Стандарт 4. Обсяг робіт

Головними завданнями внутрішнього контролю банку є:

· дотримання правил, планів, процедур, законів України, нормативних актів та інструкцій Національного банку України;

· збереження активів;

· забезпечення достовірності та цілісності інформації;

· економічне та раціональне використання ресурсів;

· досягнення відповідних цілей під час проведення операцій або виконання програм.

Правління та рада банку здійснюють загальне керівництво щодо обсягу робіт та напрямів діяльності банку, які підлягають аудиту.

Метою перевірки стану системи внутрішнього контролю є з'ясування того, чи забезпечує наявна система достатню гарантію раціонального виконання завдань та функцій банку.

При розробці системи внутрішнього контролю керівництво банку має враховувати співвідношення витрат та доходів. Потенційні збитки, пов'язані з загрозою ризику або власне ризиком, оцінюються за витратами на здійснення їх контролю.

Управління системою внутрішнього контролю передбачає санкціонування і нагляд за виконанням операцій (спостереження), періодичне порівняння їх фактичного виконання із запланованим та документування цієї діяльності. Санкціонування свідчить про те, що керівництво банку перевірило та затвердило відповідність видів діяльності або укладання угод встановленим правилам і процедурам. Спостереження – це нагляд, відстеження та тестування видів банківської діяльності, а також подання звітів відповідальним особам. Документування ведеться з метою забезпечення належного виконання обов'язків та повноважень, відповідності їх правилам, процедурам і нормативам виконання робіт, нагляду, спостереження і тестування аудиторів, а також підтвердження виконання запланованої роботи.

На основі завдань внутрішнього контролю визначається обсяг аудиторської перевірки. Внутрішні аудитори зобов'язані перевіряти системи внутрішнього контролю, за роботу яких несе відповідальність керівництво банку.

Керівництво банку відповідає за встановлення економічних нормативів для оцінювання раціонального використання ресурсів за кожним видом діяльності.

Внутрішні аудитори банку відповідають:

· за виникнення та контроль ризиків у проведенні банківських операцій;

· забезпечення аналізу і оцінювання внутрішнього контролю банку;

· своєчасне виявлення порушень та недоліків у діяльності структурних підрозділів і надання відповідних висновків;

· здійснення контролю за дотриманням економічних нормативів, що встановлені Національним банком України;

Аудиторська перевірка має виявляти:

· невиправдані витрати банку;

· неефективне використання інтелектуального потенціалу працівників;

· неповноцінне використання технічних засобів;

· переукомплектування або недоукомплектування штату працівників;

· фактори, що негативно впливають на виконання завдань банку.

Дата добавления: 2014-01-07