Оценка стоимости (издержек) производства и сбыта продукции

Описание материально-технического обеспечения проекта

Оценка производственных мощностей предприятия

Содержание подраздела, посвященного описанию и оценке производственных мощностей предприятия и его проектазависит от того, действующим или вновь создаваемым является предприятие.

Если предприятие действующее, то в этом подразделе приводится:

1) анализ соответствия существующих производственных мощностей объемам производственной программы;

2) обоснование потребности в дополнительных, необходимых для выполнения производственной программы производственных мощностях, на год и перспективу, способ их создания (строительство, покупка, аренда);

3) обоснование объема средств, необходимых для подготовки производства;

4) оценка обеспеченности имеющихся и создаваемых производственных площадей инженерными коммуникациями;

5) перечень и обоснование требуемого оборудования и технологий с учетом достигнутого научного и технического уровня, требований международных стандартов качества и надежности, а также требуемого объема производства и потребительских характеристик товара;

6) обоснование выбора поставщиков оборудования, основанное на сравнительных технических характеристиках оборудования ведущих производителей и условиях его поставки, условия послепродажного обслуживания, гарантий и цены;

7) информация о наличии контрактных и предконтрактных договоров на поставку оборудования и проведении (намерении проведения) тендера, об условиях и сроках поставки, монтажа и наладки оборудования;

8) экологическая оценка проекта – анализ воздействия будущего производства на окружающую среду, объемы отходов, предполагаемые места их удаления и переработки.

В случае создания нового предприятия обосновывается выбор конкретного места реализации проекта с учетом географического положения, существующей социально-экономической и инженерно-коммуникационной инфраструктуры (наличие трудовых ресурсов, дороги, инженерные коммуникации, связь, энергоносители), наличия строительно-монтажных мощностей, жилья и т.п., а также приводятся возможные альтернативные варианты в пределах страны, региона, населенного пункта.

В этом подразделе излагаются возможности и перспективы обеспечения проекта требуемым сырьем, материалами, полуфабрикатами, комплектующими изделиями, запасными частями и тепло- и топливоэнергетическими ресурсами.

В этом разделе рекомендуется описать и обосновать:

1) перечень наиболее значимых для предприятия поставщиков сырьевых ресурсов (перечень может быть оформлен с использованием таблицы 4);

2) периодичность приобретения основных видов сырья и материалов (ежемесячно, сезонно, хаотично и т.д., соответствие качественным характеристикам);

3) требования поставщиков по форме оплаты (предоплата, бартер и т.д.);

4) расчет потребности в сырье и материалах (итоги расчета могут быть представлены в виде таблицы 5а);

5) расчет затрат на сырье и материалы (итоги расчета могут быть представлены в виде таблицы 5б);

6) обоснование схемы материально-технического обеспечения (виды транспорта, средства погрузки, разгрузки и складирования, оптимизация затрат на транспортировку ресурсов);

7) обоснование и расчет потребности в топливноэнергетических ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией (итоги расчета могут быть представлены в виде таблицы 6а), а также расчет затрат на них (итоги расчета могут быть представлены в виде таблицы 6б);

8) риски ресурсного обеспечения предприятия и его проекта.

Таблица 4. Сведения о поставщиках сырья и материалов

		Основные поставщики	Альтернативные поставщики	Сложившиеся цены:
	Наименование ресурсов	цена постав­щика	условия поставки	цена постав­щика	условия поставки	внутрен­ний рынок	ближнее зару­бежье	дальнее зару­бежье
	Сырье …
	Основные материалы: …
	Приобретаемые комплектующие …

Таблица 5а. Расчет потребности в сырье и материалах

		Единица измерен.	по годам (периодам) реализации проекта:
	Наименование ресурсов				…	t
			Цена единицы	Количество	Стоимость
1.1.	Сырье 1	в нату-
	Сырье 2	ральных
	…	показа-
1.2.	Основные и вспомогательные
	материалы
1.3.	Приобретаемые комплектующие
	Итого затрат на сырьевые	х	х	х
	ресурсы:
	в том числе затраты в СКВ:	х	х	х

Таблица 5б. Расчет затрат на сырье и материалах

	Наименование показателей	Единица измерения	Ставка НДС,%	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта
цена	количество	стоимость			...	t
	Сырье и материалы: сырье 1 сырье 2 … сырье n
	Возвратные отходы
	Итого затраты на сырье и материалы (без НДС) за вычетом возвратных отходов
	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты: изделие 1 изделие 2 … изделие n
	Возвратные отходы
	Итого затраты на комплектующие изделия и полуфабрикаты (без НДС) за вычетом возвратных отходов
	Всего затраты (без НДС) за вычетом возвратных отходов	х	х	х	х
	В том числе затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты в СКВ	х	х	х	х
	Сумма НДС	х	х	х	х

