Отчет о движении денежных средств. Отчет об изменениях в капитале

Отчет об изменениях в капитале

Вид отчета

Выручка

Изменение остатков

ГП и НЗП

Если увеличение, то это увеличение –

Если уменьшение, то это уменьшение +

Расходы на материалы

Вознаграждение работников

Амортизация

Прочие расходы

Прибыль от операционной деятельности

При использовании операционного варианта необходимо дополнительное раскрытие расходов по элементам.

В России форма отчета о прибылях и убытках вертикальная операционная

2. Отчет о совокупном доходе

Структура:

-Чистая прибыль за отчетный период (из ОПУ)

- Прочие виды совокупного дохода

- Переоценка основных средств

- Переоценка финансовых активов

- Трансляционные разницы (разницы при переводе отчетности в другую валюту)

- Налог по прочим видам совокупного дохода

Итого: совокупный доход (Чистая прибыль + увеличение)

Оплаченный собственный капитал

Ко+Совокупный доход+Вложения собственные-Изменения собственные=К1 на конец

Показатель	Капитал материнской компании	Доля меньшинства	Итого
Капиталл	Эмиссионный доход	Резерв переоценки	Резерв пересчета	Нераспределенная прибыль	Итого
Сальдо на 31.12.07	…	…	…	…	…	…	…	…
Изменения в учетной политике	Х	Х	Х	Х	…	…	…	…
Исправление ошибок прошлых лет	Х	Х	Х	Х	…	…	…	…
Пересчитанное сальдо Ко	…	…	…	…	… (å первых трех показателей)	…	… (å первых трех показателей)	…
Совокупный доход за период	Х	Х	…	…	…	…	…	…
Вложения собственные, дивиденды	Х	Х	Х	Х	(…)	(…)	(…)	(…)
Эмиссия акций	…	…	Х	Х	Х	…	…	…
Сальдо на 31.12.08	å	å	å	å	å	å	å	å

Показывает денежные потоки по инвистиционной операционной и финансовой деятельности.

Потоки ДС от операционной деятельности:

1. Поступления от продаж товаров и услуг

2. Поступления от аренды, гонорары, комиссионные и другие доходы

3. Платежи поставщикам за товары и услуги

4. Платежи работникам

5. Платежи по налогу на прибыль

Инвестиционная деятельность – это приобретение и реализация долгосрочных активов и других инвестиций (вложения средств)

Потоки ДС по инвестиционной деятельности:

1. Платежи для приобретения долгосрочных активов на создание ОС, на разработки.

2. Поступления от продажи долгосрочных активов

3. Приобретение и продажа долевых и долговых обязательств других компаний

4. Авансы и займы представленные другим сторонам и из возмещение.

Финансовая деятельность – деятельность приводящая к изменению в составе капитала и заемных средств.

Потоки ДС по финансовой деятельности:

1. Поступления от эмиссий акций

2. Выкуп собственных акций

3. Долго и кратко срочные заимствования и их показатели

4. Платежи арендатора по финансовой аренде.

Движения внутри денежных средств в отчете не отражаются.

Валютные потоки отражаются по курсу на дату операции возникающие курсовые разницы по денежным средствам в иностранной валюте приводятся в отчете отдельно на начало и на конец периода (разница по 52, 57 сч и т.д.)

Дата добавления: 2014-01-07