КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Состав годового отчета банка. Подготовительная работа в банке, проводимая до составления годового отчета. Порядок составления годового отчета
Годовая бухгалтерская отчетность составляется за отчетный год. Отчетным годом является календарный год – с 1 января по 31 декабря включительно. Годовой бухгалтерский отчет состоит из: бухгалтерского баланса (форма № 1); отчета о прибыли и убытках (форма № 2); примечаний; пояснительной записки. Годовой отчет утверждается в установленном законодательством и Уставом банка порядке. Достоверность отчета подтверждается аудиторской организацией. Годовой отчет представляется в Национальный банк по месту нахождения банка. Срок представления годового отчета устанавливается Национальным банком. Для своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета банк проводит в конце года подготовительную работу. Подготовительная работа: 1.сверка аналитического и синтетического учетов; 2.начисление и отражение по соответствующим счетам баланса процентов за последний период отчетного года; 3. проведение инвентаризации имущества и финансовых обязательств; 4.урегулирование дебиторской и кредиторской задолженностей, сумм до выяснения; 5. принятие мер по урегулированию выявленных излишков и недостач, по списанию с баланса стоимости пришедших в негодность основных средств, материалов и хозяйственного инвентаря. По всем счетам клиентов (кроме физических лиц) и корреспондентским счетам банков должны быть получены подтверждения остатков по счетам, открытым на балансе, по состоянию на первое число нового года. С целью урегулирования сумм отчетного года корректировки осуществляются только по операциям, отраженным в бухгалтерском учете в отчетном году, т.е. доходы и расходы отчетного года отражаются оборотами текущего года по соответствующим счетам доходов и расходов в корреспонденции со счетом 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании подтверждения".
Отчет о прибыли и убытках составляется по основным видам доходов и расходов, сгруппированных по их характеру, т.е. процентные доходы и расходы, комиссионные доходы и расходы и т.д. Доходы и расходы от операций с ценными бумагами и от операций с иностранной валютой отражаются в отчете о прибыли и убытках как чистый доход. Отчисления в резервы на покрытие возможных убытков по активам отражаются на основе нетто, т.е. как разница между суммой отчислений в резервы и суммой, на которую производилось уменьшение резервов. По итоговой статье отчета о прибыли и убытках показывается прибыль (непокрытый убыток) отчетного года. В примечаниях расшифровываются статьи баланса и отчета о прибыли и убытках по форме и содержанию, а также предоставляется другая информация, которая имеет существенное значение. В пояснительной записке дается оценка состояния бухгалтерского учета в банке. В пояснительной записке приводятся краткие сведения о банке и краткая характеристика его деятельности. Представляется информация об основных показателях деятельности и факторах, оказавших на них влияние в отчетном году. Приводятся решения органов управления банка по итогам рассмотрения годовой отчетности и распределения прибыли. В пояснительной записке в случае изменения в течение отчетного года принятой учетной политики перечисляются эти изменения и результаты, возникшие в связи с внесением изменений. Дается краткий отчет о проведенной банком подготовительной работе для составления годового отчета. Представляются сведения о полученных подтверждениях по остаткам счетов клиентов с указанием принятых мер при наличии случаев неподтверждения клиентами остатков или выявленных расхождений. В случае несоответствия остатка балансового счета его характеристике даются пояснения. При расхождении статей баланса на конец отчетного года и годового баланса, при расхождении отчета о прибыли и убытках квартального с годовым указываются причины этих расхождений. Вносятся предложения по улучшению банковского учета.
Дата добавления: 2014-11-18; Просмотров: 876; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |