Начисление НДС налоговыми агентами

НДС в совмещенной деятельности (облагаемой и необлагаемой НДС)

Задание 2.40

Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Оптовая торговля находится на общем режиме налогообложения, а розничная торговля переведена на ЕНВД. Налоговым периодом по НДС является месяц. В апреле месяце организация получила выручку:

- по оптовой торговле – 4 700 000 руб., в том числе НДС;

- по розничной торговле – 1 200 000 руб.

За апрель месяц организация понесла общие расходы, относящиеся как к оптовой, так и к розничной торговле:

- арендная плата на сумму 153 000 руб., в том числе НДС;

- расходы на рекламу на сумму 36 000 руб., в том числе НДС.

Организация распределяет входной НДС по данным расходам между облагаемыми и не облагаемыми операциями.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.27).

Таблица 2.27

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.41

Российская организация заключила с французской фирмой, не зарегистрированной в РФ в качестве налогоплательщика, договор на оказание ею маркетинговых услуг. Стоимость маркетинговых услуг составила 3 400 евро.

По оказанной услуге был подписан акт о приемке - передаче. Курс евро на дату подписания акта составил 35 руб. / евро. Французской фирме была перечислена выручка за вычетом удержанного НДС. Курс ЦБ РФ на дату перечисления выручки составил 34 руб. / евро.

Организация также заключила договор аренды имущества субъекта РФ. Сумма ежемесячной арендной платы с учетом НДС составляет 15 000 руб. Услуги по аренде принимаются в конце каждого месяца согласно счетов, выставленных органом управления имуществом субъекта РФ. Сумма налога уплачивается до 20 числа следующего месяца, а сумма арендной платы уплачивается в течение первых пяти дней следующего месяца.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.28).

Таблица 2.28

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. счета	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.42

Организация получила от государственных органов конфискованный товар. По поручению госорганов организация должна продать данный товар по цене (без НДС) 80 000 руб. Организация отгрузила товар покупателю, получила от него плату за товар, НДС перечислила в бюджет, а стоимость товара без НДС – госорганам.

По договору поручения организация также получила от иностранного лица товар на продажу. Товар должен быть продан по цене 500 000 руб. (без НДС). Организация отгрузила товар покупателю, получила от него плату за товар, НДС перечислила в бюджет, а стоимость товара без НДС – иностранному лицу.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.29).

Таблица 2.29

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Дата добавления: 2014-12-10