Изучив данную тему, Вы будете. иметь представление:

иметь представление:

• о финансах коммерческих предприятий и их роли в рыночных условиях;

знать:

• основные принципы и факторы, влияющие на организацию финансов предприятий;

• особенности формирования финансовых ресурсов пред­приятий различных форм собственности;

понимать:

• влияние различных форм собственности на организацию
финансов предприятий и организаций.

Основой рыночных отношений являются деньги. Они связы­вают интересы продавца и покупателя. Покупатель платит деньги продавцу, который часть из них отдает банку в пога­шение кредита и бюджетам разных уровней в виде налогов, а остальное использует на собственные нужды. Рыночные от­ношения - это прежде всего финансовые отношения, когда участники рыночных отношений предполагают заработать деньги и использовать их на различные цели, создавая собст­венные соответствующие денежные фонды.

Финансы предприятий - это экономические, денежные отно­шения, возникающие в результате движения денег, на их основе на предприятиях функционируют различные денежные фонды.

Финансы предприятий можно назвать децентрализованными фондами денежных средств.

Механизм управления финансами предприятий можно пред­ставить так:

Финансовые отношения предприятий состоят из четырех групп. Это отношения:

• с другими предприятиями и организациями;

• внутри предприятия;

• внутри объединений, предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией;

• внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга;

О юридическом ли­це справедливо ска­зать то, что рим­ляне говорили о фи­зическом лице:
"Mens sana in cor-
pore sana", то есть
"В здоровом теле -
здоровый дух". Перефразировать
эту римскую посло­вицу применитель­но к юридическому
лицу можно будет
так: "Mens sana in
corporation sana",
то есть "В здоро­вой корпорации -
здоровый дух"

• с финансово-кредитной системой - бюджетами, внебюджетными фондами, банками, страховыми организациями, биржами, различными фондами.

Финансовые отношения с другими предприятиями и ор­ганизациями включают в себя отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, средствами связи, внешнеторговыми и други­ми организациями, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств...

Самая большая по объему денежных платежей группа - это отношения предприятий друг с другом, связанные с реали­зацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой груп­пы финансовых отношений первична, так как именно в сфе­ре материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации про­дукции и прибыль. Организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.

Финансовые отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также отношения с рабочими и служащими. Отноше­ния между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стиму­лов и материальной ответственности за качественное выпол­нение принятых обязательств. Отношения с рабочими и слу­жащими -это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыс­кание денег за причиненный ущерб, удержание налогов. При этом очень важно, чтобы работники подразделений предпри­ятий получали именно то, что они зарабатывают. Финансовые отношения предприятий с вышестоящими ор­ганизациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необ­ходимостью. Особенно это касается финансирования инвести­ций, пополнения оборотных средств, финансирования им­портных операций, научных исследований, в том числе и мар­кетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий. В условиях приватизации собственности, когда в руках госу­дарства остается значительная часть акций приватизирован­ных предприятий, большую роль играет следующий мировой опыт: во многих странах основная доля (до 90%) средств от приватизации поступает в специальные фонды поддержки приватизируемых предприятий.

Холдинг - компа­ния, которая дер­жит пакеты акций других фирм, не рас­полагая собствен­ными производст­венными фондами

Финансово-промышленные группы создаются, как правило, с целью объединения финансовых усилий в направлении раз­вития и поддержки производства, получения максимального финансового результата. Здесь могут быть и централизован­ные денежные фонды, и коммерческий кредит друг другу, и просто финансовая помощь. То же самое касается и отноше­ний между предприятиями в условиях холдинга. Отношения с финансово-кредитной системой многооб­разны. Прежде всего это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечисле­нием налогов и отчислений. Мировой опыт показывает, что снизить высокие темпы инфляции можно только через под­держку производства и развитие инвестиций. На это должна быть направлена в основном налоговая, а также кредитная и таможенная политика. В частности, во многих странах опре­деленная часть или весь прирост производства налогами не облагается. Это выгодно и предприятиям, и государству, так как налоги от таких предприятий поступают в полном объе­ме, а через год они резко увеличиваются. Отношения со страховым звеном финансовой системы со­стоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а также страхования имущества предприятия. Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отно­шении получения и погашения краткосрочных и долгосроч­ных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение пред­приятий. Кредит является источником формирования обо­ротных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий. Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст.

В то же время могут быть самостоятельные компании, специа­лизирующиеся на выполнении указанных функций, с которыми у них возникают непосредственные отношения, минуя банк. Финансовые отношения предприятий с фондовым рын­ком предполагают операции с ценными бумагами. Важнейшей стороной финансовой деятельности предприя­тий является формирование и использование различных

денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финан­сирование научно-технического прогресса; освоение и внед­рение новой техники; экономическое стимулирование; расче­ты с бюджетом, банками.

