Анализ структуры актива и пассива бухгалтерского баланса

Анализ финансовой отчетности

Расчеты к операциям оформить соответствующим таблицами

Расчет к операции 22

Прямые расходы	Изделие «А»	Изделие «Б»	Итого
Материалы
Заработная плата
Единый социальный налог
ИТОГО:

Собранные в течение отчетного периода общепроизводственные расходы распределить по видам продукции пропорционально прямым расходам в таблице следующей формы:

Виды продукции	Дебет счета	База распределения	ОПР
Продукция «А» Продукция «Б»
Итого

Коэффициент распределения ОПР рассчитать до седьмого знака после запятой.

Расчет к операции 45

Показатели	Сумма, руб.
Чистая прибыль
Размер отчислений в резервный фонд	5%
Сумма отчислений в резервный фонд

Расчет к операции 46

Показатели	Сумма, руб.
Прибыль к распределению
Размер отчислений	50%
Сумма начисленных дивидендов

2. Хозяйственные операции на основании бухгалтерских проводок записать в учетные регистры следующей формы:

Д № и название счета К

№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
С.
Об.		Об.
С.

Анализ баланса начинается с постро­ения аналитической таблицы, содержащей укрупненные (агреги­рованные) статьи - итоги разделов активов и пассивов. В табл. 1 содержит показатели итогов разделов бухгалтерского баланса организации на две отчетные даты.

Таблица 1 - Состав, структура и динамика активов и пассивов по данным баланса организации за 20__г.

Показатель, код строки баланса	Сумма, тыс. руб.	Отклонение	Структура, %
на начало года	на конец года	абсолют ное, т.руб. (+,-)	относи тельное, %	на начало года	на конец года	абсолютное изменение (+,-)
А
Раздел 1. Внеоборотные активы
Раздел 2. Оборотные активы
Итого активов
Раздел 3 Капитал и резервы
Раздел 4. Долгосрочные обязательства
Раздел 5. Краткосрочные обязательства
Итого пассивов

Для более детального анализа актива баланса используются данные табл. 2.

Таблица 2 - Показатели состава, структуры и динамики активов по данным баланса организации за 20___г.

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Отклонение	Структура активов, %
на начало года	на конец года	абсолют ное, т.руб. (+,-)	относи тельное, %	на начало года	на конец года	измене ние (+,-)
А
1. Внеоборотные активы - всего
1.1. Нематериальные активы
1.2. Основные средства
1.3. Капитальные вложения
1.4. Доходные вложения в материальные ценности
1.5. Долгосрочные финансовые вложения
1.6. Отложенные налоговые активы
1.7. Прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы - всего
2.1. Запасы, в том числе:
2.1.1. сырье, материалы и другие аналогичные ценности
2.1.2. готовая продукция и товары для перепродажи
2.1.3. товары отгруженные
2.1.4. расходы будущих периодов
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
2.3. Дебиторская задолженность
в том числе:
2.4.1. покупатели и заказчики
2.4.2. авансы выданные
2.4.3. прочие дебиторы
2.5. Краткосрочные финансовые вложения
2.6. Денежные средства
2.7. Прочие оборотные активы
Итого активов:

Анализ состава и структуры пассива баланса позволяет ус­тановить виды, структуру и специфику источников финан­сирования. Их предварительная оценка представлена в табл. 3.

Таблица 3 - Показатели состава, структуры и динамики пассивов по данным баланса организации за 20__г.

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Отклонение	Структура активов, %
на начало года	на конец года	абсолют ное, т.руб. (+,-)	относи тельное, %	на начало года	на конец года	изменение (+,-)
А
1. Капитал и резервы, всего
1.1. Уставный капитал
1.2. Добавочный капитал
1.3. Резервный капитал
1.4. Нераспределенная прибыль
2. Долгосрочные обязательства, всего
2.1. Кредиты и займы
2.2. Отложенные налоговые обязательства
2.3. Прочие долгосрочные обязательства
3. Краткосрочные обязательства
3.1. Кредиты и займы
3.2. Кредиторская задолженность в том числе:
3.2.1. поставщики и подрядчики
3.2.2. авансы полученные
3.2.3. задолженность перед персоналом организации
3.2.4. задолженность перед государственными внебюджетными фондами
3.2.5. задолженность по налогам и сборам
3.2.6. прочие кредиторы
3.3. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
3.4. Доходы будущих периодов
3.5. Резервы предстоящих расходов
3.6. Прочие краткосрочные обязательства
Итого пассивов:

Дата добавления: 2014-11-25