Таблица 6а. Расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах

			Норма расхода	по годам (периодам) реализации проекта:
	Наименование ресурсов	Единица	на ед.			…	t
		измерен.	про-	Цена	Коли-	Стои-
			дукции	единицы	чество	мость
1.	Электроэнергия:
	условно-переменные издержки
	условно-постоянные издержки
2.	Теплоэнергия:
	условно-переменные издержки
	условно-постоянные издержки
3.	Итого затрат на топливно-энергетические ресурсы:	х	х	х	х

Таблица 6б. Расчет затрат на топливно-энергетические ресурсы

	Наименование показателей	Единица измерения	Ставка НДС, %	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта
		...	t
	Тарифы на топливно- энергетические ресурсы (ТЭР) без НДС: газ природный мазут прочие виды топлива (указать) электрическая энергия тепловая энергия прочие ресурсы, приравненные к энергетическим (указать)
	Потребность в ТЭР, приобретаемых со стороны (в натуральном выражении): газ природный мазут прочие виды топлива (указать) электрическая энергия тепловая энергия прочие ресурсы, приравненные к энергетическим (указать)
	Затраты на ТЭР, расходуемые на технологические цели (без НДС): газ природный мазут прочие виды топлива (указать) электрическая энергия тепловая энергия прочие ресурсы, приравненные к энергетическим (указать)		х
	Затраты на ТЭР, расходуемые на общепроизвод- ственные и общехозяйственные цели (без НДС)
	Плата за присоединенную электрическую мощность (без НДС)
	Всего затраты на ТЭР (стр. 3 + стр. 4 + стр. 5)
6.1	В том числе: условно- переменные
6.2	условно-постоянные
	Сумма НДС на ТЭР

В подразделе, описывающем стоимость (издержки) производства и сбыта продукции, даются обоснования по каждой статье издержек производства (заработной плате, амортизации, общепроизводственным и общехозяйственным расходам), прогнозируются их изменения в перспективе. Сводный расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов по заработной плате может быть оформлен с использованием таблицы 7.

Таблица 7. Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников

	Наименование показателей	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта
среднесписочная численность, человек	среднемесячная заработная плата	Расходы на оплату труда			...	t
	Персонал, занятый в основной деятельности:
1.1	рабочие
1.2	руководители
1.3	специалисты и другие служащие
	Персонал, занятый в неосновной деятельности
	Итого (стр. 1 + стр. 2)
	Отчисления на социальные нужды
	Итого расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды (стр. 3 + стр. 4)
	Расходы на оплату труда, включаемые в соответствии с законодательством в затраты на производство и реализацию продукции (по стр. 3)
6.1	В том числе: условно-переменные издержки
6.2	условно-постоянные издержки
	Количество вновь создаваемых, модернизируемых рабочих мест, связанных с реализацией проекта
7.1	В том числе: вновь создаваемых рабочих мест
7.2	модернизируемых рабочих мест

В этом подразделе должен быть выполнен расчет амортизационных отчислений (например, с использованием таблицы 8а или 8б).

Таблица 8а. Первый вариант расчета амортизационных отчислений

	Наименование основных	Норма	Базовый	по годам (периодам)
	фондов	амортиз.	период	реализации проекта
		(%)	(стоим.)			…	t
	Существующее производство:
1.1.	Первоначальная стоимость основных средств	х
1.2.	Амортизационные отчисления	х
	По проекту:
2.1	Первоначальная стоимость основных средств - всего	х	х
	в том числе:
2.1.1.	здания	х	х
2.1.2.	сооружения	х	х
2.1.3.	оборудование 1	х	х
2.1.4.	оборудование n	х	х
	Амортизационные отчисления - всего	х	х
	в том числе:
3.1.	здания		х
3.2.	сооружения		х
3.3.	оборудование 1		х
3.4.	оборудование n		х
	Всего первоначальная стоимость (стр. 1.1 + стр. 2.1)	х	х
	Всего амортизационных отчислений (стр. 1.2 + стр.3)	х	х
	Накопительная амортизация (по стр.5)	х	х
	Всего остаточная стоимость основных средств (стр.4 - стр.6)	х	х

