Финансовый план и методы внутрихозяйственного финансового анализа

Тема 6. Финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа

Финансовое планирование – составная часть планирования финансово-хозяйственной деятельности организации, оно направлено на реализацию стратегии и оперативных задач организации.

Финансовый план – важнейший элемент бизнес-планов, составляемых как для обоснования конкретных инвестиционных проектов и программ, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью. Этот документ обеспечивает взаимоувязку показателей развития организации с имеющимися ресурсами.

Основные задачи финансового планирования:

Ø обеспечение производственной и инвестиционной деятельности необходимыми финансовыми ресурсами;

Ø достижение экономического компромисса между доходностью, ликвидностью и риском в определении необходимого количества финансовых ресурсов в рамках оптимальной структуры капитала;

Ø установление рациональных финансовых отношений с хозяйствующими субъектами, банками, бюджетом, страховыми компаниями и др.; гарантия выполнения обязательств перед перечисленными субъектами;

Ø выявление путей эффективного вложения капитала, оценка степени рациональности его использования;

Ø выявление и мобилизация резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; контроль рублем за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью организации;

Ø контроль за формированием и расходованием платежных средств;

Ø соблюдение интересов акционеров и других инвесторов.

Исходные данные для составления финансового плана содержатся в бизнес-плане организации, а также в бюджете капитальных вложений.

Основными разделами финансового плана являются:

· смета объема продаж;

· баланс денежных поступлений и расходов;

· план прибылей и убытков;

· плановый бухгалтерский баланс;

· расчет точки безубыточности продаж товаров.

Главные методы составления финансового плана:

Ø метод процента от реализации;

Ø бюджетное планирование или составление системы взаимоувязанных смет.

Суть первого метода – метода процента от реализации – состоит в том, что на основе запланированного роста объема продаж, выраженного в процентах, определяются будущие расходы, активы и обязательства, зависящие от объема продаж, а также объем чистой (нераспределенной) прибыли отчетного периода. Для сбалансирования величины плановых активов и пассивов устанавливают сумму недостающих источников финансирования (обязательств) и расчетным итеративным путем определяют конкретные способы покрытия потребности в дополнительном финансировании. Затем на базе полученных финансовых параметров составляется плановый счет прибылей и убытков, прогнозный баланс организации, прогноз движения денежных средств.

Этот метод имеет определенные недостатки. Наиболее популярен он среди банков, занимающихся прогнозированием финансового положения клиента.

Второй метод составления финансового плана – метод бюджетного планирования. Большинство смет имеет прямое отношение к финансовому планированию. Конечная цель бюджетного планирования – выявление потребностей фирмы в финансировании. Этот метод обеспечивает приемлемую точность составления финансового плана и потому является основным.

Дата добавления: 2014-11-18