К таким фондам относятся следующие.

При организации предприятие должно иметь уставный фонд, или уставный капитал, за счет которого формируются основные фонды и оборотные средства. Организация устав­ного капитала, его эффективное использование, управление им - одна из главных и важнейших задач финансовой служ­бы предприятия. Уставный капитал - основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капита­ла акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия -величину уставного фонда. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы за год, после внесения изменений в учредительные документы. Уве­личить (уменьшить) уставный капитал можно за счет выпус­ка в обращение дополнительных акций (или изъятия из обра­щения какого-то их количества), а также путем увеличения (уменьшения) номинала старых акций.

Резервный капитал - это денежный фонд предприятия, об­разуемый за счет отчислений от прибыли. Предназначен для покрытия убытков, а в акционерных обществах также для погашения облигаций общества и выкупа его акций.

Фонд накопления - это средства, отчисляемые из чистой прибыли предприятия и направляемые на развитие производ­ства. Естественно, одной чистой прибыли не всегда хватает для финансирования программы развития производства. В этом случае предприятие образует инвестиционный фонд, концентрирующий все средства, направляемые на развитие производства, в том числе чистую прибыль, и амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов, а также привлеченные и заемные источники.

В акционерных обществах существует понятие "акционер­ный капитал", означающее сумму активов общества за выче­том его долгов. Таким образом, акционерный капитал пред­ставляет собой практически сумму собственных средств ак­ционерного общества, который включает в себя все вышепе­речисленные фонды (за исключением инвестиционного), а также некоторые другие.

Фонд потребления создается за счет отчислений от чистой прибыли и направляется на выплату дивидендов (в акционер­ных обществах), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питания, про­езда на транспорте и другие цели.

Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций. В этих целях предприяти­ям в коммерческом банке, имеющем лицензию Центрального банка РФ, для проведения валютных операций открывается валютный счет.

Кроме рассмотренных выше постоянных денежных фондов, предприятия периодически создают оперативные денежные фонды.

Дважды или один раз в месяц на предприятии формируется фонд для выплаты заработной платы.

Для обеспечения своевременной выплаты заработной платы предприятия решают ряд задач. В этих целях на счете накап­ливаются необходимые денежные средства, а при их отсутствии предприятия обращаются в банк за кредитом на выплату заработной платы. Немаловажное значение имеет определе­ние оптимальных сроков выплаты заработной платы и коли­чества дней, необходимых для этого.

Обычно один раз в год (реже - один раз в квартал) должен быть образован фонд для выплаты акционерам дивидендов по акциям.

Периодически предприятие организует фонд для платежей в бюджет различных налогов. Несвоевременные платежи в бюджет предприятием влекут за собой штрафные санкции. Кроме вышеуказанных на предприятии создается ряд других фондов денежных средств: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации.

Функции финансов коммерческих предприятий и организа­ций те же, что и общегосударственных финансов: • распределительная (происходит формирование перво­начального капитала, направление его в производство, воспроизводство капитала, распределение доходов и фи-! нансовых ресурсов, формирование денежных фондов);

• контрольная (стоимостный учет затрат на производство
и реализацию продукции, выполнение работ и услуг, про­цесс формирования доходов и денежных фондов...).

Финансовый контроль осуществляют:

• непосредственно хозяйствующий субъект;

• акционеры и владельцы контрольного пакета акций;

• налоговые органы;

• МФ РФ (в том случае, если используются бюджетные средства);

• коммерческие банки при выдаче и возврате ссуд;

• аудиторские фирмы.

Финансовые отношения коммерческих предприятий и орга­низаций строятся на определенных принципах:

• принцип хозяйственной самостоятельности (хозяйствую­щие субъекты независимо от формы собственности само­стоятельно определяют сферу экономической деятельнос­ти, источники финансирования, направления вложения денежных средств с целью извлечения прибыли);

• принцип самофинансирования (полная самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции за счет собственных средств и при необходимости банковских кредитов);

• принцип материальной заинтересованности (основная цель предпринимательской деятельности - извлечение прибыли);

• принцип материальной ответственности (ответствен­ность за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности);

• принцип обеспечения финансовыми резервами (предпри­нимательская деятельность сопряжена с определенными рисками невозврата вложенных в бизнес средств, поэтому необходимо формирование финансовых резервов).

Дата добавления: 2014-11-16