Налоговое право 1 страница

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Верхняя Месопотамия

3400 аккадцы на Среднем Евфрате, начало Мари

Мари

2390-2375 Иплулиль

2370-2360 Эннадаган

Ашшур

кон. 21 в. — 1970 хурритские царьки в Ашшуре Апиашаль, Ушпия, Сулили, Киккия, Агия.

"Староашшурская" династия 1970 дом Пузурашшура I 1970-1810

1970-1961 Пузурашшур I

1960-1946 Шаллимахум

1945-1935 Илушума

1934-1895 Эришум

1894-1866 Икунум

1865-1841 Шаррукен I

Держава Шамшиадада

1850-1825 Илакабкабу

Аморейское Мари 1840-1759

1840-1821 Пузурашшур II

1840-1811 Яггидлим

1820-1812 Нарамсин

1811-1810 Эришум II

1824-1777 Шамшиадад I

1810 17117 Я хдунлим

(1809-1777 Шамшиадад)

(1798-1759 Ишмедаган) = 1798-1759 Ишмедаган;

1796-1795 Сумуямам

1794-1777 Ясмахадад = (1794 I777 Ясмахадад)

1776-1769 Зимрилим

(1758-57 Муташкур) = 1758-1757 Муташкур

(1757-1742 вавилонская оккупация Ашшура)
1742 восстановление независимости Ашшура
Аморейская Хана 1740-1560
нач. 17 в. Адаси;	(ок.1560 к Хурри-Ханигальбату)
ок.1500 Пузурашшур III
1407-1399 Ашшурбелнишешу
1398-1391 Ашшурримнишешу
1390-1381 Ашшурнадинаххе II
1380-1354 Эрибаадад I
1353-1318 Ашшурубаллит I; превращение "Ашшура" в "Ассирию".
1317-1308 Эллильнерари
1307-1296 Арикденили
1295-1264 Ададнерари I; превращение Ассирии в "великое царство".
1263-1234 Салманасар I
1233-1197 Тукультининурта I
1196-1193 Ашшурнадинапли
1192-1187 Ашшурнерари III
1186-1182 Эллилькудуруцур
1181-1169 Нинуртаапильэкур
1168-1134 Ашшурдан I
1134 Нинуртатукультиашшур	Новоханейское царство с 1150
1133 Мутаккильнуску
1132-1115 Ашшуррешиши I	ок. 1130 Зикиршумим
1114-1076 Тиглатпаласар I	1100-1075 Иликиша
1075-1074 Ашаредапалэкур	1075-1050 Тукультимер
1073-1056 Ашшурбелкала
934-912 Ашшурдан II
911-891 Ададнерари II
890-884 Тукультининурта II
883-859 Ашшурнацирапал II
858-824 Салманасар III
823-811 Шамшиадад V
810-783 Ададнерари III
782-773 Салманасар IV
772-755 Ашшурдан IV
754-745 Ашшурнерари V
744-727 Тиглатпаласар III
726-722 Салманасар V
721-705 Саргон II
704-681 Синаххериб

учебно-методический КОМПЛЕКС

Казань

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РОССИЙСКАЯ ПРАВОВАЯ АКАДЕМИЯ

МИНИСТЕРСТВА ЮСТИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

КАЗАНСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

учебно-методическиЙ КОМПЛЕКС

Казань

Разработан на основе учебно-методического комплекса

Кафедры административного и финансового права

Российской правовой академии Минюста России

Авторы:

Г. А. Волкова, кандидат экономических наук, профессор кафедры административного и финансового права

РПА Минюста России О. В. Староверова, доктор юридических наук, доцент, профессор кафедры налогового права и процесса РПА Минюста России

Рецензенты:

Н. Д. Эриашвили, доктор экономических наук, кандидат юридических наук, профессор Московского университета МВД России С. И. Истомин, кандидат юридических наук, заслуженный юрист Российской Федерации, профессор кафедры налогового права и процесса РПА Минюста России

Учебно-методический комплекс (УМК) по учебной дисциплине «Налоговое право» подготовлен на основе требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 030900.62 «юриспруденция».

УМК включает в себя рабочую программу учебной дисциплины и материалы, устанавливающие содержание и порядок проведения промежуточной аттестации. Рассчитан на студентов очной формы обучения юридического факультета Российской правовой академии Министерства юстиции Российской Федерации, проходящих подготовку по программе бакалавриата.

