штамп касира. Кiнцi шпагату зав'язуються глухим вузлом i пломбуються пломбiром касира. Вказаний мiшок здається завiдуючому касою пiд розписку в Книзi облiку прийнятих i виданих грошей (цiнностей) на зберiгання до ранку наступного робочого дня.

Приймання завiдуючим касою вказаного мiшка проводиться з перевiркою його цiлiсностi, правильностi упаковки.

Установи банкiв можуть проводити заздалегiдь пiдготовку готiвки за заявками клiєнтiв для видачi їх представникам за рахунок готiвки, що знаходиться в оборотних (операцiйних) касах.

Завчасна пiдготовка i пакування готiвки проводиться на пiдставi одержаних вiд клiєнтiв чекiв у такому порядку:

а) касир, на якого покладена завчасна пiдготовка грошей, пiсля зведення каси перевiряє правильнiсть оформлення прийнятих ним видаткових документiв. Якщо готiвки, яка в нього є, недостатньо, вiн одержує грошi з оборотної (операцiйної) каси пiд розписку в Книзi облiку прийнятих i виданих грошей (цiнностей);

б) пiдготовлена окремо за кожним документом готiвка (повнi i неповнi пачки, мiшки з монетою, корiнцi грошових бiлетiв) вкладається в мiшок без зовнiшнiх швiв. Горловина мiшка прошивається i щiльно зав'язується шпагатом без вузлiв i надривiв.

На ярлику зазначається дата пакування i загальна сума вкладених грошей, а також проставляються пiдпис i iменний штамп касира. Кiнцi шпагату зав'язуються глухим вузлом i пломбуються.

До ярлика прикрiплюються видатковi документи.

Пiдготовленi до видачi мiшки можуть бути вкладенi в загальний мiшок або вiзок, якi замикаються на ключ, пломбуються касиром, споряджаються ярликом iз зазначенням на ньому загальної суми вкладених грошей. На ярлику проставляються дата, пiдпис i iменний штамп касира. У цьому разi всi видатковi документи прикрiплюються до загального ярлика;

в) готiвка, пiдготовлена до видачi за рахунок оборотної (операцiйної) каси, разом з видатковими документами приймається завiдуючим касою пiд розписку в Книзi облiку прийнятих i виданих грошей (цiнностей).

Приймання грошей проводиться за написами на ярликах, прикрiплених до мiшкiв (вiзкiв), з перевiркою їх цiлiсностi, правильностi пакування i чiткостi вiдбиткiв пломбiрiв.

В аналогiчному порядку проводиться приймання грошей касиром вранцi наступного дня пiд розписку в Книзi облiку прийнятих i виданих грошей (цiнностей) завiдуючого касою.

Література

1.Закон України “Про банки і банківську діяльність”.

2.Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України.

3.Положення НБУ про ведення касових операцій у національній валюті України.

4.Інструкція про касові операції в банках України.

5.Банківські операції/ За ред. А.М. Мороза.

Дата добавления: 2014-01-07