Таблица 8б. Второй вариант расчета амортизационных отчислений

	Наименование показателей	Годовая норма амортизации, %	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта
		...	t
	Существующее производство (без стр. 2.1 - 2.5)	х
1.1	Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества на начало периода (года)	х
в том числе машин и оборудования	х
1.2	Стоимость амортизируемого имущества (стр. 1.2.1 – стр. 1.2.2	х
в том числе машин и оборудования	х
1.2.1	стоимость амортизируемого имущества, введенного в эксплуатацию за период (год)	х
в том числе машин и оборудования	х
1.2.2	стоимость амортизируемого имущества, выведенного из эксплуатации за период (год)	х
в том числе машин и оборудования	х
1.3	Амортизационные отчисления за период (год) (по стр. 1.1 с учетом стр. 1.2)	х
в том числе машин и оборудования	х
1.4	Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года)	х
в том числе машин и оборудования	х
1.5	Остаточная стоимость на конец периода (года)	х
в том числе машин и оборудования	х
	Проект
2.1	Первоначальная стоимость амортизируемого имущества на начало периода (года)	х
в том числе сумма уплаты за кредит, относимая на увеличение стоимости амортизируемого имущества после ввода его в эксплуатацию	х
2.1.1	зданий и сооружений	х
2.1.2	передаточных устройств	х
2.1.3	машин и оборудования (указать)	х
2.1.4	транспортных средств	х
2.1.5	прочих основных средств (указать)	х
2.1.6	нематериальных активов	х
2.2	Стоимость амортизируемого имущества, введенных в эксплуатацию за период (год):	х
2.2.1	зданий и сооружений	х
2.2.2	передаточных устройств	х
2.2.3	машин и оборудования (указать)	х
2.2.4	транспортных средств	х
2.2.5	прочих основных средств (указать)	х
2.2.6	нематериальных активов	х
2.3	Амортизационные отчисления за период (год) (по стр. 2.1 с учетом стр. 2.2):
2.3.1	зданий и сооружений
2.3.2	передаточных устройств
2.3.3	машин и оборудования (указать)
2.3.4	транспортных средств
2.3.5	прочих основных средств (указать)
2.3.6	нематериальных активов
2.4	Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года)	х
в том числе машин и оборудования	х
2.5	Остаточная стоимость на конец периода (года):	х
2.5.1	зданий и сооружений	х
2.5.2	передаточных устройств	х
2.5.3	машин и оборудования	х
2.5.4	транспортных средств	х
2.5.5	прочих основных средств	х
2.5.6	нематериальных активов	х
	Итого по предприятию с учетом проекта
3.1	Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества на на начало периода (года) (стр. 1.1 + стр. 2.1)
в том числе машин и оборудования
3.2	Стоимость амортизируемого имущества (стр. 1.2 + стр. 2.2)
в том числе машин и оборудования
3.3	Амортизационные отчисления за период (год) (стр. 1.3 + стр. 2.3)
в том числе машин и оборудования
3.4	Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года) (стр. 1.4 + стр. 2.4)
в том числе машин и оборудования
3.5	Остаточная стоимость на конец периода (года) (стр. 1.5 + стр. 2.5)
в том числе машин и оборудования

Затраты на производство и реализацию продукции могут быть оформлены с использованием таблиц 9а или 9б.

Таблица 9а. Первый вариант расчета затрат на производство и реализацию продукции

		Базовый	по годам (периодам)
	Виды и статьи затрат	период	реализации проекта
					…	t
	Среднесписочная численность работающих, чел.
	Использование производственной мощности, %
	Затраты на производство, всего
	в том числе:
1.1.	сырье, материалы, покупные комплектующие
1.2.	топливо и энергия на технологические цели
1.3.	заработная плата производственных рабочих
1.4.	отчисления от средств на оплату труда
1.5.	общепроизводственные расходы, из них:
1.5.1.	оплата труда
1.5.2.	налоги и отчисления
1.5.3.	другие расходы (расшифровать, если они составляют свыше 10% общепроизводственных расходов)
1.6.	общехозяйственные расходы, из них:
1.6,1.	оплата труда
1.6.2.	налоги и отчисления
1.6.3.	другие расходы (расшифровать, если они составляют свыше 10% общехозяйственных расходов)
	Из общих затрат на производство:
1.7.	амортизация основных фондов
1.8.	затраты по лизингу
1.9.	издержки финансирования
1.10.	всего налогов, относимых на себестоимость (стр. 1.4 + стр.1. 5.2 + стр.1. 6.2)
	Сбытовые издержки
	Полные издержки на реализуемую продукцию (стр.1 + стр.2)
3.1.	из них: переменные издержки
3.2.	постоянные издержки

