Практическая ситуация № 2

Практическая ситуация № 1

Практическое занятие № 12

Письменная контрольная работа по теме

Практическое занятие № 11

«Налог на добавленную стоимость (НДС)»

Вариант № 1

Вопросы для варианта:

1. Понятие НДС и место в налоговой системе.

2. Порядок и правила возмещения НДС.

3. Налоговый период и налогооблагаемая база НДС.

4. Налоговая декларация по НДС: значение и порядок подачи.

5. Виды льгот по уплате НДС.

Вариант № 2

Вопросы для варианта:

1. Плательщики, объект налогообложения НДС.

2. Виды ставок по НДС.

3. Виды льгот по уплате НДС.

4. Вычеты по НДС и порядок их предоставления.

5. Порядок возмещения НДС.

Практикум № 1 по теме:

«Налог на добавленную стоимость (НДС) и порядок его уплаты»

Студенту предлагается самостоятельно решить следующие практические ситуации-задания:

ЗАО «Луч» производит два вида очков: солнцезащитные (облагаются НДС) и обычные (от НДС освобождены). «Луч» платит НДС ежеквартально. В I квартале текущего года ЗАО «Луч» приобрело материалы:

- для производства солнцезащитных очков – на общую сумму 18 000 руб., в том числе НДС – 2745 руб.);

- для производства обычных очков – на общую сумму 36 000 руб., в том числе НДС – 5490 руб.

ЗАО «Луч» ведет раздельный учет затрат и выручки от реализации обоих видов продукции. Общехозяйственные и общепроизводственные расходы (например, расходы на аренду производственного помещения, где изготавливают продукцию, как облагаемую НДС, так и освобожденную от налога) составили за март 120 тыс. руб. Сумму НДС, уплаченную арендодателю, нужно распределять пропорционально выручке, полученной от продажи облагаемой и необлагаемой НДС продукции, без учета НДС. Выручка от реализации всей продукции с учетом НДС составила 240 тыс. руб., в том числе от реализации солнцезащитных очков – 180 тыс. руб. Определите сумму НДС, уплаченную в бюджет за I квартал.

Определить для каждой рассмотренной ниже ситуации:

1. Облагается ли оборот по реализации продукции НДС? Если нет, то что является для конкретной ситуации объектом налогообложения?

2. Какое конкретно лицо (юридическое или физическое) является налогоплательщиком НДС?

Ситуации:

1) Текстильная фабрика реализовала ткань, изготовленную из сырья заказчика.

2) Предприятие розничной торговли приобрело для себя компьютер.

3) Кожгалантерейная фабрика реализовала произведенную продукцию предприятию розничной торговли.

4) Мебельная фабрика передала часть сделанных стульев своей столовой.

5) Казино получило доход от игорного бизнеса.

6) Швейная фабрика подарила продукцию (постельное белье) детскому саду.

7) Авиакомпания перевезла в пределах территории Российской Федерации 10 тонн бананов для ООО «Север».

8) Авиакомпания перевезла из-за рубежа 10 тонн бананов для ООО «Север».

9) Обменный пункт продал американские доллары.

10) Индивидуальный предприниматель Семенов М. И. реализовал произведенную продукцию (кожаные сумки).

11) Антонов А. А. продал гараж.

12) Трикотажная фабрика изготовила из покупного сырья изделия и реализовала их.

13) Мебельный комбинат реализовал своим работникам мебель собственного производства.

14) Иванов И. И. унаследовал квартиру.

15) АО «Восток» приобрело у инвестиционной компании «Рондо» акции ОАО «Кировский завод».

16) Индивидуальный предприниматель Алексеев К. В., ведущий бухгалтерский учет и отчетность по упрощенной системе, реализовал произведенную продукцию.

17) Международное объединение, созданное на территории России, реализовало на территории РФ, произведенную лакокрасочную продукцию.

Дата добавления: 2014-11-25