Нарахування відсотків за строковими депозитами суб’єктів господарської діяльності

Сплата процентного доходу — важлива особливість депозитних рахунків. Процент – це плата, яку сплачує позичальник за користування позиченими грошима. Порядок нарахування процентів за користування коштами визначений в договорі на банківське обслуговування.

Залучення коштів на депозит здійснюється за певною відсотковою ставкою. Відсоток — це засіб стимулювання залучення депозитів (вкладів) у банк. Розмір відсоткової ставки за депозитами визначається двома основними чинниками:

1) сумою вкладу;

2) строком розміщення коштів.

Вкладники при прийнятті рішення про розміщення власних коштів на депозитах керуються насамперед трьома основними міркуваннями: надійність банку; рівень відсоткової ставки за вкладами; якість обслуговування клієнтів. Як правило, у вітчизняній банківській практиці проявляється тенденція: чим стабільніше і надійніше банк, тим меншою мірою він прагне встановити максимально високі відсоткові ставки за депозитами. І навпаки, маловідомі банки пропонують максимальні відсоткові ставки, прагнучи залучити більше вкладів.

Зміна відсоткової ставки за депозитом відбувається за узгодженням сторін при зміні кон'юнктури ринку кредитних ресурсів, облікової ставки НБУ і затверджується наказом по банку.

Облікова ставка Національного банку — орієнтир для учасників грошово-кредитних відносин щодо вартості залучених та розміщених грошових коштів на відповідний період і є основною процентною ставкою, яка залежить від процесів, що відбуваються в макроекономічній, бюджетній сферах та на грошово-кредитному ринку, з 23.03.2012 облікова ставка НБУ складає 7,5%.

Ставка депозитного відсотка є відношенням суми грошових коштів, що сплачуються у вигляді відсотка, до суми коштів, які одержані у вигляді депозиту. Порядок нарахування і виплати відсотків, розмір відсоткової ставки за вкладом обумовлюються в депозитному договорі.

Нараховані проценти обліковуються на пасивних балансових рахунках №2608 «Нараховані витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання» - проценти за поточними рахунками та рахунками до запитання, №2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання».

Нарахування відображається щомісяця. Дані проценти перераховують на поточний рахунок клієнта. Це є доходи для юридичної особи, які оподатковують за ставкою – 23% податку на прибуток

Проценти за депозитом банк може сплачувати:

× одночасно з поверненням депозиту (на дату повернення депозиту);

× періодично (щомісяця, щокварталу і т.п.);

× авансом (на дату внесення коштів в депозит).

Нарахування процентів здійснюється з моменту надходження на депозитний рахунок і до моменту повного списання коштів з рахунку вкладника. Підставою для цього є розпорядження економіста відділу розрахункового обслуговування.

У банківській практиці використовують три методи визначення кількості днів для розрахунку процентів:

1-й метод – «факт / факт» – при розрахунку суми процентів беруть фактичну кількість днів у місяці і році;

2-й метод – «факт / (360)»

3-й метод – «30 / (360)»

Проценти за користування депозитом банк починає нараховувати з наступного дня після зарахування коштів на депозитний рахунок.

Нараховані проценти за депозитом можуть бути перераховані або на депозитний рахунок підприємства або на його поточний рахунок.

Залежно від способу нарахування проценти за депозитними вкладами поділяються на прості і складні.

Простим відсотком називається нарахування коштів з початкової вартості вкладу в кінці одного періоду платежу (рік, квартал, місяць, тиждень, день тощо), зумовленого умовами депозитної угоди. Тобто відсоток нараховується один раз на початкову суму в кінці періоду, на який було вкладено кошти.

У разі використання простої ставки витрати банку визначаються за формулою:

І = S * k * n,

де S – базова сума, k – проста процентна ставка, n – тривалість вкладу в роках.

Якщо термін зберігання вкладу виражається у днях, то у формулу необхідно підставити такий вираз: n = d / К, де d – тривалість вкладу в днях, К – кількість днів у році (365 або 360).

Тобто наша формула набуває наступного вигляду:

I = S * k * d /K * 100%

Якщо термін зберігання вкладу виражається у місяцях, то у формула має такий вираз:

I = S * k * m /12 * 100%

де m – тривалість вкладу в місяцях.

Майбутня сума, після нарахування простих відсотків в кінці періоду S_i:

S_i = S * (1+k *d/365(360)) і S_i = S * (1+k * m /12)

Формула складних відсотків застосовується, якщо нарахування відсотків по внеску здійснюється через рівні проміжки часу (щодня, щомісячно, щокварталу, щорічно), а нараховані відсотки зараховуються до внеску. Тобто розрахунок складних відсотків передбачає капіталізацію відсотків

(нарахування відсотків на відсотки).

I = S * (1+ k*d/100%*K)ⁿ

де n – число періодів нарахування

Майбутня сума, після нарахування складних відсотків в кінці періоду S_i:

S_i = S * (1+k /K)^d і S_i = S * (1+k /12)^m

У колишньому СРСР розмір відсоткової ставки за вкладами був стабільним і централізовано встановлювався Радою Міністрів (урядом). Державні трудові ощадні каси СРСР виплачували вкладникам — фізичним особам доход у вигляді відсотків або виграшів: за вкладами до запитання, умовним, на єдину ощадну книжку і на поточні рахунки окремих громадян — 2% річних; за строковими вкладами — 3% річних; за виграшними вкладами доход виплачувався у вигляді виграшів з розрахунку 2% річних.

Вітчизняні комерційні банки повинні проводити сьогодні активну депозитну політику, спрямовану на широке залучення коштів та їх використання як кредитних ресурсів.

Відсоткова політика комерційних банків у сфері депозитних операцій має ґрунтуватися на принципах оптимальності, ефективності, адекватності ситуації, що реально існує на ринку банківських послуг, враховувати як власні економічні інтереси, так і інтереси вкладників.

Дата добавления: 2014-01-07