Учебно-методический комплекс адаптирован к.ю.н., заведующим кафедрой гражданского права и процесса Г.Н. Ахметзяновой для студентов КЮИ (ф) РПА МЮ РФ, обсужден и одобрен на заседании кафедры гражданского права и процесса для использования в рамках учебного процесса

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Рабочая программа учебной дисциплины «Налоговое право» - это учебно-методическое пособие, определяющее требования к содержанию и уровню подготовки студента, обучающегося по программе подготовки бакалавра, виды учебных занятий, руководство самостоятельной работой студентов и формы контроля по данной учебной дисциплине.

Рабочая программа включает в себя:

- целевую установку;

- содержание учебной дисциплины;

- учебно-методическое обеспечение дисциплины;

- требования к уровню освоения программы и формы промежуточного и итогового контроля.

ЦЕЛЕВАЯ УСТАНОВКА

Преподавание дисциплины «Налоговое право» строится с учетом задач, содержания и форм деятельности бакалавра - выпускника РПА Минюста России.

Целью обучения является формирование юридического мировоззрения у студентов, подготовка бакалавра, обладающего высоким уровнем теоретических и практических знаний в области налогового права, необходимых для углубленного изучения других взаимосвязанных юридических дисциплин и успешного применения этих знаний в последующей практической деятельности.

В процессе изучении дисциплины решаются следующие задачи:

- изложить теоретические положения о предмете, методе, системе, источниках налогового права Российской Федерации; о порядке установления и взимания налогов и сборов в России; правовом статусе лиц, участвующих в налоговых правоотношениях (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, налоговых органов, таможенных органов и иных уполномоченных лиц); порядке исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; порядке осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;

- дать научные основы правовой природы налогов и сборов, изложить сущность, функции и роль налогов, а также построение и принципы налогообложения;

- сформулировать представление об объектах налогообложения, правилах расчета налогооблагаемой базы по важнейшим видам налогов на основе данных бухгалтерского и налогового учета с целью формирования оптимальной системы налогообложения обязанных лиц и создания благоприятных условий деятельности организаций, минимизации отрицательных налоговых и финансовых последствий, а также для представления достоверной информации контрольным органам;

- рассмотреть налоговую политику в условиях рыночной экономики вообще и Российской Федерации в частности; охарактеризовать налоговые системы и принципы ее организации.

Дисциплина «Налоговое право» является основополагающей для дисциплин экономико-правового цикла при подготовке студентов, проходящих подготовку по программе бакалавр.

СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Распределение учебного материала по темам

Общая часть

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения

Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в XVII-XIX вв.

Развитие отечественного налогообложения. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX века. Налогообложение в период проведения НЭП (1921-1930 гг.). Налоги в СССР.

Формирование и развитие налогообложения в период проведения рыночных преобразований.

Тема 2. Понятие и значение налогов, их виды

Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов: фискальная, распределительная (социальная), регулирующая, поощрительная (стимулирующая), контрольная.

Юридическое определение налога и сбора. Правовые признаки налога. Характерные черты сбора. Пошлины. Квазиналоги. Страховые взносы. Парафискалитет. Основные начала налогообложения.

Классификация налогов: по поступлению в бюджет, по способу взимания, по плательщикам, по объекту обложения, по назначению и др.

Виды налогов и основания их классификации: прямые и косвенные; реальные и личные; раскладочные и количественные; регулярные и разовые; закрепленные и регулирующие; целевые (специальные) и общие (абстрактные); обязательные и факультативные. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.

Тема 3. Элементы закона о налоге

Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения). Общие условия установления налогов и сборов. Обязательные и факультативные элементы. Правовое значение элементов налогообложения.

Предмет и источник налога. Субъект налога.

Объект налогообложения. Понятия: «имущество», «работы», «услуги» в законодательстве о налогах и сборах. Реализация товаров, работ, услуг. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Принципы определения доходов. Доходы от источников в

Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации. Дивиденды и проценты.

Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.

Масштаб налога. Единица налогообложения.

Налоговый период и отчетный период.

Налоговые ставки, виды налоговых ставок. Метод налогообложения.

Порядок исчисления налога. Способы, сроки и порядок уплаты налога.

Установление и использование налоговых льгот. Порядок зачета и возврата переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога.

Тема 4. Налоговая система Российской Федерации

Налоговая система РФ: понятие и составные элементы.

Система налогов и сборов. Состав налогов и сборов, действующих на территории Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги.

