Практическое занятие № 8. Тема: Виды юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах

Тема: Виды юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Понятие налоговых правонарушений и ответственности за их совершение

«Юридическая ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах»

Теоретические вопросы:

1. Понятие и признаки налогового правонарушения.

2. Виды и условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства.

3. Понятие и признаки налоговой ответственности.

4. Характеристики налоговой ответственности.

5. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к налоговой ответственности.

6. Обстоятельства исключающие, смягчающие, отягощающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

7. Срок давности привлечения к налоговой ответственности.

8. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства: критерии криминализации налогового правонарушения на примере ст.ст. 198,199, 199¹ Уголовного кодекса РФ.

9. Административные правонарушения в сфере налоговых правоотношений.

Письменные задания:

1. Гражданин Тимохин по состоянию на 17 июля текущего года имеет задолженность по НДФЛ за прошедший финансовый год в размере 320 тыс. рублей. Тимохин обратился за письменной юридической консультацией с вопросом, может ли он быть привлечен к уголовной ответственности за неуплату налогов? Если да, какие санкции могут быть применены к нему? Если нет, к какому виду ответственности он может быть привлечен?

2. При проверке установлено, что организация за прошлый финансовый год не доначислила налоги: НДС за II квартал прошлого года – 25 000 руб.; налог на прибыль организаций – 32 000 руб.; транспортный налог – 2 500 руб. По результатам проверки доначисленные суммы налогов уплачены 10 июня текущего года. Ставка рефинансирования Банка России – 8,25 % годовых. Исчислите сумму пени и штрафных санкций за налоговое правонарушение, которую обязана уплатить организация.

3. Организация уплатила налоги позже установленного срока на 25 дней: НДС – в сумме 21 000 руб.; налог на прибыль – 18 000 руб.; транспортный налог – 3 500 руб. Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет. Ставка рефинансирования Банка России – 8,00 % годовых.

4. ООО «Луч» не подало заявление в налоговые органы о постановке на учет и не сообщило об открытии расчетного счета в течение 15 дней с момента регистрации. Деятельность организация не вела. Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить организации.

5. При проверке налоговыми органами 28 апреля текущего года банка были зафиксированы следующие виды нарушений: 1) открытие банком счета индивидуальному предпринимателю 10 февраля текущего года без предъявления предпринимателем свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; 2) не сообщены налоговому органу сведения о закрытии счета организации 12 марта текущего года; 3) не приостановлены операции по счету налогоплательщика при наличии решения налогового органа от 15 апреля текущего года. Рассчитайте штрафные санкции.

6. В текущем году бухгалтер обнаружил ошибку в декларации по налогу на прибыль за I квартал прошлого года. Отчетными периодами у организации являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Ошибка затрагивает несколько отчетных периодов прошлого года. За какие периоды бухгалтер должен подать уточненные декларации или пересчитать налоговые обязательства текущего отчетного периода?

Дата добавления: 2014-11-25