Вопрос 6. Внутренний контроль в кредитной организации

Внутренний контроль - деятельность, осуществляемая уполно­моченными подразделениями кредитной организации (службой внутреннего контроля) в целях обеспечения эффективности фи­нансово-хозяйственной деятельности, достоверности и полноты финансовой, бухгалтерской и налоговой отчетности, соблюде­ния действующего законодательства и иных нормативных актов, а также в целях исключения вовлечения кредитной организации в противоправную деятельность.

Основным нормативным правовым актом, регулирующим вопросы внутреннего контроля в кредитной организации, является Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П «Об организации внут­реннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

Основными документами кредитной организации в сфере организации и функционирования внутреннего контроля являются Правила внутреннего контроля в кредитной организации, Принципы осуществления внутреннего контроля и Положение о службе внутреннего контроля в кредитной организации. Основные положения системы внутреннего контроля в кредитной организации содержатся в уставе кредитной организации, как правило, в специальном разделе

Цели внутреннего контроля:

• обеспечение эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации;

• обеспечение достоверности, полноты, объективности и свое­временности составления и представления отчетности; финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, а также информа­ционной безопасности;

• обеспечение соблюдения нормативных правовых актов и стан­дартов профессиональной деятельности, учредительных и внутрен­них документов кредитной организации;

• исключение вовлечения кредитной организации и ее сотруд­ников в осуществление противоправной деятельности.

В кредитной организации в обязательном порядке формируется система органов внутреннего контроля — определенная учредитель­ными и внутренними документами кредитной организации сово­купность органов управления, а также подразделений и служащих I ответственных сотрудников), выполняющих функции в рамках сис­темы внутреннего контроля.

В систему органов внутреннего контроля входят:

• органы управления кредитной организации (общее собрание вредителей (участников), совет директоров (наблюдательный со­нет), единоличный исполнительный орган и коллегиальный испол­нительный орган;

• ревизионная комиссия (ревизор);

• главный бухгалтер (его заместители) кредитной организации;

• руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его за­местители) филиала кредитной организации;

• служба внутреннего контроля;

• ответственный сотрудник (структурное подразделение) по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма;

• контролер профессионального участника рынка ценных бумаг — ответственный сотрудник и (или) структурное подразделение,осуществляющие проверку соответствия деятельности кредитной организации как профессионального участника рынка ценных бу­маг требованиям законодательства Российской Федерации о ценных бумагах и защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, нормативных правовых актов федерального органа ис­полнительной власти по рынку ценных бумаг;

• ответственный сотрудник по правовым вопросам — сотрудник и (или) структурное подразделение, отвечающее за проверку соблю­дения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бу­маг), учредительных и внутренних документов кредитной организа­ции.

Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг и ответственный сотрудник по правовым вопросам могут быть включены в состав службы внутреннего контроля, при условии, что они не имеют права осуще­ствлять функции службы внутреннего контроля по направлениям своей не­посредственной деятельности. В свою очередь ответственный сотрудник по ПОД/ФТ не может быть включен в службу внутреннего контроля (п. 2.4 Положения Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-Л).

Система внутреннего контроля — совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, учредительными и внутренними документами кредиткой организации.

Основными направлениями внутреннего контроля являются:

• контроль со стороны органов управления за организацией дея­тельности кредитной организации;

• контроль за функционированием системы управления банков­скими рисками и оценка банковских рисков;

• контроль за распределением полномочий при совершении бан­ковских операций и других сделок;

• контроль за управлением информационными потоками (полу­чением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;

• постоянное наблюдение за функционированием системы внут­реннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности кредитной организации, выявления недостатков, раз­работки предложений и осуществления контроля за реализацией ре­шений по совершенствованию системы внутреннего контроля кре­дитной организаций;

Служба внутреннего контроля кредитной организации Основным внутренним органом кредитной организации, осуществляющим функции внутреннего контроля, выступает Служба внутрен­него контроля, которая создается для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления кредитной организации в обеспечении эффективного функционирования кредитной органи­зации.

Положение о Службе внутреннего контроля определяет цели и сферу деятельности службы внутреннего контроля, принципы (стан­дарты) и методы деятельности службы внутреннего контроля, статус службы внутреннего контроля в организационной структуре кре­дитной организации, ее задачи, полномочия, права и обязанности, а также взаимоотношения с другими подразделениями кредитной организации, подчиненность и подотчетность руководителя службы внутреннего контроля, обязанность руководителя службы внутрен­него контроля информировать о выявляемых при проведении про­верок нарушениях (недостатках) по вопросам, определяемым кре­дитной организацией, совет директоров (наблюдательный совет), единоличный и коллегиальный исполнительный орган и руководи­теля структурного подразделения кредитной организации, в кото­ром проводилась проверка, обязанность руководителя и служащих службы внутреннего контроля информировать органы управления кредитной организации о всех случаях, которые препятствуют осу­ществлению службой внутреннего контроля своих функций, поря­док участия службы внутреннего контроля в разработке внутренних документов кредитной организации, ответственность руководителя службы внутреннего контроля в случаях неинформирования или не­своевременного информирования по вопросам, определяемым кре­дитной организацией, совета директоров (наблюдательного совета), единоличного и коллегиального исполнительного органа (п. 4.2 По­ложения Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П).

Положение о службе внутреннего контроля утверждается сове­том директоров (наблюдательным советом) кредитной организации, если в уставе кредитной организации не предусмотрено иное.

Основными функциями службы внутреннего контроля являются:

• проверка и оценка эффективности системы внутреннего кон­троля;

• проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рис­ками;

• проверка надежности функционирования системы внутрен­него контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств;

• проверка достоверности, полноты, объективности и своевре­менности бухгалтерского учета и отчетности pi их тестирование, л также надежности (включая достоверность, полноту и объектив­ность) и своевременности сбора и представления информации и от­четности;

• проверка достоверности, полноты, объективности и своевре­менности представления сведений в органы государственной власти ji Банк России;

• проверка применяемых способов (методов) обеспечения со­хранности имущества кредитной организации;

• оценка экономической целесообразности и эффективности со­вершаемых кредитной организацией операций;

• проверка соответствия внутренних документов кредитной ор­ганизации нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка цен­ных бумаг);

• проверка процессов и процедур внутреннего контроля;

• проверка систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения;

• оценка работы службы управления персоналом кредитной ор­ганизации.

Основные принципы работы службы внутреннего контроля пред­ставлены в таблице 7.

Таблица 7

Дата добавления: 2014-01-20