Принципы построения системы налогов и сборов. Порядок установления и отмены налогов и сборов. Порядок распределения налогов и сборов между бюджетами разных уровней и государственными внебюджетными фондами.

Налоговая политика государства. Налоговый режим, его поддержание. Налоговое консультирование.

Тема 5. Предмет, метод и система налогового права

Налоговое право: понятие, предмет и метод. Налоговое право -подотрасль финансового права. Налоговое право в системе российского права.

Понятие науки налогового права. Научные представления о налогообложении.

Исследование проблем налогового права советскими учеными (М. М. Пискотин, Е. А. Ровинский, Н. И. Химичева, С. Д. Цыпкин и др.).

Отечественная школа налогового права. Наука налогового права в дореволюционной России (А. А. Исаев, В. А. Лебедев, Н. И. Тургенев, И. X. Озеров, И. И. Янжул и др.).

Состояние современной науки налогового права (А. В. Брызгании, А. Н. Козырин, Г. В. Петрова, С. Г. Пепеляев и др.).

Тема 6. Источники налогового права

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Соответствие нормативно-правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу Российской Федерации.

Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве.

Источники международного налогового права. Типовые соглашения по вопросам налогообложения.

Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства.

Тема 7. Налоговые правоотношения

Понятие и особенности налоговых правоотношений. Его элементы.

Система и содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов.

Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые агенты.

Законные и уполномоченные представители. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Законный представитель налогоплательщика. Действия (бездействие) законных представителей организации. Уполномоченный представитель налогоплательщика.

Налоговые органы. Полномочия Федеральной налоговой службы. Система налоговых органов в Российской Федерации. Таможенные органы. Полномочия Федеральной таможенной службы.

Ответственность налоговых и таможенных органов, а также должностных лиц. Органы внутренних дел. Полномочия органов внутренних дел. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.

Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.

Налоговые органы в зарубежных странах. Служба внутренних доходов США. Управление внутренних доходов Великобритании. Главное налоговое управление Франции. Национальное налоговое управление Японии.

Тема 8. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов или сборов.

Взыскание налогов, сборов, пеней за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в кредитных организациях. Взыскание налогов и сборов за счет иного имущества налогоплательщика - организации или налогового агента. Взыскание налогов, сборов или пеней за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица или налогового агента - физического лица.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Порядок установления налогов.

Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов.

Тема 9. Сроки уплаты налогов и сборов

Порядок установления и изменения сроков уплаты налогов и сборов. Обстоятельства, исключающие изменение сроков уплаты налогов и сборов.

Органы, уполномоченные принимать решения об изменении уплаты налогов и сборов.

Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов.

Инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия его предоставления.

Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.

Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в кредитной организации. Арест имущества.

Залог имущества. Поручительство. Пени.

Требования об уплате налогов и сборов. Сроки направления требования об уплате налогов и сборов.

Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налогов, сборов, а также пеней. Возврат излишне взысканных налогов, сборов, а также пеней.

Тема 10. Налоговая декларация и налоговый контроль

Налоговая декларация. Порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию.

Налоговый контроль: понятие и формы его проведения. Функции Федеральной налоговой службы РФ. Порядок регистрации и учета налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика.

Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Налоговые проверки. Камеральные и выездные проверки.

Процессуальные действия при проведении выездной налоговой проверки.

Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Сплошные и выборочные налоговые проверки.

Повторные проверки.

Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

Обязанности и права органов внутренних дел при осуществлении контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Совместные проверки.

Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля. Суммы, причитающиеся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым. Основания, порядок, источник выплаты и размер сумм, подлежащих выплате.

Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза.

Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля.

Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

Налоговая тайна.

Тема 11. Нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах

Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Понятие и признаки налогового правонарушения.

Понятие и признаки нарушения законодательства о налогах и сборах. Соотношение понятий «налоговое правонарушение» и «нарушение законодательства о налогах и сборах».

Система и составы нарушений законодательства о налогах и сборах.

Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений.

Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Виды нарушений законодательства РФ о налогах и сборах.

Налоговые правонарушения: понятие и разновидности.

Субъекты налоговых правонарушений.

Налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица.

Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах.

Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога и сбора.

Нарушения законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

Нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (проступок).

Налоговые преступления.

Уклонение от уплаты налогов.

Тема 12. Ответственность за совершение налоговых правонарушений

Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, ее место в системе юридической ответственности.