Таблица 9б. Второй вариант расчета затрат на производство и реализацию продукции

		Базовый	по годам (периодам)
	Виды и статьи затрат	период	реализации проекта
					…	t
	Затраты на производство и реализацию продукции – всего
1.1	Материальные затраты – всего
1.1.1	в том числе: сырье и материалы (стр. 3 табл. 5б)
1.1.2	покупные комплектующие, изделия и полуфабрикаты (стр. 6 табл. 5б)
1.1.3	топливно-энергетические ресурсы (стр. 6 табл. 6б)
1.1.4	работы и услуги производственного характера
1.1.5	прочие материальные затраты (указать)
1.2	Расходы на оплату труда (стр. 6 табл. 7)
1.3	Отчисления на социальные нужды (стр. 4 табл. 7)
1.4	Амортизация основных средств и нематериальных активов (стр. 3.3 табл. 8б)
1.5	Прочие затраты – всего
1.5.1	в том числе: налоги и неналоговые платежи
1.5.2	платежи по страхованию
1.5.3	проценты по полученным ссудам, кредитам и займам (в соответствии с законодательством)
1.5.4	лизинговые платежи
1.5.5	другие затраты
	Справочно:
2.1	условно-переменные издержки
2.2	условно-постоянные издержки

Пояснения к таблице 9а:

Из общих затрат на производство необходимо выделить издержки финансирования (процен­ты по кредитам и т.д.), которые включаются в состав себестоимости в соответствии с норма­тивными документами и решениями Правительства.

Общепроизводственными являются расходы, связанные с обслуживанием основных и вспомогательных цехов и управлением ими. На предприятиях с бесцеховой структурой управления все затраты на обслуживание произ­водства и управление учитываются как общехозяйственные расходы.

В общепроизводственные (заводские накладные расходы) включаются:

1) Содержание аппарата управления цеха.

2) Содержание прочего персонала цеха.

3) Амортизация зданий, сооружений, инвентаря.

4) Ремонт зданий, сооружений и инвентаря

5) Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство.

6) Охрана труда.

7) Износ и ремонт МБП.

8) Прочие расходы.

Общехозяйственными являются расходы, связанные с обслуживанием производства и управлением им в масштабе всего предприятия. В общехозяйственные (административные накладные расходы) включаются:

А. Расходы на управление предприятием:

1) Оплата труда аппарата управления предприятием.

2) Командировки и перемещения.

3) Прочие расходы (канцелярские, почтово-телеграфные, на содержание и ремонт зданий административно-управленческого назначения, оплата консультационных информационных, аудиторских услуг и т.д.).

Б. Общехозяйственные расходы:

4) Содержание персонала неуправленческого характера.

5) Амортизация зданий, сооружений, инвентаря.

6) Износ нематериальных активов.

7) Содержание и ремонт зданий, сооружений, и инвентаря общезаводского назначения.

8) Производство испытаний, опытов, исследований, содержание общезаводских лабораторий.

9) Расходы на изобретательство, технические усовершенствования и рационализаторские предложения.

10) Услуги сторонних организаций по проведению НИОКР.

11) Охрана труда.

12) Содержание противопожарной и сторожевой охраны.

13) Подготовка кадров.

14) Организованный набор рабочей силы.

15) Представительские расходы по нормам.

16) Охрана окружающей среды.

17) Прочие расходы.

В. Сборы и отчисления:

18) Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и платежи.

Г. Общезаводские непроизводительные расходы:

19) Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам.

20) Недостачи материалов и продукции на заводских складах при отсутствии виновных.

В переменные издержки включаются:

1) Стоимость сырья и материалов.

2) Стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, услуг производствен­ного назначения.

3) Стоимость топливно-энергетических ресурсов на технологические цели.

4) Заработная плата производственных рабочих и отчисления на социальные нужды.

5) Расходы по ремонту и обслуживанию оборудования.

К постоянным издержкам относятся издержки, не зависящие от объема производимой продукции.

При подготовке данной таблицы анализируются отдельные статьи издержек по отношению к суммарной себестоимости производственной программы и определяются те из них, которые имеют наибольший удельный вес. Вырабатываются меры по снижению издержек и управлению себестоимостью продукции (услуг). Отдельно рекомендуется составление таблицы полных издержек (сырья и материалов, комплектующих изделий, тепло-электроэнергетических ресурсов и т.д.), которые прогнозируется оплачивать в свободно конвертируемой валюте.

Дата добавления: 2014-01-07