НДС, уплачиваемый в бюджет за налоговый период

Восстановление НДС

Задание 2.37

Организация в текущем месяце осуществила следующие операции:

- передала как вклад в уставный капитал основное средство, первоначальная стоимость которого равна 800 000 руб., а сумма начисленной амортизации – 200 000 руб. Ранее данное основное средство было приобретено для деятельности, облагаемой НДС;

- стала использовать материалы, которые ранее были приобретены для деятельности, облагаемой НДС, для производства изделий народных художественных промыслов. Стоимость материалов равна 350 000 руб.;

- передала компьютер, который ранее использовался в деятельности, облагаемой НДС, в деятельность, облагаемую ЕНВД. Первоначальная стоимость компьютера равна 70 000 руб., сумма начисленной амортизации – 10 000 руб.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.24). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.24

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.38

Организация в марте 20ХХ г. приобрела здание для осуществления деятельности, облагаемой НДС. Стоимость здания составила 8 560 000 руб., в том числе НДС. Здание было введено в эксплуатацию в апреле месяце. Начиная со следующего года, организация начала осуществлять деятельность, не облагаемую НДС. В данном году организация получила выручку:

• облагаемую НДС – в сумме 25 000 000 руб., в том числе НДС;

• не облагаемую НДС – в сумме 8 000 000 руб.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.25).

Таблица 2.25

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2. 39

За январь месяц текущего года в организации, занимающейся производственной деятельностью и оптовой торговлей, которые облагаются НДС по ставке 18%, осуществлены следующие операции:

1. Оприходованы и оплачены материалы на сумму 300 000 руб., в том числе НДС.

2. Оприходованы и оплачены товары на сумму 670 000 руб., в том числе НДС.

3. Приняты услуги сторонних организаций по производственной деятельности на сумму 54 000 руб., в том числе НДС.

4. Приняты оплаченные услуги сторонних организаций по торговой деятельности на сумму 38 000 руб., в том числе НДС.

5. Получена финансовая помощь от покупателей продукции на сумму 40 000 руб.

6. Получен аванс за предстоящую поставку товара в следующем отчетном периоде в сумме 450 000 руб.

7. Продана продукция на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС, в счет оплаты которой от покупателя получен его собственный вексель на сумму 1 210 000 рублей сроком на 90 дней.

8. Проданы товары на сумму 670 000 руб., в том числе НДС. В счет отгрузки данной партии товаров в предыдущем отчетном периоде был получен аванс в сумме 300 000 рублей и по нему был начислен НДС.

9. Проданы основные средства за 48 000 руб., в т.ч. НДС. Остаточная стоимость проданных основных средств – 24 000 руб. (числится в учете без НДС).

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета (табл. 2.26).

Таблица 2.26

Расчет НДС за налоговый период

№ пп	Содержание операции	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
	Сумма НДС, начисленного за налоговый период:
	Сумма НДС, включенная в состав налоговых вычетов:
	Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет:
	Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета:

Дата добавления: 2014-12-10