Правовая природа ответственности за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах.

Виды юридической ответственности за нарушения законодательства РФ о налогах и сборах (административная, финансово-правовая, уголовная).

Нарушение законодательства РФ о налогах и сборах как основание для привлечения к ответственности.

Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и взыскания налоговых санкций.

Налоговые санкции: понятие и виды (карательные и восстановительные санкции).

Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.

Основания освобождения от ответственности за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

Ответственность налоговых и таможенных органов, а также их должностных лиц за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах.

Тема 13. Составы нарушений законодательства РФ о налогах и сборах и ответственность за их совершение

Непредставление налоговой декларации.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

Неуплата или неполная уплата сумм налога.

Невыполнение обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.

Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на территорию или в помещение.

Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест.

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Неправомерное несообщение сведений налоговому органу.

Ответственность свидетеля, эксперта, переводчика или специалиста.

Тема 14. Нарушение банком обязанностей, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах

Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику, его состав и ответственность за его совершение.

Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора, его состав и ответственность за его совершение.

Неисполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента.

Неисполнение решения о взыскании налога, сбора, пени.

Непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков - клиентов банка.

Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.

Тема 15. Производство по делам о нарушениях законодательства РФ о налогах и сборах

Особенности производства по делам о нарушениях законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом (вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки).

Органы, уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

Порядок взыскания налоговых санкций. Подача искового заявления о взыскании налоговой санкции.

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений.

Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела. Наложение административного взыскания.

Исполнение постановления о наложении административного штрафа.

Производство по делам о налоговых преступлениях. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Возмещение ущерба, причиненного налоговым преступлением.

Тема 16. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Налоговые споры и их разрешение

Право на обжалование. Субъекты и основания обжалования. Порядок обжалования.

Лица, имеющие право подать жалобу, и органы, правомочные рассмотреть ее.

Налоговые споры: понятие, их подведомственность.

Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налоговых санкций и о ликвидации организаций.

Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.

Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Отзыв жалобы, последствия отзыва жалобы, сроки рассмотрения жалобы, срок и итоги принятия решения по жалобе вышестоящим налоговым органом или должностным лицом.

Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения. Последствия подачи жалобы. Приостановление обжалуемого акта или действия.

Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

Особенная часть

Тема 17. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость и акцизов

Налог на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения.

Определение налогооблагаемого оборота и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Плательщики НДС. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Налоговая база. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Налоговый период. Налоговые ставки. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Порядок применения налоговых вычетов.

Сущность акцизного обложения. Объект налогообложения. Подакцизные товары и ставки. Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизного сбора.

Тема 18. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения.

Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход. Порядок исчисления и уплаты налога.

Декларирование доходов налогоплательщиками.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Порядок и сроки уплаты налога и налога в виде авансовых платежей указанными лицами.

Налоговая декларация.

Порядок исчисления и уплаты налога.

Налоговые льготы.

Налоговый и отчетный периоды.

Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков.

Тема 19. Правовое регулирование налога на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

Определение доходов и расходов при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль при кассовом методе и методе начисления.

Амортизируемое имущество: понятие, порядок определения его стоимости и формирования амортизационных групп.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Порядок формирования резервов при расчете налога.

Особенности определения налоговой базы по различным видам деятельности налогоплательщика. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее.

Особенности определения доходов и расходов банков и страховых организаций.

Правовые основы формирования налогового учета для исчисления налога на прибыль.

Тема 20. Другие федеральные налоги

Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых.

Порядок определения количества и оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы.

Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции.

Водный налог. Объекты налогообложения. Порядок исчисления и уплаты. Сроки уплаты.

Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов и порядок исчисления; объекты обложения.

Государственная пошлина. Действия, с которыми связывается обязанность по уплате государственной пошлины.

Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды различной юрисдикции.

Тема 21. Региональные налоги

Понятие и состав региональных налогов.

Налог на имущество организаций. Объект налогообложения. Состав необлагаемого имущества.

Ставка налога, порядок и сроки его уплаты. Налоговые льготы.

Налог на игорный бизнес. Объекты игорного бизнеса, подлежащие налогообложению. Регистрация объектов в налоговых органах. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты сумм налога.

Транспортный налог. Объект налогообложения. Плательщики налога. Налоговая ставка. Порядок уплаты налога.

Тема 22. Местные налоги

Понятие и состав местных налогов.

Дата добавления: 2014-11-25