Налоговые вычеты по НДС

Задание 2.26

НДС в состав налоговых вычетов включается при выполнении следующих критериев (впишите):

1) ______________________________________________________

2) ______________________________________________________

3) ______________________________________________________

4) ______________________________________________________

Задание 2.27

Организация заключила договор подряда на строительство производственного здания склада готовой продукции. Деятельность организации облагается НДС. Работы по строительству здания были приняты от подрядчика 20 марта текущего года. Стоимость работ составила 2 360 000 руб., в том числе НДС по ставке 18 %. Счет-фактура от поставщика была получена. Оплата подрядчику в полной сумме была произведена 21 марта.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.14). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.14

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.28

Организация приобрела оборудование к установке 10 мая текущего года для действующего производства. Деятельность организации облагается НДС. Счет-фактура от поставщика получен. Стоимость оборудования равна 550 000 руб., в том числе НДС по ставке 18 %. 18 июня были приняты работы по установке оборудования от подрядчика. Стоимость работ 59 000 руб., в том числе НДС. Оборудование 20 июня было введено в эксплуатацию.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.15). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.15

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.29

Организация приобрела в июне текущего года компьютер стоимостью 60 000 руб., в том числе НДС. Компьютер будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС. Счет- фактура от поставщика получен. В этом же месяце компьютер был введен в эксплуатацию.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.16). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.16

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.30

Организация приобрела имущественное право на заключение договора аренды здания, используемого для деятельности, облагаемой НДС. Продавцом данного права был выставлен счет-фактура, в котором указана стоимость права в сумме 90 000 руб., в том числе НДС. По акту приема-передачи имущественное право перешло к данной организации.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.17). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.17

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.31

Организация оприходовала материалы, полученные от поставщика, на сумму 57 000 руб., в том числе НДС. Материалы будут использоваться для производства продукции, облагаемой НДС. От поставщика получен счет-фактура с указанием суммы НДС.

Также были приобретены строительные материалы для будущего строительства склада хозяйственным способом. Стоимость материалов 230 000 руб., в том числе НДС. Счет-фактура от поставщика материалов получен.

Подотчетным лицом в магазине розничной торговли были приобретены канцелярские товары на сумму 300 руб. Подотчетным лицом были представлены кассовый чек и товарный чек на эту сумму; приобретенные канцтовары оприходованы на склад.

Организация приобрела импортные материалы для использования в деятельности, облагаемой НДС, стоимостью 10 000 долларов США. Сумма НДС, начисленная на таможне, составила 500 долларов США, что по курсу ЦБ РФ составляет 15 000 руб.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.18). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.18

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2. 32

Организацией приняты работы (услуги), которые используются для деятельности, облагаемой НДС. Акты по работам (услугам) и счета-фактуры от поставщиков работ (услуг) получены. Перечень работ (услуг):

• принят ремонт основных средств на сумму 56 000 руб., в том числе НДС;

• начислена арендная плата по аренде офиса у ООО «Факт» на сумму 45 000 руб., в том числе НДС;

• оказаны командированным работникам организации гостиничные услуги на сумму 15 000 руб., в том числе НДС.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.19). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.19

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.33

Организация осуществляет строительно-монтажные работы хозяйственным способом. Работы начались в марте. За март месяц сумма затрат, собранная по строительно-монтажным работам составила 600 000 руб.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.20). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.20

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.34

ООО «Альфа» в июне текущего года получило от ЗАО «Сигма» аванс в сумме 2 000 000 руб. под будущую поставку продукции. В июле продукция на сумму 2 000 000 руб., в т.ч. НДС, отгружена покупателю.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.21). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.21

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.35

Организация 15 февраля текущего года приняла работы по ремонту офиса от молдавской фирмы, которая не стоит на налоговом учете в РФ, на сумму 900 000 рублей. С данной суммы организацией был начислен НДС и уплачен в бюджет 20 марта.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.22). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.22

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.36

Организация получила от учредителя в качестве вклада в уставный капитал оборудование. Оценочная стоимость данного оборудования составила 600 000 руб. В передаточных документах учредителя указано, что сумма восстановленного НДС по переданному оборудованию равна 90 000 руб.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.23). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.23

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Дата добавления: 2014-12-10